Осмотр документов при расследовании хищений бюджетных средств, выделенных на развитие приоритетных направлений сельского хозяйства

Правоохранительные органы для раскрытия и расследования преступлений используют все силы и возможности [1, с. 59]. Обеспечение безопасности финансовой системы Российского государства на сегодняшний день является одной из важнейших задач, стоящих перед сотрудниками правоохранительных органов, являясь залогом его успешного развития.

Как указано в Стратегии национальной безопасности РФ, разработанной до 2020 г., главный стратегический риск и угрозу национальной безопасности государства представляют коррупция, низкая защищенность финансовой системы, криминализация хозяйственнофинансовых отношений [2].

Как указывают Е.В. Горин, С.А. Малышкин и Ю.Н. Сайфуллин, «…хищение бюджетных средств – более серьезное и опасное деяние, нежели кража: при краже обычно страдает ограниченный круг лиц, при нецелевом же использовании бюджетных средств могут пострадать те, кто, как говорят, еле сводит концы с концами, те, чьи интересы государство должно защищать в первую очередь – инвалиды, пенсионеры, ветераны войны, многодетные семьи» [3, с. 19].

Хищения бюджетных средств, которые предназначены для реализации приоритетных направлений развития сельского хозяйства, являясь латентным преступлением, тем не менее занимают достаточно значительное место в структуре хищений такого рода, всегда резонансны, представляются одним из преступлений, совершение которых предопределяется наличием коррупционной составляющей.

Объем бюджетных ассигнований на реализацию Государственной программы развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2013–2020 годы, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 14 июля 2012 г. № 717, за счет средств федерального бюджета составляет 1 550 687 290,5 рублей, в том числе: на 2017 г. – 215 852 280,4 рублей, на 2018 г. – 197 957 808,9 рублей [4].

Данное обстоятельство предопределяет активность преступников в совершении хищений рассматриваемого вида, а выявление их признаков, раскрытие и дальнейшее расследование является одной из задач правоохранительных органов.

Хищения бюджетных средств, выделенных на развитие приоритетных направлений сельского хозяйства, всегда являясь умышленными деяниями, совершаются как предпринимателями в сфере сельского хозяйства, так и распорядителями государственных фондов, сотрудниками финансового контроля и регулирования, представителями власти.

В связи с отсутствием в Уголовном кодексе Российской Федерации отдельной нормы, которая предусматривала бы уголовную ответственность за хищение рассматриваемого вида, типично при выявлении таких хищений возбуждаются уголовные дела по фактам мошенничества либо присвоения и растраты.

Наиболее значимая для доказывания при расследовании хищений бюджетных средств, выделенных на развитие приоритетных направлений сельского хозяйства, информация выявляется при производстве следственных действий, одним из которых является осмотр документов.

Осмотр документов – достаточно распространенное следственное действие, приобретающее особую важность при расследовании преступлений экономической направленности, в том числе хищений рассматриваемого вида. Как указывает ряд ученых, документы, имеющие доказательственное значение по уголовным делам, – любые материальные носители фактических данных с зафиксированной на них информацией, предназначенные для ее передач в пространстве и времени [5].

В совершение действий, направленных на хищение бюджетных средств, выделенных на развитие приоритетных направлений сельского хозяйства, возможно вовлечение большого числа физических лиц и сотрудников различных организаций, что может затруднить как определение документов, необходимых для установления обстоятельств хищения, так и движения денежных средств, в том числе их присвоения. При раскрытии и расследовании подобных преступлений достаточно сложно определить общий объем средств, похищенных преступником, обнаружить документы, в которых отражена преступная деятельность, например, наличие и состояние банковских счетов.

Кроме документов, отражающих деятельность сотрудников организаций различного уровня, важное значение могут играть и иные документы.

Как указывает М.Е. Репин, при расследовании преступлений в сфере агропромышленного комплекса «…особое внимание при осмотре места совершения преступления следует уделить блокнотам, тетрадям, записным книжкам на столах руководителей или иных лиц, документам и листам с записями в мусорных урнах, а также, возможно, и тайниках» [6, с. 159].

А.В. Пучнин, определяя специфику производства осмотра документов по экономическим преступлениям , связанным со служебной деятельностью, представляет их следующую классификацию: обязательно исследуемая документация, т.е. документы, «сопровождающие» большинство нелегальных сделок, операций, процедур, совершенных в процессе преступлений: а ) документация финансово - экономического характера : контракты, договоры, акты сдачи-приемки реализованных услуг и выполненных работ, кассовые ордера, платежные требования, поручения, квитанции на телеграфные и почтовые переводы и иные документы, подтверждающие осуществление платежа; документы налоговой отчетности; переписка по вопросам, связанным с противоправными экономическими и иными операциями; компьютерные файлы; программы, отражающие операции банковских клиентов, и др.; б ) документы служебного характера: служебные, должностные инструкции, регламентирующие полномочия и порядок действий в рамках профессиональной деятельности; трудовые договоры с субъектами преступлений, и т.д.; в) сущностно - отражающая документация : документы, отражающие произошедшее противоправное событие как легальное: договоры, контракты с официальными учреждениями, соглашения и т.п.; г) неофициальная документация : черновики, записи, имеющие какое-либо отношение к расследуемому уголовному делу [7, с. 61-62].

Получение следователем такого рода документов может осуществляться посредством осмотров, обысков, выемок, а также путем направления запросов в соответствующие учреждения.

Так, гражданин У., используя свое служебное положение, из корыстных побуждений решил путем обмана Н., работников Министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Бурятия, злоупотребления доверием Н., совершить хищение бюджетных денежных средств путем представления в Министерство сельского хозяйства и продовольствия Республики Бурятия заведомо ложных сведений от имени получателя субсидии К. о якобы произведенных затратах на закупку кормов, не посвящая К. в свой преступный план. С этой целью У., обладая познаниями в сфере банковских операций и юридического оформления документов, в силу своего служебного положения, достоверно зная о наличии лицевого счета К., без ее ведома использовал указанный счет для зачисления на него средств по субсидии, в последующем распорядился похищенным по своему усмотрению.

При расследовании данного преступления были осмотрены следующие документы: выписки из хозяйственной книги на имя К. с указанием поголовья коров, справка-расчет на предоставление субсидий на возмещение кормов с указанием ложных и недостоверных сведений о понесенных затратах за сено естественных трав, договор купли-продажи, согласно которому якобы продавец - глава крестьянско-фермерского хозяйства Н. реализовала покупателю К. сено естественных трав; приложение к договору купли-продажи акта приема-передачи товара, согласно которым якобы К. были переданы естественные травы на определенную сумму рублей; товарно-транспортная накладная о направлении К. сена естественных трав; счет-фактура о выставлении основания для принятия предъявленного товара [8].

Изучение следователем документов, изымаемых при расследовании хищения бюджетных средств, выделенных на развитие приоритетных направлений сельского хозяйства, производится в первую очередь в рамках осмотра документов, производство которого требует внимательности и тщательности. Например, осматриваемый договор при внешней юридической правильности может содержать признаки подделки, такие как несоответствие перекрестных данных, типично представляемых в договорах, сумм, указанных в выписке с лицевого счета либо платежном поручении, признаки подчистки, дописки текста и т.д.

Осмотр и изучение документов позволяют следователю установить широкий круг обстоятельств, касающихся предмета доказывания, а также круг лиц, которые причастны к совершению преступления, характер выполненных и выполняемых должностным лицом функций, наличие подлога документов, соблюдение процедуры, сроков и т. д. [9, с. 81].

Следователь, определив общий характер, назначение, реквизиты, состояние и назначение документов, подробно их осматривает, соблюдая общепринятые правила (использование перчаток либо приподнимание за уголки с целью последующего возможного обнаружения следов пальцев рук, недопустимость пометок и надписей, сгибов документа, подшивания к материалам уголовного дела, скрепления скрепками и т.д.).

При производстве осмотра всего массива документов следователю, прежде всего, целесообразно ознакомиться с нормативными документами, которые регламентируют деятельность лица и организации, в которой предполагаемый преступник служит или работает, такими, как уставы, приказы, инструкции. После чего подробному анализу должны подвергаться документы, в которых предположительно отражены обстоятельства совершенного хищения, такие как договоры, контракты, платежные требования, поручения.

Как верно указывает К.В. Вишневецкий, «особое значение имеет изучение документов с различными резолюциями, пометками и подписями лиц, так как оно показывает непосредственное отношение подозреваемых к действиям, отраженным в документах. Так, при обнаружении в каком-либо документе данных, свидетельствующих о преступной деятельности лица с особым правовым статусом, не следует ограничиваться только этим документом, а стоит проверить и все другие аналогичные документы» [10, с. 96].

«…При осмотре документов необходимо обращать внимание на содержание документов и выявление признаков их подделки, т. е. определять содержание способа совершения преступления» [11, с. 210].

При осмотре документов такого рода следователю целесообразно использовать помощь специалистов и дополнительные средства фиксации, такие как видеозапись либо фотографирование. Поскольку, как отмечает А.А. Шаевич, исследование признаков и следов преступления – это познание данных о событии, нередко характеризующемся не поддающимися наблюдению процессами либо процессами, признаки которых понятны только специалистам, профессионалам [12, с. 13].

Более подробно вопросы привлечения экспертов и специалистов к участию в следственных действиях, в том числе и для использования средств фиксации рассмотрены В.А. Родивилиной [13].

По мнению С.Б. Россинского, «следователь, дознаватель или суд вправе осмотреть как документы, выполненные “невербальным” способом (фото-, видеодокументы и т. д.), так и документы в их классическом понимании, т. е. выражающие человеческие мысли в виде знаков, символов и прочих элементов естественного или искусственного языка. При этом следственный осмотр фото-, видео- и иных подобных документов полностью вписывается в концепцию “невербальных” следственных и судебных действий» [14, с. 180].

Таким образом, осмотр документов, осуществляемый при расследовании хищений бюджетных средств, выделенных на развитие приоритетных направлений сельского хозяйства, как способ получения доказательств, при его качественном производстве приобретает огромное значение в осуществлении доказывания вины преступника, представляя информационную основу раскрытия преступления и характеризуя способ его совершения.