Научные статьи \ Прикладные науки. Медицина. Технология \ Управление предприятиями, организация производства, торговли и транспорта

Подход к подготовке специалистов по налоговому и управленческому учёту

Автор: Котельникова Н.В.

Журнал: Экономика и бизнес: теория и практика @economyandbusiness

Статья в выпуске: 9-2 (115), 2024 года.

Бесплатный доступ

В статье анализируется необходимость разделения образовательных программ по подготовке бухгалтеров на специалистов в области налогового и управленческого учёта. Автор отмечает разрыв в компетенциях бухгалтеров, ориентированных на соблюдение требований законодательства, и финансовых менеджеров, которым не хватает навыков управленческого учёта. Статья обосновывает, что дифференциация подготовки бухгалтеров позволит повысить их профессиональную пригодность для бизнеса. Приведён сравнительный анализ требований к специалистам, по налоговому и управленческому учёту, даны рекомендации по наполнению образовательных программ.

Налоговый учёт, управленческий учёт, компетенции специалистов, бухгалтера, подготовка бухгалтеров

Короткий адрес: https://sciup.org/170206814

IDR: 170206814 | DOI: 10.24412/2411-0450-2024-9-2-79-83

Текст научной статьи Подход к подготовке специалистов по налоговому и управленческому учёту

Таблица 1. Анализ востребованности специалистов

Поисковый запрос	Количество вакансий	Основные обязанности из описания вакансий
Налоговый учёт и отчётность
Специалист по налогам	38 937	Расчёт налогов, минимизация налоговых рисков, подготовка и подача отчётности в налоговые органы. Подготовка отчётности
Налоговая отчётность	12 624	для налоговых органов, акцент на соблюдение налогового законо-
Налоговый учёт	10 956	дательства. Ведение налогового учёта УСНО, ОСНО, взаимодействие с ФНС, ПФР, ФСС
Управленческий учёт	и отчётность
Управленческая от чётность	27 415	Формирование отчётов BS, P&L, CF, анализ затрат, отчёты о затратах. Сбор данных и подготовка управленческих отчётов для
Управленческий учёт	6 422	руководства, финансовое планирование.
Общие направления
Бухгалтерская отчёт ность	10 851	Подготовка финансовой отчётности по РСБУ, сдача отчётности, взаимодействие с ФНС, ПФР, ФСС
Экономист	8 996	Планирование численности, калькуляция себестоимости, бюджетирование
Финансовый менеджер	1 889	Управленческий учёт, финансовое планирование, контроль платежей, сбор данных для отчётов.

Данные о вакансиях подтверждают высокий спрос на специалистов по налоговому и управленческому учёту, что требует подготовки кадров с конкретными навыками для каждой сферы. Специалисты по налогам должны строго соблюдать законодательство, а управленческие бухгалте- ры – предоставлять информацию для принятия решений стейкхолдерам. Анализ вакансий и профессиональных стандартов [2, 3] показал, что компетенции этих специалистов различаются, следовательно, и их обучение должно учитывать эти различия (табл. 2).

Таблица 2. Сравнительный анализ компетенций специалистов

Специалист по налоговому учёту	Специалист по управленческому учёту
Знание законодательства
Глубокие знания налогового законодательства, нормативных актов, связанных с налогообложением.	Общие знания законодательства, акцент на внутренних требованиях к управленческой отчётности.
Навыки подготовки отчётности
Способность составлять налоговую отчётность строго в соответствии с законодательными требованиями.	Умение формировать гибкие отчёты, ориентированные на потребности внутренних и внешних стейкхолдеров.
Финансовый анализ
Анализ налоговой нагрузки и рисков, оценка вероятности проверок, налоговое планирование.	Способность проводить финансовый анализ для принятия управленческих решений.
Работа с данными
Навыки работы с налоговыми декларациями, актами, вычетами. Анализ постоянных изменений законодательства.	Навыки работы с большими объёмами для оценки эффективности работы подразделений и принятия решений.
Коммуникационные навыки
Умение разъяснять налоговые аспекты руководству, отстаивать интересы бизнеса в спорных вопросах с контролирующими органами.	Способность интерпретировать и объяснять финансовые данные собственникам и менеджерам, которые могут не обладать знаниями в учёте.
Организация учёта
Умение организовать налоговый учёт в соответствии с нормативами и требованиями законодательства.	Организация системы управленческого учёта с акцентом на потребности бизнеса и заинтересованных сторон.
Гибкость и адаптация
Минимальная гибкость, следование строгим требованиям законодательства.	Быстрая адаптация к изменениям в бизнесе и запросах стейкхолдеров.
Оценка и управление рисками
Умение выявлять и минимизировать налоговые риски.	Способность выявлять управленческие и финансовые риски.
Навыки разработки учётной политики
Разработка учётной политики в соответствии с налоговым законодательством.	Разработка и внедрение учётной политики для управленческого учёта и формирования отчётности группы.

Таблица 2 показывает, что специалисты по налоговому и управленческому учёту обладают разными компетенциями. Налоговые специалисты должны быть сосредоточены на соблюдении законодательства и минимизации налоговых рисков, а управленческие бухгалтеры - на анализе финан- совых данных и поддержке управленческих решений. Подготовка этих специалистов требует различных подходов, учитывающих специфические задачи каждой профессии, что обосновывает необходимость специализированных образовательных программ (табл. 3).

Таблица 3. Акцент при изучения основных предметов

Специалист по налоговому учёту	Специалист по управленческому учёту
Налоговое законодательство
Глубокое изучение НК РФ, нормативных актов и налоговых правил	Введение в налогообложение как часть общего понимания финансов
Налогообложение юридических и физических лиц
Подробное изучение налогообложения для различных форм бизнеса	Базовое представление: расчёт налогов при разных режимах
Корпоративное право
Изучение всех норм, регулирующих отношения с контрагентами	Общее понимание корпоративного права и его связи с управлением бизнесом
Управление рисками
Оценка налоговых рисков	Расчёт и анализ финансовых рисков
Планирование
Планированию налоговой нагрузки	Бюджетирование и оценка проектов
Бухгалтерский учёт
Основы бухгалтерского учёта для подготовки налоговой отчётности	Акцент на формирование финансовой (управленческой) отчётности
Финансовый анализ
Анализ деятельности бизнеса с точки зрения ФНС	Углублённый финансовый анализ для принятия управленческих решений
Теория организации
Изучаются основы для понимания механизма функционирования бизнеса	Базовый предмет: изучение всех аспектов, акцент на принятии решений
Информационные системы учёта
Программы для ведения налогового учёта при разных режимах налогообложения	Использование ERP-систем и специализированного ПО для управленческого учёта
Учётная политика
Разработка учётной политики в соответствии с налоговыми нормами	Разработка политики для целей формирования управленческой отчётности
Менеджмент и коммуникации
Основы для взаимодействия с контролирующими органами	Изучение информационных запросов и, логики принятия решений различными группами стейкхолдеров

Программа для специалистов по налоговому учёту должна фокусироваться на законодательных и нормативных аспектах. Основные предметы: налоговое право, налогообложение предприятий, налоговые риски и их минимизация. Программа для специалистов по управленческому учёту должна охватывать анализ бизнеса, изучение потребностей стейкхолдеров и формирование отчётов для принятия решений. Важные дисциплины: управленческая эко- номика, финансовый анализ, разработка учётной политики для внутренних нужд и работа с информационными системами. Разделение программ позволит подготовить специалистов для решения конкретных задач в их профессиональной деятельности. При наполнении программ и привлечении обучающихся необходимо учитывать разницу между налоговым и управленческим учётом (табл. 4).

Таблица 4. Ключевые различия между налоговым и управленческим учётом

Налоговый учёт \	Управленческий учёт
Цель учёта
Соблюдение требований налогового законодательства и отчётность перед государственными органами.	Предоставление информации для принятия управленческих решений внутри компании.
Клиент
Государственные органы: налоговая инспекция, фонды.	Линейные менеджеры, руководители, собственники компании.
Формат отчётности
Регламентирован законодательными актами.	Формируется под запросы стейкхолдеров
Гибкость и адаптация
Минимальная гибкость, строгие требования законодательства. \	Высокая гибкость, адаптация под потребности стейкхолдеров
Ответственность
Ответственность за фиктивные операции в соответствии с налоговым, административным и уголовным кодексами	Ответственность за фиктивные операции устанавливается внутренними положениями по аудиту, возможна подача исков в суд.
Умение объяснять руководству
Разъяснение налоговых рисков и последствий для компании.	Объяснение финансовых показателей и рекомендаций по повышению эффективности компании.

Выводы. Существующая система подготовки бухгалтеров, финансовых менеджеров, экономистов в вузах не отвечает в полной мере требованиям бизнеса по ведению как учёта в бизнесе. Универсальные программы не обеспечивают глубоких знаний ни в области налогового учёта, ни в управленческом учёте. Они предлагают поверхностное изучение обоих направлений, что приводит к недостаточной подготовке специалистов. Выпускники таких программ оказываются неспособны полноценно справляться с задачами, требующими либо строгого соблюдения налогового законодательства, либо анализа и принятия управленческих решений. В итоге специалисты не обладают ни достаточной компетентностью для работы с официальной отчётностью, ни навыками для поддержки внутреннего учёта и финансового планирования в компаниях. Спрос на специалистов по управленческому и налоговому учёту, согласно данным рынка труда, показывает, что бизнес нуждается в отдельных профессионалах для каждого из этих направлений.

Обучение бухгалтеров должно быть разделено в зависимости от целей их деятельности. Бухгалтеры, ориентированные на налоговый учёт, должны глубоко раз- бираться в требованиях законодательства и обеспечивать соответствие отчётности этим требованиям. Специалисты по управленческому учёту должны уметь формировать гибкую и понятную отчётность для заинтересованных сторон, помогая принимать им решения, основанные на реальных данных. Разделение образовательных программ бухгалтеров на подготовку специалистов по налоговому и управленческому учёту позволит улучшить качество профессиональной подготовки, так как оба направления требуют разных компетенций. Выпускники будут более востребованы и готовы к решению конкретных задач бизнеса.

Научная значимость: автор обосновывает необходимость дифференцированной подготовки специалистов, связывая образовательные программы с потребностями бизнеса и предлагая новые подходы к обучению бухгалтеров и финансовых специалистов. Практическая значимость: результаты исследования помогут разработать образовательные программы с узкой специализацией, что позволит вузам готовить нужных специалистов, а бизнесу – закрывать потребности в квалифицированных кадрах.

Список литературы Подход к подготовке специалистов по налоговому и управленческому учёту

Информационный ресурс hh.ru. - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://hh.ru (дата обращения 28.09.2024).
Профстандарт 08.002 "Бухгалтер". - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://classinform.ru/profstandarty/08.002-bukhgalter.html (дата обращения 30.09.2024).
Профстандарт 08.044 "Консультант по налогам и сборам". - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://classinform.ru/profstandarty/08.044-konsultant-po-nalogam-i-sboram.html (дата обращения 30.09.2024).