Определение кредитного рейтинга покупателей

Основу экономики Белгородской области во многом определяет развитие промышленного комплекса, которое можно охарактеризовать как достаточно устойчивое и имеющее положительную динамику [1,с.202]. Объем отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ и оказанных услуг собственными силами по основным видам экономической деятельности в 2014 году составил в целом по области 558461,7млн. рублей, что выше уровня 2013 года на 9.3%.

Некоторые авторы считают, что функционирование предприятий зависит от целесообразности производственных затрат, которые необходимо учитывать и анализировать с целью обеспечения контроля за эффективностью использования ресурсов [2,с. 208]. А управление затратами - часть краткосрочной политики предприятия, направленной на обеспечение текущей деятельности необходимыми ресурсами и бесперебойного осуществления производственно - хозяйственной деятельности [3,с. 143], что предусматривает постоянный кругооборот денежных средств, которые авансируются для производства и сбыта продукции [4,с. 439].

Важной задачей любого хозяйствующего субъекта является эффективное управление дебиторской задолженностью [5] на основе организации системы мониторинга [6,с. 80].

ООО «АЛк» производит алюминиевый профиль общестроительного назначения, изделия для производства вентилируемых фасадов, конструкций, архитектурных комплексов, алюминиевый профиль согласно чертежам и проектам заказчика. На предприятии осуществляется мониторинг расчетов с покупателями продукции на основе определения кредитных рейтингов (табл.1).

Компания ООО «ПилотПро» относится к рейтингу А, как по платежной дисциплине, так и по объемам размещаемых заказов, следовательно, данной компании можно предоставлять отсрочку платежа без использования санкций, т.е. на полном доверии и цена на продукцию для ООО «ПилотПро» допускается на 10% ниже базовой.

Таблица 1 – Кредитные рейтинги покупателей ООО «АЛк»

№ п/п	Наименование заказчика	Объем заказа, мн.руб.	Рейтинг по объему заказа	Просрочка оплаты, дней	Рейтинг по платежной дисциплине
1	2	3	4	5	6
1	ООО «ПилотПро»	250,16	А	0	А
2	ООО «Донской Алюминий»	100	В	0 – 7	В
3	ООО «Инторметалл»	60	В	0 – 30	С
4	ООО «ЛОВ»	20	С	0 – 30	С
5	ООО «НПО-ЮГМЕТКОН»	5	Е	0	А

Что же касается других компаний, то они тоже производят своевременную оплату, согласно условий, установленных в договорных обязательствах, но их объемы заказов гораздо ниже, чем у компании, относящейся к рейтингу А.

Компании ООО «Донской Алюминий» и ООО «Инторметалл», по объему размещаемых заказов относятся к рейтингу В, что касается рейтинга платежной дисциплины, то ООО «Инторметалл» производит оплату в течение 30 календарных дней после отгрузки, следовательно, по ранжированию оплаты имеет рейтинг С, то есть у предприятия низкий уровень кредитоспособности и риск не возврата долга чрезвычайно высок, соответственно, реализация возможна на условиях внесения предоплаты, в отличие от ООО «Донской Алюминий», который либо производит отгрузку по 100% предоплате, либо оплачивает в течение 7 дней после получения товара.

Компании ООО «ЛОВ» и ООО «НПО – ЮГМЕТКОН» различаются по рейтингам оплаты и размещаемым заказам на предприятии. В отличии от ООО «ЛОВ», компания «НПО – ЮГМЕТКОН», производит 100% оплату до момента отгрузки, следовательно, по платежеспособности относится к рейтингу А, что касается объемов размещаемых заказов, то они значительно ниже, чем у ООО «ЛОВ», являющегося торговой компанией, осуществляющей перепродажу алюминиевого профиля, а

ООО «НПО – ЮГМЕТКОН» закупает данную продукцию для собственных производственных нужд.

Для определения уровня скидок рассмотрим наиболее оптимальные условия расчетов с дебиторами в ООО «АЛк» (табл.2).

Таблица 2 – Сценарии экономического развития ООО «АЛк»

№ п/п	Показатели	Сценарий
		Пессимисти ческий	Наиболее вероятный	Оптимисти ческий
1	2	3	4	5
1.	Месячный темп инфляции, %	0,5	0,44	0.4
2.	Планируемое сокращение периода погашения дебиторской задолженности, дни	15	16	14
3.	Уровень банковской процентной ставки, %	16	14	12
4.	Вероятность сценария	0,2	0,5	0,3
5.	Косвенные доходы, руб. на одну тысячу: - от сокращения период погашения задолженности	171	170	137
6.	- от неиспользованной ссуды	6,575	6,137	4,603
7.	Итого косвенные доходы	177,575	176,137	141,603

Косвенные доходы организации от сокращения сроков погашения дебиторской задолженности и устранения негативного влияния инфляции определяется следующим образом:

Д Д 1 = 1000 X ( K ^-Д t - K п );

1 + Т_и /зо

K

i -Д t

п

1 + Т_и /30

где Kⁱ п и K^i-∆t п – коэффициент падения покупательской способности рубля;

i – период погашения дебиторской задолженности, дни;

∆t – планируемое сокращение периода погашения дебиторской задолженности;

Т и – темп инфляции.

На основе проведенных исследований, определен уровень общей экономии средств, как произведение суммарной величины косвенных доходов по каждому из предложенных сценариев, умноженному на его вероятность:

Э_с = 0,2 X 177,575 + 0,5 х 176,137 + 0,3 х 141,603 = 166,064 руб .