Подходы к региональному налогообложению: отечественный и зарубежный опыт
Автор: Гончарук Д.С.
Журнал: Вопросы территориального развития @vtr-isert-ran
Рубрика: Экономика территорий
Статья в выпуске: 1 т.14, 2026 года.
Бесплатный доступ
Актуальность исследования обусловлена необходимостью повышения финансовой самостоятельности регионов РФ в условиях санкционного давления. Целью работы является сравнительный анализ отечественного и зарубежного опыта регионального налогообложения для обоснования путей совершенствования фискальной политики субъектов. Научная новизна заключается в сопоставлении эволюции транспортных налогов и налогов на имущество организаций в России, Беларуси, Казахстане, Германии, Китае и США с выявлением специфических механизмов адаптации налогообложения к современным экономическим вызовам. Использованы методы системного анализа, сравнительно-правовой метод и историко-генетический подход. Определено, что региональное налогообложение представляет собой процесс введения и установления налоговых ставок и льгот, особенностей уплаты налога за транспорт физических и юридических лиц, а также налога на имущество организаций, контроля за поступлением платежей по этим налогам в региональный бюджет и привлечения к ответственности граждан и организаций, не уплативших названные налоги в установленном порядке, органами власти субъекта. Описаны фундаментальные и реализующиеся сегодня в российской практике принципы налогообложения. Установлено, что российская модель характеризуется жесткой централизацией при сохранении региональной автономии; выявлена недостаточная реализация экологической функции транспортного налога из-за привязки базы к мощности двигателя, а также дуализм оценки имущества организаций. Предложено адаптировать зарубежные практики учета выбросов CO2. Информационной базой исследования послужили отечественные и зарубежные научные публикации по тематике налогообложения. Работа представляет интерес для представителей органов власти, членов научного сообщества, студентов и других заинтересованных лиц.
Региональное налогообложение, транспортный налог, налог на имущество организаций
Короткий адрес: https://sciup.org/147254354
IDR: 147254354 | УДК: 336.221 | DOI: 10.15838/tdi.2026.1.69.1
Approaches to regional taxation: Russian and foreign experience
The relevance of the study stems from the need to enhance the financial autonomy of Russian regions under sanction pressure. The aim of the work is a comparative analysis of Russian and foreign experience in regional taxation to substantiate avenues for improving the fiscal policy of subnational entities. The scientific novelty lies in comparing the evolution of transport taxes and corporate property taxes in Russia, Belarus, Kazakhstan, Germany, China, and the United States, identifying specific mechanisms of tax adaptation to contemporary economic challenges. The methods employed include systemic analysis, comparative legal method, and historical-genetic approach. It is determined that regional taxation encompasses the process of introducing and establishing tax rates and benefits, the specifics of tax payment for vehicles owned by individuals and legal entities, as well as corporate property tax, monitoring revenue flows from these taxes to the regional budget, and holding citizens and organizations accountable for non-payment of the said taxes by regional authorities. The fundamental principles of taxation currently implemented in Russian practice are described. It is established that the Russian model is characterized by rigid centralization while retaining regional autonomy; an insufficient implementation of the environmental function of the transport tax is revealed due to the linkage of the tax base to engine power, as well as a duality in the valuation of corporate property. It is proposed to adapt foreign practices for accounting for CO₂ emissions. The information base of the study comprises domestic and foreign scientific publications on taxation. The work is of interest to government officials, members of the academic community, students, and other interested parties
