Основные направления реформирования налоговой системы Кыргызской Республики в сфере стимулирования предпринимательства

Бюллетень науки и практики / Bulletin of Science and Practice Т. 11. №7 2025

УДК 336.121: 338 (575.2): 004                      

С обретением суверенитета в Кыргызской Республике были проведены реформы в различных секторах экономики, в том числе и в налоговой системе для стимулирования предпринимательства. В каждой стране реформирование налоговой системы является сложным начинанием, масштабы и направленность которого зачастую ограничиваются многими политическими и экономическими факторами [2, 6].

В отличие от стран с развитой рыночной экономикой, имеющих устоявшуюся налоговую систему, более или менее гармоничные отношения государства и налогоплательщиков Кыргызской Республики, как и все страны бывшего СССР, была вынуждена заново создавать многие институты, формировать налоговую политику, выстраивать налоговую систему [4, 5].

Актуальность темы данного исследования обусловлена той ролью, которую играют налоговая система и налоговая политика в экономике государства, ибо оттого насколько правильно они построены, зависит уровень развития экономики данной страны. Реформирование налоговой системы — достаточно сложный процесс и не ограничивается принятием нового Налогового кодекса. Современный этап развития налоговой системы - это этап реформирования и дальнейшего совершенствования налоговой системы, основной целью которого является развитие и поддержка предпринимательства в стране каждой страны [1, 3, 7].

Основные направления реформирования и повышения эффективности налоговой системы Кыргызской Республики изложены в таком основополагающем документе налоговой системы страны, как «Стратегия развития Государственной налоговой службы при Правительстве Кыргызской Республики на 2023-2025 годы», которая разработана в соответствии с целями, определенными Национальной стратегии развития Кыргызской Республики на 2018-2040 годы, включающей задачи по выравниванию налоговой нагрузки и улучшению инвестиционного климата, обеспечению полноты сбора налогов, модернизации налоговой службы, совершенствованию и автоматизации системы налоговой отчетности, что должно способствовать стимулированию малого предпринимательства .

Стратегией за предыдущие годы, и решения новых задач, направленных на реализацию дальнейших реформ в сфере налогового администрирования, которые направлены на стимулирование предпринимательства. Основные направления реформирования налоговой системы Кыргызской Республики на 2023-2025 гг., и решения соответствующих задач ГНС осуществляется по четырем приоритетным направлениям, которые имеют цель способствовать стимулированию малому предпринимательству: Направление 1. Создание основы для автоматизации налогового администрирования, дистанционного взаимодействия с налогоплательщиками, государственными органами и органами местного самоуправления. Направление 2. Создание конкурентной среды для добросовестного налогоплательщика на основе сокращения теневой экономики. Направление 3. Поддержка интеграционных процессов в ЕАЭС в части налогового администрирования. Направление 4. Расширение поля деятельности ГНС .

Оценка мероприятий в отношении системы налоговой службы основывается на том, что ее эффективность характеризуется способностью выполнять свои функции и достигать поставленной цели — обеспечивать налоговые поступления в доходную часть бюджета. В соответствии цели данного исследования, следует эффективность налоговой системы рассмотреть, основываясь на поддержке предпринимательства в Кыргызской Республике, с точки зрения на результативности реформирования системы налогообложения. И так, по результатам 2024 г, Государственная налоговая служба достигла рекордного уровня сбора налогов, собрав в бюджет страны 228,2 млрд сомов (Рисунок 1).

Рисунок 1. Ключевые источники видов налогов в государственный бюджет Кыргызской Республики, 2024 г.

Данные показатели анализа показывают, что по данным ведомства, ключевыми источниками поступлений стали: НДС на внутренние товары — 39,4 млрд сомов; НДС на импорт из стран ЕАЭС — 37,9 млрд сомов; подоходный налог — 26,5 млрд сомов; налог на прибыль — 20,1 млрд сомов; налог на доходы золотодобывающих компаний — 16,1 млрд сомов; единый налог — 15,08 млрд сомов; акциз на импорт из стран ЕАЭС — 13,3 млрд сомов. Увеличение налоговых сборов стало возможным благодаря улучшению налогового администрирования, усиленному мониторингу и анализу, а также внедрению современных цифровых технологий. Рассмотрим наглядно поступления по видам налогов по нижеследующему в 2024 г. В результате анализа можно выделить, что по сравнению с 2023 г наблюдается рост поступлений по видам налогообложения: НДС на внутренние товары увеличился на 9,6 млрд сомов (+132,4%); НДС на импорт из стран ЕАЭС — на 5,2 млрд сомов (+115,9%); подоходный налог — на 4,7 млрд сомов (+121,4%); налог на прибыль — на 2,5 млрд сомов (+114%); налог на доходы золотодобывающих компаний — на 5,5 млрд сомов (+152%); акциз на импорт из стран ЕАЭС — на 587,7 млн сомов (+104,6%) (Рисунок 2).

Рисунок 2. Классификация видов налоговых сборов, поступивших в 2024 г, %

Бюллетень науки и практики / Bulletin of Science and Practice Т. 11. №7 2025

В особенности выделяется рост поступлений по единому налогу — на 212,6% или на 8 млрд сомов, что стало рекордом среди всех видов налогов.

В заключении, следует отметить, что основные направления по совершенствования системы налогообложения. Основные направления реформирования налоговой системы Кыргызской Республики, в том числе и в системе налогообложения для стимулирования предпринимательства неразрывно связано с созданием прочного экономического базиса и стабильных политических условий общественного развития. От того, как скоро это будет создано, зависит формирование устойчивых предпосылок для постепенного превращения системы налогообложения в фактор экономического роста. За последние годы влияние негативного стереотипа поведения граждан в отношении исполнения налоговых обязательств, сложившегося в стране за период государственности Кыргызской Республики и оказывающего отрицательное воздействие на основы государства, снизилось. Вместе с тем отсутствие у определенной части населения страны понимания того, что уплата налогов является главной обязанностью, препятствует росту конкурентоспособности легальной экономики, преодолению системной коррупции, увеличению возможностей государства исполнять социальные обязательства.