Оценка кредитоспособности юридических лиц в контексте обеспечения экономико-правовой безопасности банка

Изучение теоретических положений оценки кредитоспособности заемщика дает не только понимание ее механизма и методики реализации, но также доказывает достаточно общий характер целей и задач, на решение которых такая оценка ориентирована. В «Положении о порядке расчета величины кредитного риска на основе внутренних рейтингов» [1], применяемых российскими банками, не получили надлежащего отражения принципы, которые бы указывали на наличие непосредственной взаимосвязи между деятельностью по кредитованию корпоративных клиентов и системой управления рисками экономической безопасности банка.

К примеру, согласно Регламенту предоставления кредитов, юридическим лицам Сбербанком России и его филиалами, «для определения кредитоспособности заемщика проводится количественный (оценка финансового состояния) и качественный анализ рисков. Целью проведения анализа рисков является определение возможности, размера и условий предоставления кредита» [2]. Такая постановка цели в большей степени указывает на ее соответствие принципу получения кредитной организацией прибыли и лишь косвенно может удовлетворять принципам обеспечения ее экономической безопасности на этапе принятия решений о предоставлении кредитов юридическим лицам.

Между тем, как свидетельствует хозяйственная практика, возникновение угроз обусловлено многообразием факторов, которые в целом могут оказывать разнонаправленное влияние на состояние экономической безопасности кредитной организации. В частности, по оценкам отечественных и зарубежных аналитиков, до 40% банкротств кредитных организаций произошло вследствие низких стандартов кредитования и по этой причине стремительного роста объема выданных кредитов, а также повышенного внимания к спекулятивным (а значит, высокорисковым) отраслям и секторам экономики (в частности, недвижимости); еще порядка 40% банкротств кредитных организаций произошло в результате предоставления кредитов их собственникам и другим аффилированным членам или дочерним компаниям [4].

Следовательно, оценка кредитоспособности юридических лиц в контексте обеспечения экономической безопасности банка предполагает формирование системы показателей, направленных на своевременное выявление как можно более широкого спектра рисков, связанных с осуществлением кредитования корпоративных клиентов.

Комплексному пониманию целей и принципов оценки кредитоспособности юридических лиц способствует определение факторов и принципов обеспечения экономической безопасности кредитной организации при осуществлении кредитных операций в корпоративном сегменте.

Для решения поставленной задачи представляется целесообразным исходить из того, что:

• -    наиболее существенным фактором экономической безопасности банка является кредитный риск, который присутствует во всех видах деятельности, где результат зависит от действий контрагента, эмитента или заемщика;

• -    банк не имеет возможности всегда участвовать в процессе реализации управленческих решений заемщиков, получателей инвестиций и других клиентов банка, однако именно от действий банковских менеджеров зависят в конечном итоге лимиты принимаемых банком рисков, а также их доля, отдаваемая в страхование или хеджирование [5; с. 78].

Взаимосвязь между внутренними и внешними кредитными рисками имеет непосредственное отношение к обеспечению экономической безопасности банка. Определение фактических показателей кредитных рисков и степени их соответствия установленным пороговым значениям представляется одним из ключевых принципов оценки кредитоспособности юридических лиц при обеспечении экономико-правовой безопасности кредитной организации.

Формирование наиболее информативной системы показателей для достоверной и объективной оценки кредитоспособности юридических лиц основано на глубоком понимании сущности кредитного риска и форм его проявления.

Особенности определения кредитного риска нашли отражение в нескольких документах Центрального банка РФ. Во-первых, это письмо ЦБ РФ от 23.06.2004 г. № 70-Т «О типичных банковских рисках», определяющее кредитный риск как «риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора» [3].

Во-вторых, «кредитный риск по ссуде – это обесценение ссуды, то есть потеря ссудной стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией, либо вследствие существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения)» [1]. На основании представленных определений, обоснованно утверждать, что для достижения необходимой эффективности мероприятий по обеспечению устойчивости кредитных организаций следует как можно раньше выявлять потенциально слабые места и прогнозировать возникновение возможных угроз, связанных с возникновением и проявлением кредитных рисков, и прежде всего, на этапе принятия решений о предоставлении кредитов юридическим лицам.

Выявление и оценка кредитных рисков возможна на основе привлечения дополнительной информации о деятельности юридического лица из различных источников, в том числе неофициальных, и ее последующей проверки на предмет достоверности. В частности, анализ практики кредитования юридических лиц в РФ показал, что при работе с кредитной заявкой составляется схема бизнеса заемщика, определяется группа связанных предприятий, осуществляется изучение этой группы. В случае, если в схеме задействованы два и более предприятия, осуществляется анализ целесообразности консолидации финансовых показателей, а при необходимости проводится такая консолидация [6; с. 151].

Принимая во внимание современные тенденции к повышению кредитных рисков как объективной, так и субъективной природы, обеспечение комплексного и полноценного характера проводимого анализа кредитоспособности заемщиков в сфере банковского кредитования продиктовано объективной необходимостью и способствует повышению экономико-правовой безопасности кредитного учреждения. Все перечисленные риски кредитной деятельности банка на этапе принятия решения о кредитовании юридических лиц подлежат оценке с применением:

• -    соответствующих показателей кредитоспособности заемщика;

• -    адекватного инструктивного и методического обеспечения.

Выбор нормативного и методического обеспечения оценки кредитоспособности юридического лица обусловлен природой оцениваемых кредитных рисков и характером их влияния на состояние экономико-правовой безопасности банка.

Таким образом, для оценки кредитных рисков объективной природы, которые возникают на этапе принятия решения о предоставлении кредита юридическому лицу, а именно его финансового состояния и показателей финансово-хозяйственной деятельности, целесообразно использовать систему количественных и качественных показателей, объединенных в блоки, а для оценки кредитных рисков субъективной природы применять систему качественных показателей.