Основные административные правонарушения в области внешнеэкономической деятельности

География внешнеэкономической деятельности имеет устойчивый тренд к расширению. На сегодняшний день степень вовлеченности страны в международную торговлю является важнейшим индикатором развития и конкурентоспособности ее национальной экономики. В связи с этим, особенно актуальным становится выявление и пресечение различных нарушений российского законодательства в области внешнеэкономической деятельности.

Под внешнеэкономической деятельностью (далее - ВЭД) понимают процесс реализации внешнеэкономических связей путем осуществления торгового обмена, совместного предпринимательства, оказания услуг, различных форм экономического и научнотехнического сотрудничества, проведения валютных и финансово-кредитных операций [1].

Иными словами, под внешнеэкономической деятельностью в общем смысле понимают совершение разного вида хозяйственных операций на мировом рынке.

Правонарушения в области ВЭД предусматривают наступление административной и уголовной ответственности.

В рамках данной статьи внимание уделяется финансовым правонарушениям в области административного права.

Нормативно-правовым актом (далее -НПА), устанавливающим административную ответственность за нарушения в сфере внешнеэкономической деятельности, является Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ).

Среди основных правонарушений в области внешнеэкономической деятельности, согласно КоАП РФ, можно выделить 3 основные группы.

Более наглядно классификация административных правонарушений в сфере внешнеторговых операций представлена на рисунке 1.

Контрабандообразующие

Касающиеся

Рис. 1. Классификация административных правонарушений в сфере ВЭД

Составы:

19.7.13

Составы:

16.1, 16.2, 16.3, 16.4

Первую и наиболее укрупненную группу составляют контрабандообразующие правонарушения, представленные в статьях 16.1, 16.2, 16.3, 16.4 КоАП РФ.

К ним относятся:

• 1)    Незаконное перемещение через таможенною границу Таможенного Союза товаров и (или) транспортных средств международной перевозки.

• 2)    Недекларирование и (или) недостоверное декларирование товаров.

• 3)    Несоблюдение запретов и (или) ограничений на ввоз товаров на таможенную территорию Евразийского экономического союза или в Российскую Федерацию и (или) вывоз товаров с таможенной территории Евразийского экономического союза или из Российской Федерации.

• 4)    Недекларирование, либо недостоверное декларирование физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов.

К следующей группе относятся правонарушения в области валютного контроля. Исходя из статьи 15.25 КоАП РФ, к данной классификационной группе можно отнести следующие виды правонарушений:

• -    осуществление незаконных валютных операций;

• -    непредставление резидентом в налоговый орган отчета о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа;

• -    непредставление резидентом в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации и др.

К третьей классификационной группе можно отнести нарушения, содержащиеся в статье 19.7.13 и касающиеся сроков сдачи статистической формы учета перемещения товаров.

Наглядно структура административных правонарушений в области внешнеэкономической деятельности представлена на рисунке 2.

• ■    Контрабандообразующие правонарушения, ед.

• ■    Правонарушения в области валютного законодательства, ед.

• ■    нарушения, касающиеся сроков сдачи статистической формы учета перемещения товаров, ед.

Иные правонарушения

Рис. 2. Структура административных правонарушений в области ВЭД за 2023 г. по группам [4]

На основании данных, отраженных на круговой диаграмме, можно сделать вывод о том, что наибольшую долю в структуре занимают правонарушения, относящиеся к первой классификационной группе (53,83%). Наименьшую долю занимают правонарушения третьей группы (8,37%).

Данный факт связан с количественными характеристиками каждой из групп. Иными словами, категорию, систематизированную по контрабандообразующему признаку, составляют четыре самостоятельных вида правонарушений, в то время как последняя группа складывается всего из одного нарушения, совершенного в нескольких вариациях (нарушение сроков или непредоставление статистической формы вовсе).

Количество возбужденных дел об административных правонарушениях в период с 2020 по 2023 г. постепенно возрастает.

Согласно данным, представленным на рисунке 3, можно сделать вывод о том, что минимальное количество административных правонарушений в области ВЭД было зафиксировано в 2020 г.

Это связано с общим снижением объемов внешней торговли, вызванным повсеместными ограничениями в период пандемии и самоизоляции.

Далее с 2021 г. произошло открытие границ и постепенное восстановление мировой торговли, что вызвало реактивное повышение количества зафиксированных правонарушений.

В 2023 г. количество совершенных административных правонарушений, совершенных в области ВЭД, выросло на 83,6% по сравнению с 2020 г. Это связано с постепенным открытием границ, а также восстановлением мировой экономики и внешней торговли.

Дополнительно необходимо отметить, что на количество выявленных правонарушений повлиял процесс активной цифровизации деятельности таможенной службы, а также повышение эффективности и результативности применения системы управления рисками.

Рис. 3. Количество возбужденных дел об административных правонарушениях за период с 2020 по 2023 гг.

Особое внимание следует уделить структуре субъектов административных правонарушений в сфере внешнеторговой деятельности.

Таблица 1. Структура количества возбужденных дел об административных правонарушениях в разрезе субъектов ВЭД за 2020-2023 гг. [4]

Показатель	Период, год
	2020	2021	2022	2023
Количество возбужденных дел об административных правонарушениях, ед.	85023	138818	146936	156104
Из них:
Юридических лиц, %	55,60	52,40	50,70	45,70
Физических лиц, %	25,50	29,00	29,50	32,00
Должностных лиц, %	12,70	12,30	11,90	13,10
На лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, %	6,00	5,90	7,80	9,10
Неустановленных лиц, %	0,20	0,40	0,10	0,10

На основании данных, представленных в таблице 1, можно сделать вывод о том, что наибольшую долю среди субъектов, совершивших административные правонарушения в сфере ВЭД, занимают юридические лица. Данный показатель имеет тенденцию к снижению, что связано со снижением давления на малый и средний бизнес со стороны законодательства.

За последние четыре года субъекты малого и среднего предпринимательства РФ столкнулись с двумя серьезными событиями – пандемией и санкционным давлением со стороны западных стран. Совокупность факторов, обозначенных выше, повлекла за собой [2]:

• 1)    разрыв логистических цепочек;

• 2)    сокращение клиентской базы;

• 3)    проблемы с расчетами, вызванные отключением РФ от системы SWIFT.

В этой связи субъекты малого и среднего бизнеса, в частности участники ВЭД, остро нуждаются в поддержке со стороны государства, поскольку от степени их участия в ми- ровой торговле зависит уровень конкурентоспособности национальной экономики.

На сегодняшний день система контроль-надзорных мероприятий переориентирована на профилактический подход. Таким образом, количество проведенных различными ведомствами проверок в 2023 г. по сравнению с 2022 г. сократилось на 70% (с 976 тыс. до 292 тыс., соответственно) [3].

Немало важно отметить, что система управления рисками, при ее многочисленных достоинствах, имеет ряд недостатков. В частности, ограниченность автоматизированного выявления профилей риска в области административных правонарушений.

Несмотря на то, что СУР в таможенных органах функционирует с 2002 г. и постоянно развивается, выявление многих профилей риска по-прежнему выполняется при непосредственном участии сотрудников, что в силу действия человеческого фактора порождает вероятность совершения ошибок, а также коррупционные риски.

С целью решения данной проблемы необ- направлениям позволит повысить эффектив- ходимо автоматизировать все процессы, затрагивающие область выявления и пресечения административных правонарушений.

Особое внимание необходимо уделить следующим составам правонарушений:

• -    представление недействительных документов при совершении таможенных операций;

• -    несоблюдение порядка таможенного транзита;

• -    уничтожение, удаление, изменение либо замена средств идентификации.

Представленные выше административные правонарушения также носят контрабандообразующий характер, поэтому автоматизированная проверка участников ВЭД по данным ность процедуры выявления и пресечения законодательства РФ.

Заключение. Таким образом, характер участия страны в мировой торговле является важнейшим показателем степени развития ее национальной экономики. Часть административных правонарушений, совершенных в области внешнеторгового оборота, выявляется и пресекается с использованием СУР. Однако основной проблемой данной системы является узкий профиль рисков, подлежащих автоматизированной идентификации. Решить данную проблему представляется возможным в результате полной автоматизации и цифровизации процесса выявления всех контрабандообразующих правонарушений.