Осуществление валютного контроля в условиях санкций

Благодаря созданию и развитию эффективной системы валютного контроля в Российской Федерации осуществляется защита экономических интересов страны. Основная деятельность валютного контроля – это проверка соблюдения требований валютного законодательства резидентами и нерезидентами при осуществлении валютных операций [1].

Однако в условиях санкционных ограничений возникают проблемы с валютными сделками поэтому государство принимает меры по поддержке бизнеса и вносит корректировки в валютное законодательство.

Так в соответствии с указом Президента РФ от 28.02.2022 № 79 и протоколом заседания комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций от 09.06.2022 № 61 правительственная комиссия установила нулевой процент валютной выручки, подлежащей обязательной продаже поэтому с 10 июня 2022 года продавать экспортную выручку необязательно [2].

По мимо этого в соответствии с данным указом Президента РФ юридическим и физическим лицам запрещено: предоставлять займы в иностранной валюте, зачислять валюту на собственные иностранные счета и вклады, переводить средства за границу через электронные кошельки без открытия банковского вклада. В отношении сделок между российскими и иностранными организациями введен особый порядок [3].

С 02 марта 2022 года действует ограничение на вывоз иностранной валюты за пределы России при выезде за рубеж можно иметь при себе не более 10 тыс. долларов США.

Граждане и организации могут открывать за границей не только банковские счета, но и пользоваться электронными кошельками платежных систем при условии соблюдения запретов, а именно юридическим лицам, ИП и самозанятым запрещается: принимать оплату товаров, работы или услуги с электронных кошельков. Исключением являются расчеты с использованием платежных карт, выпущенных иностранными платежными системами, использование электронных кошельков для оплаты товаров, работ или услуг, а также проведение операций выдачи или возврата займов. Разрешается открывать кошельки и использовать средства для проведения операций, не связанных с финансовохозяйственной деятельностью.

Что касается, физических лиц, то они могут заводить кошельки для оплаты покупок через интернет, а также приема или перевода личных средств. Предприниматели могут использовать кошельки для проведения платежей, не связанных с коммерческой деятельностью.

Однако за нарушение порядка использования иностранных электронных кошельков действуют следующие штрафы:

• -    за проведение запрещенных операций штраф составит 75-100% проведенной суммы;

• -    за непредставление отчетов – 20-40% от зачисленных средств;

• -    за отправку отчетов позже установленного срока – 3 тысячи рублей с физических лиц и 50 тысяч рублей – с юридических лиц. Порядок представления отчетности приведен в постановлении Правительства от 27.09.2021 № 1618 [4].

Немало важное изменение внес подписанный президентом Указ от 08.08.2022 № 529 в соответствии с которым бизнес имеет право не репатриировать валютную выручку и проводить валютные операции не через уполномоченные банки [5].

Корректировки в расчетах наличными между резидентами и нерезидентами внесены Постановлением Правительства РФ от 26.12.2022 № 2433, а именно им фактически разрешено получать выручку, возвраты по займам и авансов в наличной форме [6].

Благодаря переориентации на принципы выборочности при осуществлении валютного контроля с использованием риск-ориентированного подхода и слаженной работе ФТС России с ФНС России, Банком России и Росфинмониторингом удается выявить недобросовестных участников ВЭД [7].

В ходе проведенных таможенных проверок при несоблюдении валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования таможенные органы возбуждают дела об АП по статье 15.25 КоАП РФ. На рисунке 1 представлено количество проверок соблюдения участниками ВЭД валютного законодательства РФ [7].

Далее рассмотрим динамику возбуждения дел об АП по статье 15.25 КоАП РФ, представленную в таблице 1.

Таблица 1. Динамика возбуждения дел об АП по статье 15.25 КоАП РФ за период с 2020-2022 гг. [7]

Анализируя данные представленной таблицы, можно сделать вывод о том, что количество в 2022 году было возбуждено наибольшее количество дел, а именно 9,2 тысяч, что на 1,2 тысяч больше, чем в 2020 году и на 2,3 тысячи больше, чем в 2022 году. Данная динамика обусловлена эффективным межведомственным взаимодействием. Благодаря использованию системы рисков и анализу данных, имеющихся в ФТС России, ФНС России и Росфинмониторинге удалось выявить и предотвратить сомнительные валютные операции.

Помимо этого, удалось взыскать суммы денежных средств в федеральный бюджет Российской Федерации. Так в 2022 году сумма взысканных денежных средств составила 57,9 млрд. руб., что на 22,9 млрд. руб. больше по сравнению с 2020 годом и на 5,3 млрд. руб. относительно 2021 года. Что еще раз подтверждает вышесказанное.

Таким образом, для пресечения попыток незаконного перемещения капитала через таможенную границу ЕАЭС необходимо постоянно и своевременно проводить валютный контроль. Межведомственное взаимодействие позволяет эффективно распознавать недобросовестных участников ВЭД пытающихся незаметно вывозить валюту за рубеж используя различные махинации. Взаимодействие с контрольными органами по осуществлению валютного контроля, применение системы управления рисками позволяют выявить нарушения валютного оборота, пресечь сомнительную валютную операцию.

Несмотря на внешнее санкционное дав- государство вводит защитные меры в отношении финансового рынка России, осу- ществляет корректировку валютного законодательства.

ление со стороны недружественных стран