Особенности взаимодействия подразделений экономической безопасности и противодействия коррупции с экспертно-криминалистическим центром МВД России в противодействии преступлениям экономической и коррупционной направленности

В оперативно-розыскной науке вопросы взаимодействия между подразделениями экономической безопасности и противодействия коррупции (далее – ЭБиПК) и экспертно-криминалистическим центром Министерства внутренних дел Российской Федерации (далее – ЭКЦ МВД России) в последние годы освещались достаточно узко. В теории оперативно-розыскной деятельности такое взаимодействие принято называть внутренним или внутриведомственным [1, с. 104 – 105]. Результаты исследований публикаций по данно- му вопросу убедительно подтверждают закономерность, согласно которой уровень криминогенной обстановки в стране зависит не только от социальных, политических, культурных и других факторов, но и от качества как внешнего, так и внутреннего взаимодействия, в том числе между рассматриваемыми подразделениями. Такое взаимодействие непосредственно влияет на деятельность подразделений ЭБиПК, в частности на сбор, обработку и систематизацию оперативно значимой информации в оперативно-розыскном производстве, включая этапы легализации результатов оперативно-розыскной деятельности и стадии оперативно-розыскного обеспечения уголовного судопроизводства по делам о преступлениях экономической и коррупционной направленности [2, с. 118 – 120; 3, с. 214 – 220].

Внутриведомственное взаимодействие между подразделениями ЭБиПК и ЭКЦ МВД России занимает одно из ключевых мест в процессе документирования преступлений экономической и коррупционной направленности. Это обусловлено необходимостью проведения различных родов (видов) экспертиз в рамках большинства проверок, уголовных и судебных дел, включая финансово-аналитические, финансово-кредитные, бухгалтерские, строительно-технические, видеотехни-ческие, портретные, пожарно-техниче- 56 ские и автотехнические. Перечень судебных экспертиз, осуществляемых в ЭКЦ МВД России, установлен приказом МВД России от 29.07.2005 № 511 «Вопросы организации производства судебных экспертиз в экспертно-криминалистических подразделениях органов внутренних дел Российской Федерации», который включает «Инструкцию по организации производства судебных экспертиз» и «Перечень родов (видов) судебных экспертиз, производимых в экспертно-криминалистических подразделениях органов внутренних дел Российской Федерации». При этом общий порядок внутриведомственного взаимодействия между подразделениями ЭБиПК и ЭКЦ МВД России в сфере экспертно-криминалистической деятельности регламентирован приказом МВД России от 11.01.2009 № 7 «Об утверждении Наставления по организации экспертно-криминалистической деятельности в системе МВД России». Дополнительно в пункте 13.4 Положения о Главном управлении экономической безопасности и противодействия коррупции МВД России,

• ¹    Уголовный кодекс Российской Федерации: 13.06.1996 № 63-ФЗ // Собрание законодательства

  утвержденном приказом МВД России от 16.03.2015 № 340, указано, что данные подразделения взаимодействуют, в том числе посредством официальной пере-

• писки, со структурными подразделениями системы МВД России, в частности с ЭКЦ МВД России.

Рассматриваемое взаимодействие между подразделениями охватывает широкий спектр оперативно-тактических ситуаций, в частности этапы документирования противоправной деятельности по различным статьям Уголовного кодекса Российской Федерации¹. В связи с этим одним из приоритетных направлений оперативно-служебной деятельности подразделений ЭБиПК в кредитно-финансовой сфере является выявление преступлений, связанных с мошенничеством, в том числе реализуемых по принципу «финансовых пирамид». Данная деятельность осуществляется в рамках 56 комплекса оперативно-розыскных мероприятий, проводимых во взаимодействии не только с Банком России и Росфинмониторингом, но и с ЭКЦ МВД России, специалисты которого привлекаются в качестве экспертов, обладающих специальными знаниями в соответствующих областях. Кроме того, в ходе такого взаимодействия эксперты проводят мониторинг финансовой деятельности проверяемых предприятий, результаты которого позволяют подразделениям ЭБиПК выявлять дополнительные факты противоправной деятельности, связанной с незаконным привлечением денежных средств населения.

В связи с этим следует отметить, что ГУЭБиПК МВД России оперативно реагирует на полученную информацию, ставя перед профильными отделами, отделениями и группами задачи, направленные на повышение эффективности противодействия преступности на финансовом рынке, включая деятельность «финансовых пирамид». В рамках реализации указанного направления руководство Федеральный закон Российской Федерации от Российской Федерации. 1996. № 25. Ст. 2954.

ГУЭБиПК МВД России организовало выполнение плана мероприятий («дорожной карты») на 2023 – 2025 годы по противодействию нелегальной деятельности на финансовом рынке Российской Федерации. Одним из ключевых направлений данной работы стал разработанный в 2024 году Комплекс организационных и практических мероприятий, ориентированных на выявление, предупреждение и пресечение преступлений в сфере финансового рынка, включая «финансовые пирамиды». Данный комплекс внедрен в территориальные органы МВД России на региональном уровне, при этом отдельное внимание уделено взаимодействию с ЭКЦ МВД России.

Результаты внедрения Комплекса организационных и практических мероприятий, направленных на борьбу с указанными преступлениями в деятельности 57 территориальных органов МВД России на региональном уровне, свидетельствуют о положительной динамике в противодействии данным видам преступлений.

Одним из примеров результативного внутриведомственного взаимодействия подразделений ЭБиПК и ЭКЦ МВД России является пресечение преступной деятельности руководителя коммерческой компании, осуществлявшего финансово-хозяйственную деятельность в одном из субъектов Российской Федерации. Под предлогом инвестирования в проекты иностранных компаний он привлекал денежные средства физических и юридических лиц, выплачивая доходы за счет вновь поступающих вложений при отсутствии реальной инвестиционной или предпринимательской деятельности. В ходе проведенных ЭКЦ МВД России бухгалтерских и финансово-аналитических экспертиз установлено 86 вкладчиков, а также рассчитана общая сумма внесенных ими средств, превысившая 158 млн рублей.

Однако, несмотря на положительные результаты взаимодействия, выявленные в ходе проведенного исследования, анализ архивных материалов следственно-судебной практики, а также научных публикаций по схожей тематике [4, с. 186 – 187] позволил установить ряд проблем. Они возникают не только в процессе оперативно-розыскных мероприятий, направленных на выявление мошеннических схем, основанных на принципе «финансовых пирамид», но и при координации работы подразделений ЭБиПК и ЭКЦ МВД России. Трудности связаны со сбором необходимых документов, их систематизацией, обработкой, а также с последующим назначением и проведением требуемых экспертиз.

Одной из проблем, с которой сталкиваются подразделения ЭБиПК при выявлении преступлений данного вида, является то, что в ходе анализа «перспективного материала» и при дальнейшим назначении бухгалтерских или финансово-аналитических экспертиз 57 проверяемые организации, обладающие признаками «финансовых пирамид», не всегда имеют все характерные элементы, указывающие на противоправную деятельность. В связи с этим с учетом анализа научных источников и следственно-судебной практики по данным делам была предпринята попытка сформулировать ключевые признаки, характерные для организаций, осуществляющих мошенническую деятельность по принципу «финансовых пирамид»:

• -    предоставление займов юридическим лицам с неудовлетворительным финансовым состоянием или сомнительной деловой репутацией (регистрация по адресу массовой регистрации, наличие сведений о ликвидации, убыточность);

• -    значительные диспропорции в расходных операциях по расчетному счету предприятия, включающие преобладание платежей за рекламные, консультационные и информационные услуги, а также арендные платежи;

• -    превышение объема привлеченных средств над выданными займами более чем в два раза;

• -    несбалансированность портфеля заемных средств, выражающаяся в предоставлении займов ограниченному кругу аффилированных юридических или подставных лиц, связанных с руководством предприятия;

• -    непрозрачная структура активов;

• -    низкая доля средств, направленных на кредитование, когда объем предоставленных займов составляет менее 50% от структуры активов предприятия.

На наш взгляд, предприятие, обладающее совокупностью вышеуказанных характеристик, представляет собой юридическое лицо, осуществляющее противоправную деятельность по принципу «финансовой пирамиды». Более того, при наличии всех указанных признаков в совокупности первичные оперативно-розыскные мероприятия, проводимые под- 58 разделениями ЭБиПК при участии представителей ЭКЦ МВД России, создадут условия для выявления и изъятия необходимых документов, включая бухгалтерские, с целью дальнейшего назначения и проведения экспертиз. К таким документам можно отнести:

– учредительные документы исследуемого предприятия;

– выписки по расчетным счетам исследуемого предприятия;

– рабочий план счетов исследуемого предприятия;

– регистры бухгалтерского учета исследуемого предприятия (карточки счетов № 58, 66, 67, 76 и счетов затрат) (выгрузка или сама база 1С «Бухгалтерия»);

– отчеты о деятельности исследуемого предприятия, представленные в Центральный банк Российской Федерации (из Центрального банка РФ);

– отчеты об операциях с денежными средствами некредитных финансовых организаций;

– информацию о видах и суммах операций с денежными средствами некредитных финансовых организаций исследуемого предприятия;

– отчетность (статистические показатели деятельности кооператива) исследуемого предприятия, представленные в са-морегулируемую организацию кредитных кооперативов (СРО кредитных кооперативов);

– перечень аффилированных лиц и организаций исследуемого предприятия, информация о невозвратных займах и иные факты нелегитимной инвестиционной деятельности, установленные в ходе оперативно-розыскных мероприятий или следственных действий;

– бухгалтерскую (финансовую) отчетность исследуемого предприятия, в том числе отчет о целевом использовании средств, приложение к бухгалтерскому балансу, пояснительная записка.

Кроме того, в ходе проведенного исследования мы пришли к выводу, что в подразделениях ЭБиПК возникают сложности, в том числе связанные с правиль- 58 ной формулировкой вопросов при назначении такого рода (вида) экспертиз.

В связи с этим на основе анализа массива архивных уголовных дел и судебной практики мы сформулировали авторский перечень вопросов, который, на наш взгляд, отражает ключевые моменты, на которые должны обращать внимания как сотрудники подразделений ЭБиПК при документировании противоправной деятельности, так и эксперты ЭКЦ МВД России:

• -    каково соотношение суммы выданных предприятием «название» денежных средств по договорам займа и суммы денежных средств, привлеченных по соответствующим договорам, на отчетные даты за период с … по… ?;

• -    каково соотношение суммы процентов, фактически полученных предприятием «название» по договорам займа, и суммы процентов, фактически выплаченных по договорам привлечения денежных средств, на отчетные даты за период с … по…?;

• -    каково соотношение сумм основного долга и процентов, полученных предпри-

• ятием «название» по договорам займа, и сумм основного долга и процентов, выплаченных по договорам привлечения денежных средств, на отчетные даты за период с … по…?;

• -    какова структура финансовых вложений и дебиторской задолженности предприятием «название», с указанием удельного веса на отчетные даты за период с … по…?;

• -    какова структура расходов предприятия «название» на отчетные даты за период с … по…?;

• -    какова рентабельность деятельности предприятия «название» на отчетные даты за период с … по… ?

В заключение отметим, что в рамках проведенного исследования мы не ставили перед собой задачу охарактеризовать все аспекты взаимодействия между подразделениями ЭБиПК и ЭКЦ МВД России, поскольку данная тема выходит за рамки данного исследования. Мы лишь обозначили наиболее значимые проблемы, заслуживающие отдельного внимания, и предложили возможные способы решения.