Прибыль как главный показатель эффективности деятельности организации

Прибыль – конечный финансовый результат деятельности организации за определенный период времени.

Управление прибылью предприятия – воздействие субъекта на объект для достижения определенных финансовых результатов.

На сегодняшний день прибыль занимает одно из центральных мест в развитии предприятий и экономики в целом. Потому что деньги, кредит, цена, себестоимость – все тесно связано с прибылью. От прибыли зависит финансовое состояние организации, уровень удовлетворения личных и общественных потребностей работников. Кроме того за счет платежей из прибыли в бюджет формируется основная часть ресурсов государства, региональных и местных органов власти.

Прибыль является одной из важнейших категорий рыночных отношений и выполняет следующие функции:

• 1.    Характеризует конечный финансовый результат деятельности организации. Прибыль наиболее полно показывает, насколько эффективно работает организация.

• 2.    Стимулирует, то есть чем больше прибыль, тем больше личных средств получит предприниматель.

• 3.    Формирует бюджеты разных уровней.

Для оценки эффективности управления прибылью используют такие показатели, как: чистая прибыль, темп роста и прироста прибыли, рентабельность продаж, рентабельность основного капитала, рентабельность собственного капитала.

Рассмотрим эффективность деятельности организации на примере ПАО «Магнит».

Таблица 1 – Оценка финансовых результатов деятельности ПАО

«Магнит», тыс. руб.

Показатель	2013 г.	2014 г.	2015 г.	Темп роста, %
Выручка	315 098	331 967	344 604	109,36
Себестоимость продаж	58 648	53 989	57 840	98,62
Валовая прибыль	256 450	274 127	290 615	113,32
Управленческие расходы	268 010	274 127	298 349	111,32
Прибыль от продаж	11 560	83 204	7 734	66,9
Доходы от участия в других организациях	11 050 000	34 400 000	32 800 000	296,83
Проценты к получению	4 730 232	5 712 360	9 266 234	195,89
Проценты к уплате	2 532 672	1 893 450	3 245 050	128,13
Прочие доходы	442 134	12 093	695	0,16
Прочие расходы	92 625	305 399	88 453	95,5
Прибыль до налогообложения	13 585 509	37 842 400	38 725 692	285,05
Текущий налог на прибыль	512 119	743 745	1 189 807	232,33
В т.ч. постоянные налоговые обязательства	2 205 560	6 824 891	6 556 272	297,26

Изменение отложенных налоговых активов	577	156	941	163,08
Чистая прибыль	13 073 967	37 098 811	37 536 826	287,11

Из таблицы 1 можно сделать вывод о том, что за три года выручка постепенно увеличивается, а себестоимость продаж снижается. Также выросли такие показатели как валовая прибыль, доходы от участия в других организациях, проценты к получению и уплате, прибыль до налогообложения, постоянные налоговые обязательства и изменение отложенных налоговых активов. Чистая прибыль с каждым годом увеличивается, следовательно, предприятие работает эффективнее и расширяется.

Уменьшились прочие доходы и расходы, а также прибыль от продаж. Если сравнить прибыль от продаж и чистую прибыль, то можно увидеть, что второй показатель во много раз превышает первый. Следовательно, у предприятия имеются иные источники прибыли. Мы видим, что наибольшую прибыль предприятие получает от участия в других организациях.

Таблица 2 – Показатели, характеризующие эффективность управления прибылью ПАО «Магнит».

Показатель	2013 г.	2014 г.	2015 г.	Темп роста, %
Собственный капитал, тыс. руб.	50 882 560	57 756 988	74 384 835	146,19
Основные средства,    тыс. руб.	828 620	831 223	789 603	95,29
Операционный рычаг, %	27,26	3,99	44,52	163,32
Рентабельность собственного капитала, %	25,69	64,23	50,46	196,42
Рентабельность продаж, %	3,67	25,06	2,25	61,31
Рентабельность основного капитала, %	1 639,55	4 552,62	4 904,49	299,14
Рентабельность	19,71	143,85	14,33	72,7

производства, %
Рентабельность оборотного капитала, %	40,83	103,03	99,09	242,69

Расчеты показали, что наиболее эффективные продажи были в 2014 году, затем рентабельность резко снизилась. Но другие показатели говорят об эффективности работы предприятия в целом. Значит, организация делает упор на другие виды деятельности.

Рентабельность основного капитала в 2014 году показала самые высокие результаты, что и следовало ожидать, исходя и предыдущих расчетов. Мы видим, что основной капитал дает огромную отдачу. В 2015 году на каждый вложенный рубль пришлось 490,44 руб. прибыли. Это означает, что исследуемая организация умеет эффективно распределять основные средства.

Рентабельность оборотного капитала увеличилась на 58,26 %, следовательно, предприятие стало эффективнее использовать оборотный капитал. Чего нельзя сказать о рентабельности производства, которая за исследуемый период снизилась на 5,38 %, что говорит о снижении экономической эффективности организации и эффективности использования имущества.

Операционный рычаг за три года вырос на 63,32%. В 2015 году при изменении выручки на 1%, прибыль изменится на 44,52%

В 2015 году на один рубль собственного капитала приходится 5,04 рубля прибыли. Этот показатель ниже, чем в 2014 году, но выше 2013 года. Чем выше рентабельность собственного капитала, тем выше причитающиеся акционерам дивиденды. Так как рентабельность собственного капитала снизилась, организация может увеличить доходность, приняв на себя больший риск.

Из приведенной таблицы мы можем сделать вывод о том, что самый высокий темп роста прибыли произошел в 2014 году. Этот год можно считать самым удачным за исследуемый период, так как прибыль в этом году выросла почти в три раза. Наименьший темп роста и прироста наблюдается в 2015 году, но все еще можно говорить об эффективной работе предприятия.

Финансовые показатели деятельности организации характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее предприятие управляет прибылью. Расчеты, произведенные ранее показали, что исследуемое предприятие довольно эффективно управляет своей прибылью, что приносит неплохие результаты.

Для того чтобы эффективно управлять прибылью, предпринимателю необходимо учитывать множество различных факторов. Они могут зависеть как от самого предпринимателя, так и от окружающей среды.

Для увеличения прибыли организации можно провести следующие мероприятия:

• 1.    Реструктуризировать имущественный комплекс. Полученные за счет этого денежные средства будут направлены на покупку дополнительного оборудования и машин.

• 2.    Сдавать неиспользуемые склады в аренду.

• 3.    Увеличить объем производства за счет свободных средств.

В настоящее время мало какая организация может утверждать, что она финансово устойчива. Статистика показывает, что около трети корпораций являются убыточными или находятся на грани банкротства. Но даже в такой ситуации правильное управление полученной прибылью, рациональное распределение имеющихся средств может во многом улучшить ситуацию и избежать кризиса.

Также на сегодняшний день существует одна очень важная проблема в организациях подобных ПАО «Магнит» - проблема воровства. Решить ее практически невозможно, потому что нельзя уследить за каждым покупателем или клиентом. Конечно, стоимость таких потерь частично перенесена на цену товара, но не всегда эта часть может покрыть убытки, связанные с кражами. Поэтому предпринимателю стоит больше уделять времени данному вопросу. Можно ставить больше камер, или нанимать больше охранников, но эта проблема вряд ли когда-нибудь перестанет существовать.

Самая главная задача прибыли – обеспечить максимальное благосостояние собственников в настоящем и будущем периодах. Когда предприниматель учел все факторы, которые влияют на прибыль и оценил все показатели, он должен спланировать распределение будущей прибыли. В исследуемой организации чистая прибыль распределяется по следующим направлениям:

• 1.    Выплата дивидендов акционерам;

• 2.    Отчисления в резервный фонд (5%);

• 3.    Накопления, которые в дальнейшем будут обеспечивать стабильный рост и развитие предприятия;

• 4.    Санкции, уплачиваемые в бюджет и некоторые внебюджетные фонды;

• 5.    Отчисления на социальные нужды;

• 6.    Погашение целевого кредита и др.

Данный вопрос требует высокой степени подготовки специалистов, которые занимаются этим вопросом. Потому что именно правильное планирование позволит в дальнейшем эффективно управлять полученной прибылью.