Правовые аспекты теневой экономики

Анализ национальных тенденций тенизации экономики и существующие масштабы теневого сектора в России в значительной степени обусловлены действующим нормативно-правовым обеспечением государственных механизмов детенизации экономики РФ.

Нормативно-правовые акты в исследуемой сфере считаем необходимым сгруппировать в следующие пять:

• 1)    в сфере регулирования хозяйственной деятельности;

• 2)    в сфере обеспечения экономической безопасности;

• 3)    в сфере борьбы с экономической преступностью;

• 4)    в сфере легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем;

• 5)    в сфере борьбы с коррупцией.

Общие аспекты государственного регулирования хозяйственной деятельности закреплены в Конституции РФ [1]. В частности, право собственности русского народа на землю, ее недра, атмосферный воздух, водные и другие природные ресурсы, находящиеся в пределах территории России, природные ресурсы ее континентального шельфа, исключительной (морской) экономической зоны, осуществляется от имени русского народа органами государственной власти и органами местного самоуправления; принцип равноправного существования различных форм собственности и хозяйствования, а именно их экономическое многообразие; право хозяйствующих субъектов на владение, пользование и распоряжение своей собственностью, результатами своей интеллектуальной, творческой деятельности; право на занятие предпринимательской деятельностью, не запрещенной законом [1].

Указанные нормы имеют важное значение для определенности общих хозяйственных основ в России. Однако, следует констатировать, что нормы, которые сегодня регулируют хозяйственную деятельность в РФ, являются неполными и разбросанными по разным законам. Большое количество действующих нормативно-правовых актов в данной сфере регулируют только определенный сегмент экономических отношений. А это значит, что Конституция РФ, как основной закон государства, из которого должно начинаться создание нормативно-правового обеспечения хозяйственной деятельности в России, не в полной мере реализует свою задачу по формированию единого правового направления экономического развития государства.

Федеральным Законом РФ «О безопасности» от 28 декабря 2010 г. [2] определено, что тенизация национальной экономики является угрозой национальной безопасности России. Положениями Закона определены и направления государственной политики по детенизации национальной экономики, в частности: преодоление тенизации экономики путем реформирования налоговой системы; оздоровление финансово-кредитной сферы; прекращение оттока капитала за границу уменьшение внебанковского оборота денежной массы [2].

Для реализации государственной политики по данным направлениям в России сформирована соответствующая нормативно-правовая база, основой которой является Конституция РФ [1]. В частности, в Конституции РФ указано, что вместе с защитой суверенитета и территориальной целостности России обеспечения ее экономической безопасности является важнейшей функцией государства, делом всего русского народа [1]. Следовательно, конституционное закрепление термина «национальная безопасность» стало важным шагом к разработке соответствующей законодательной базы.

Основываясь на основных принципах Конституции, был принят Федеральный Закон «О стратегическом планировании в Российской Федерации» [3]. В законе отмечалось, что государственная политика национальной безопасности определяется исходя из приоритетности национальных интересов и угроз национальной безопасности России и осуществляется путем реализации соответствующих доктрин, стратегий, концепций и программ в различных сферах национальной безопасности в соответствии с действующим законодательством.

В частности, к основным направлениям государственной политики национальной безопасности России в экономической сфере отнесены мероприятия, представленные на рис. 1.

Основные направления государственной политики национальной безопасности России в экономической сфере

Недопущение незаконного использования бюджетных средств и государственных ресурсов, их перетекания в теневую экономику

Контроль за экспортно-импортной деятельностью, направленной на поддержку важных для России приоритетов и защиту отечественного производителя

Борьба с противоправной экономической деятельностью, противодействие неконтролируемому оттоку национальных материальных, финансовых, интеллектуальных, информационных и других ресурсов и т.д.

Рисунок 1 - Основные направления государственной политики национальной безопасности России в экономической сфере [3]

Стоит заметить, что нормативно-правовое обеспечение экономической безопасности России имеет значение не только относительно сферы национальной безопасности, а и в контексте регулирования экономической безопасности субъектов предпринимательской деятельности.

Итак, сейчас сформированная система нормативно-правового обеспечения экономической безопасности России является неполной и противоречивой. Проанализированные нормативные документы носят преимущественно декларативный характер. В них не прописаны конкретные механизмы обеспечения экономической безопасности. К тому же, в одном документе не говорится об обеспечении экономической безопасности регионов и недостаточной степени регулируется экономическая безопасность субъектов предпринимательской деятельности. Все это негативно влияет на реализацию государственной политики детенизации национальной экономики. В связи с этим, необходимо оптимизировать нормативно правовую базу в сфере обеспечения экономической безопасности государства.

Отдельные вопросы по борьбе с экономической преступностью в определенной степени прописаны в Федеральном законе «О противодействии коррупции» [4]. Закон содержит ряд мер преимущественно административного характера по сокращению уровня коррупции в стране.

Сегодня значительный спектр общественных отношений в экономической сфере требует правового урегулирования, существующая в России нормативно-правовая база в сфере борьбы с экономической преступностью постоянно дополняется и совершенствуется. Однако, существуют объективные и субъективные проблемы ее практической реализации. Поэтому, важное значение в современных условиях, приобретает обеспечение средствами прокурорского надзора реализации действующих нормативно-правовых актов в исследуемой сфере и наделении органов прокуратуры не только функцией надзора за соблюдением и правильным применением законов, но и функцией предотвращения экономическим преступлениям с закреплением соответствующей нормы.

Сегодня государственное регулирование в сфере предотвращения и противодействия легализации (отмыванию) полученных преступным путем, в России в соответствии с действующим законодательством остается достаточно распыленным, а значит, и не всегда эффективным.

Основным нормативным документов в сфере предотвращения и противодействия легализации (отмыванию) полученных преступным путем является «Концепция развития национальной системы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (утв. Президентом РФ 30.05.2018) [5].

Перечень основных законодательных актов России, определяющих правовую основу противодействия теневой экономики, приведен на рис. 2.

Итак, сегодня в России сформировано качественно новое законодательство детенизации экономики. Однако, обеспечить на его основе реализации антикоррупционной политики и уменьшить уровень коррупции в России до безопасного возможно только в случае дальнейшей гармонизации отечественного антикоррупционного законодательства с мировыми антикоррупционными стандартам и создание необходимых механизмов его реализации.

Федеральный закон «О противодействии коррупции» 25. 12. 2008 г.

Указ Президента РФ от 13 мая 2017 г. № 208 «О Стратегии экономической безопасности Российской Федерации на период до 2030 года»

Содержит ряд мер преимущественно административного характера по сокращению уровня коррупции в стране

Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 7. 08. 2001 г. № 115-ФЗ

Содержит ряд мер: борьба с нецелевым использованием и хищением государственных средств, коррупцией, теневой и криминальной экономикой; обеспечение безопасности экономической деятельности; снижение рисков ведения предпринимательской деятельности, связанных с возможностью использования формальных поводов для ее остановки, а также недопущение избирательного правоприменения в отношении субъектов предпринимательской деятельности

№ 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»

Противодействие «сомнительными» операциями и легализации преступных доходов в Российской Федерации в целях обеспечения финансовой безопасности государства

Концепция развития национальной системы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. утв. 30 мая 2018 г.

Федеральный закон «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям» от июля

Направлен на сокращение криминальной экономической деятельности в части финансовых махинаций

Рисунок 2 – Перечень основных законодательных актов России, определяющих правовую основу противодействия теневой экономики

Вместе с тем, в условиях масштабной коррупции в России, как одного из факторов тенизаци национальной экономики, акцент нужно делать в первую очередь на устранении причин, способствующих коррупционным проявлениям и которые трансформируются в существенную угрозу национальной безопасности государства.