Правовое регулирование ограничений при осуществлении валютных операций

Операции с валютой в условиях глобализации экономических процессов являются неотъемлемой часть экономической и финансовой деятельности государства, а также любых бизнес-процессов организаций, сотрудничающих с зарубежными партнерами и заключающих внешнеэкономические контракты1. На сегодняшний день все валютные операции, которые осуществляются на территории Российской Федерации, подлежат строгому правовому регулированию и контролю.

Основным правовым актом, регулирующим осуществление валютных операций, является Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»2. В данном законе устанавливаются общие положения (что понимается под валютой РФ и иностранной валютой, валютными операциями), права и обязанности участников валютных операций, принципы правового регулирования и валютного контроля, принципы проведения операций с российскими деньгами и иностранной валютой на территории Российской Федерации, определяются полномочия и функции органов валютного регулирования и валютного контроля, права и обязанности юридических и физических лиц при владении, пользовании и распоряжении валютными ценностями, ответственность за нарушение действующего законодательства. Кроме того, указанный закон устанавливает закрепляет валютных ограничений на различные действия субъектов с валютными ценностями и национальной валютой.

В то же время Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» не раскрывает понятие валютных ограничений и не содержит четкого перечня форм валютных ограничений. Хотя, как отмечает В.А. Мальцев, «исходя из смысла положений указанного закона, можно дать развернутое определение валютным ограничениям, которые представляют собой установленные законодательством запрещения, лимитирование или особая регламентация расчетов и операций резидентов и нерезидентов с национальной валютой, внутренними ценными бумагами и валютными ценностями, направленная на ограничительные условий их осуществления»3.

Валютные ограничения могут устанавливаться в различных формах. В связи с отсутствием в валютном законодательстве указаний на конкретные формы ограничений, можно предположить, что они выступают как специальные способы осуществления действий, допустимые присовершении расчетов по валютным операциям4. Например, Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» закреплены требования об осуществлении всех расчетных операций по экспортно-импортным сделкам через уполномоченные банки с использованием паспорта внешнеэкономической сделки (ст. 14); запрет на осуществление валютных операций между резидентами (ст. 9); количественное ограничение перемещения наличной валюты и валютных ценностей резидентами и нерезидентами (ст. 15); требование о репатриации резидентами иностранной валюты и валюты РФ (ст. 19).

Как отмечает В.А. Бублик, все валютные ограничения условно можно разделить на две группы: запреты на использование иностранной или национальной валюты в качестве средства платежа и дополнительные обязанности при проведении валютных операций5. Такие дополнительные ограничения могут содержать требования к надлежащему исполнению (непосредственное определение срока и места проведения валютной операции) либо условия выполнения этих требований (приобретение иностранной валюты у уполномоченного банка). Кроме того, выделяются валютные ограничения, содержащие обязательные правила, соблюдение которых предполагает включение соответствующего условия в договор (репатриация иностранной валюты).

Перечень обозначенных форм валютных ограничений не является исчерпывающим, так как валютные ограничения входят не только в сфере регулирования валютного законодательства, но и могут быть установлены налоговым, таможенным, банковским, страховым законодательством.

Кроме того, как установлено в ст. 6 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», валютные ограничения не носят дискриминационный характер и по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление, могут отменяться органами валютного регулирования (Правительством РФ и Банком России).

В целом, анализ имеющихся форм валютных ограничений свидетельствует о том, что их закрепление направлено, в первую очередь, на предотвращение существенного сокращения международных (золотовалютных) резервов государства, резких колебаний курса национальной валюты, а также на поддержание устойчивости платежного баланса страны.