Организация финансового планирования малого бизнеса

Возможности и пути развития для малого бизнеса может создать грамотное финансовое планирование, осуществляемое не только в процессе осуществления деятельности малого предприятия, но и на этапе, когда оно только создается.

Финансовое планирование более плодотворно тогда, когда осуществляется комплексно. Для более глубокого понимания процесса финансового планирования следует проанализировать его сущность, а так же рассмотреть виды финансового планирования и изучить их направления и цели.

Планирование является составным элементом процесса управления. Планирование - это осознанное предвидение действий в будущем, моделирование результатов деятельности, поиск благоприятных возможностей, создание условий завтрашнего дня.

Финансовое планирование является частью общего процесса планирования на предприятии, в нем используется информация маркетинговых исследований, организационного, производственного и других планов, при этом финансовое планирование подчиняется миссии предприятия и его общей стратегии. Планирование всегда ориентировано на данные прошлого, но направлено на определение и контроль за развитием предприятия в перспективе . Финансовое планирование предполагает формулирование путей и способов достижения финансовых целей компании.

Целью финансового планирования является максимизация собственности владельцев компании, т.е. увеличение богатства за счет роста рыночной стоимости активов.

К задачам финансового планирования можно отнести:

• -    обеспечение источниками финансирования основной деятельности предприятия (поддержание нормального уровня запасов сырья, материалов, готовой продукции, финансирование прироста оборотных средств, воспроизводства основных производственных фондов и т.д.);

• -    обоснование размера и условий привлечения внешних источников для финансирования инвестиционной деятельности предприятия;

• -    организация финансовых взаимоотношений с бюджетом, внебюджетными фондами, банками, кредиторами и дебиторами;

• -    определение временной структуры и объема финансовых потребностей для выбора наиболее приемлемой стратегии финансирования;

• -    увеличение прибыли по основной деятельности и другим видам деятельности, если они имеют место;

• -    контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью компании;

• -    определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени его рационального использования;

Исходя из всего вышесказанного, можно сделать вывод, что финансовое планирование представляет собой процесс составления, рассмотрения и утверждения целевых количественных и качественных показателей и поиск путей наиболее эффективного их достижения

Основным критерием классификации финансового планирования большинство экономистов называют временной отрезок, на который разрабатывается план. Таким образом, финансовое планирование подразделяется на:

- Стратегическое (перспективное)

- Текущее

- Оперативное

В рамках стратегического финансового планирования имеет смысл выделить стратегическое налоговое планирование. Одним из важнейших элементов финансовой стратегии хозяйствующего субъекта является налоговая политика. Ее основное предназначение заключается в повышении эффективности расходов, взаимоувязанных с общей целевой установкой конкретного хозяйствующего субъекта.

Финансовое планирование на предприятии представляется тремя видами: стратегическим, тактическим и оперативным. Каждый из которых ставит свои цели и преследует свои задачи. На малом предприятии каждое направление финансового планирования имеет место, но при этом характеризуется рядом отличительных особенностей. Это обусловлено тем, что организация деятельности малого предприятия подчинена условиям рынка, несколько отличным от условий, в которых действуют крупные компании. Так, деятельность малых предприятий имеет узкоспециализированную направленность за счет ограниченности в средствах для охвата более широкой сферы производства. В то же время узкая направленность производства дает субъектам малого предпринимательства возможность найти свою «нишу» на рынке с минимальным количеством конкурентов.

Но малый бизнес при планировании ассортиментной политики, как правило, ориентируется преимущественно на узкую специализацию. Узкий подход к производимой продукции для субъектов малого предпринимательства включает в себя 2 существенных плюса: невысокую степень риска и возможность найти собственную рыночную "нишу" среди средних и крупных производителей, используя адресно-доверительные отношения с потребителями, а в случае кризисной ситуации - с меньшими издержками диверсифицировать бизнес. В некоторых случаях цель функционирования малого предприятия напрямую зависит от целей его собственников, в которых личностно-мотивационные аспекты (самостоятельность, престижность, институт наследования и др.) могут преобладать над финансовыми (рост капитализации бизнеса и др.).

Вместе с тем стратегическое финансовое планирование позволяет оптимизировать финансовые результаты деятельности предприятия, повысить его ликвидность и финансовую устойчивость, эффективно управлять денежными потоками, капиталом и инвестициями. Поэтому в настоящее время, по мнению некоторых экономистов субъектам малого предпринимательства следует в первую очередь обратить внимание на направления финансовой стратегии

Мелкие фирмы чаще нуждаются в привлечении заемных средств для обеспечения своей хозяйственной деятельности, в то время как внешняя среда у подобных предприятий менее поддается контролю и более агрессивна, поскольку будущее небольшого предприятия более неопределенно и непредсказуемо.

На предприятиях малого бизнеса главное внимание уделяется текущему финансовому планированию, или планированию осуществления. Оно рассматривается как составная часть перспективного плана и представляет собой конкретизацию его показателей. Оно более точное, а его показатели более конкретны. Таким образом, текущее финансовое планирование на малом предприятии выглядит более доступным, чем стратегическое. Это обусловлено тем, что текущее планирование в относительных пределах может провести бухгалтер. Для текущего планирования не всегда необходимо привлекать квалифицированного специалиста со стороны, а следовательно затрат на планирование во многом удастся избежать.

Но у малого предприятия при осуществлении финансового планирования есть один очень существенный плюс. При всех сложностях финансового планирования обусловленных отсутствием свободных средств на высококвалифицированных специалистов малое предприятие имеет преимущество простоты внутренней среды, что делает ее более обозримой и предсказуемой. Как следствие, результаты финансового планирования, связанного с  внутренней  средой  предприятия,  становятся более конкретными  и четкими.  Кроме  этого, легче создать  особый психологический климат, позволяющий сплотить людей вокруг интересов предприятия и его целей, а сам процесс финансового планирования может носить несколько неформальный характер.

Таким образом, все особенности финансового планирования на малом предприятии в первую очередь обусловлены его размерами, малым количеством работников и ограниченностью ресурсов.