Проблема неисполнения бывшим руководителем должника обязанности по передаче арбитражному управляющему бухгалтерской и иной документации, печатей, штампов, материальных и иных ценностей должника

При применении к хозяйствующему субъекту – должнику одной из четырех возможных процедур процесса несостоятельности: наблюдения, финансового оздоровления, внешнего управления или конкурсного производства суд назначает арбитражного управляющего, на которого с момента такого назначения возлагаются установленные законом обязанности по ведению соответствующей процедуры и который несет определенную законом ответственность за процесс проведения процедуры и ее результаты.

Для надлежащего выполнения своих обязанностей в рамках проводимой процедуры банкротства арбитражный управляющий должен обладать всей полнотой сведений о должнике, в том числе об имеющемся у него имуществе, имущественных правах и, конечно же, об обязательствах должника перед третьими лицами.

В целях своевременного информирования арбитражного управляющего о состоянии должника и его имуществе законодательством о банкротстве, кроме закрепления права арбитражного управляющего обращаться к руководителю должника с требованием о предоставлении необходимых ему сведений, установлена и обязанность руководителя в определенный законом срок передать управляющему необходимые для надлежащего исполнения им обязанностей сведения и документы, а при открытии в отношении должника процедуры конкурсного производства имущество, печати, штампы, материальные и иные ценности должника.

Так, в силу пункта 3.2 статьи 64 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»33 (далее - Закон о несостоятельности, Закон № 127-ФЗ) при введении в отношении должника процедуры наблюдения руководитель должника обязан не позднее пятнадцати дней с даты утверждения временного управляющего предоставить временному управляющему и направить в арбитражный суд перечень имущества должника, в том числе имущественных прав, а также бухгалтерские и иные документы, отражающие экономическую деятельность должника за три года до введения наблюдения. Кроме того, руководитель должника обязан ежемесячно информировать временного управляющего об изменениях в составе имущества должника.

В соответствии с положениями статьи 126 Закона № 127-ФЗ бывший руководитель должника в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему.

Рассмотрим соблюдение бывшим руководителем должника обязанности по передаче документации, печатей, штампов, имущества, материальных и иных ценностей арбитражному управляющему в случае открытия в отношении имущества должника процедуры конкурсного производства, так как именно конкурсное производство является последней процедурой процесса несостоятельности перед непосредственной ликвидацией должника.

Сложившаяся практика свидетельствует о довольно редких случаях соблюдения руководителем должника вышеуказанных норм и назначенный

33 Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (ред. от 03.07.2016)// «Российская газета», № 209-210, 02.11.2002.

арбитражный управляющий фактически предстает перед «чистым листом», что значительно осложняет своевременное и надлежащее исполнение им своих обязанностей в рамках банкротства определенного должника.

ВАС РФ в пункте 47 Постановления Пленума № 35 разъяснил, что в случае отказа или уклонения указанных лиц от передачи перечисленных документов и ценностей арбитражному управляющему он вправе обратиться в суд, рассматривающий дело о банкротстве, с ходатайством об их истребовании по правилам частей 4 и 6 - 12 статьи 66 АПК РФ (при этом для временного управляющего истребуются заверенные руководителем должника копии документов, а для конкурсного управляющего - оригиналы документов и сами ценности).

В определении об их истребовании суд указывает, что они должны быть переданы арбитражному управляющему, в случае неисполнения соответствующего судебного акта суд вправе выдать исполнительный лист, а также наложить на нарушивших свои обязанности лиц штраф (часть 9 статьи 66 АПК РФ). В случае необходимости суд вправе также истребовать их и у бывших руководителей должника, а также у других лиц, у которых находятся соответствующие документы.

Таким образом, в Постановлении № 35 установлена возможность арбитражного управляющего истребовать документы и имущество должника у бывшего руководителя или иных лиц в порядке статьи 66 АПК РФ, предусматривающей порядок истребования судом доказательств по делу в случае, если такие доказательства не могут быть получены стороной по делу самостоятельно.

Такая позиция является объектом многочисленных споров в юридической научной литературе, в частности вызывает сомнение возможность признания документов, имущества, печатей, штампов, материальных ценностей должника доказательствами по делу, в связи с чем, по мнению некоторых ученых, применение такого порядка

Если обратиться к нормам арбитражного процессуального права доказательствами по делу являются согласно статье 64 АПК РФ полученные в предусмотренном законом порядке сведения о фактах, на основании которых арбитражный суд устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, обосновывающих требования и возражения лиц, участвующих в деле, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного рассмотрения дела, в качестве таковых допускаются письменные и вещественные доказательства, объяснения лиц, участвующих в деле, заключения экспертов, консультации специалистов, показания свидетелей, аудио- и видеозаписи, иные документы и материалы.

Но факт возникновения необходимости истребования арбитражным управляющим документации и имущества у бывшего руководителя должника говорит уже о том, что поданное заявление о признании должника банкротом рассмотрено судом и признано обоснованным, соответственно доказательства по делу уже представлены.

Истребуемые сведения и имущество должника необходимы не для подтверждения либо опровержения каких-либо обстоятельств по делу, а для обеспечения возможности надлежащего и своевременного исполнения арбитражным управляющим обязанностей в целях реализации предусмотренных законом целей соответствующей процедуры. Так, если говорить о конкурсном производстве, то целью данной процедуры является формирование конкурсной массы должника и соразмерное удовлетворение требований кредиторов.

Однако признание допустимости истребования документации и имущества должника у бывшего руководителя в порядке, предусмотренном законодательством для истребования доказательств по делу, ввиду отсутствия специального порядка реализации арбитражным управляющим возможности такого истребования не обеспечивает беспрепятственного получения управляющим всей необходимой ему массы документов и имущества.

В некоторых случаях при принятии решения о признании должника несостоятельным (банкротом), открытии в отношении имущества должника процедуры конкурсного производства и утверждении конкурсного управляющего арбитражный суд в резолютивной части обращает внимание на норму статьи 126 Закона № 127-ФЗ, таким образом, напоминая руководителю должника о наличии у него обязанности по передаче в течение трех дней назначенному конкурсному управляющему документации, имущества, печатей, штампов, материальных и иных ценностей должника.

В тоже время, как показывает практика, такое напоминание не побуждает руководство должника к выполнению указанной обязанности. В связи с чем арбитражному управляющему в соответствии с разъяснениями ВАС РФ следует прибегнуть к предусмотренному статьей 66 АПК РФ порядку истребования документации и имущества.

В соответствии с пунктом 6 статьи 66 АПК РФ об истребовании доказательств арбитражный суд выносит определение, в котором указываются срок и порядок представления доказательств. Копия определения направляется лицам, участвующим в деле, а также лицу, у которого находится истребуемое судом доказательство.

В случае непередачи бывшим руководителем должника истребованной документации и имущества арбитражному управляющему в установленный судом срок последний вправе обратиться в суд с заявлением о получении исполнительного листа и передать его в соответствующий орган для возбуждения исполнительного производства.

В то же время применение порядка принудительного истребования документации и имущества должника у руководителя, в том числе рассмотрение судом соответствующего ходатайства арбитражного управляющего, течение установленного судом срока для добровольного исполнения руководителем предусмотренной статьей 126 Закона № 127-ФЗ обязанности, а также дальнейшая передача полученного исполнительного листа для исполнения судебным приставам, процесс исполнительного производства в случае его возбуждения требует довольно значительных в рамках процедуры несостоятельности сроков. Зачастую процесс исполнительного производства исполнительного листа, выданного на основании определения об истребовании документов и имущества должника у руководителя, длится годами.

Однако в течение всего этого срока арбитражный управляющий должен исполнять предусмотренные законом обязанности.

Так, в силу положений части 2 статьи 129 Закона о несостоятельности конкурсный управляющий обязан:

• •     принять в ведение имущество должника, провести

инвентаризацию такого имущества;

• •     включить в Единый федеральный реестр сведений о банкротстве

сведения о результатах инвентаризации имущества должника в течение трех рабочих дней с даты ее окончания;

• •     привлечь оценщика для оценки имущества должника в случаях,

предусмотренных настоящим Федеральным законом;

• •     принимать меры, направленные на поиск, выявление и возврат

имущества должника, находящегося у третьих лиц;

• •     принимать меры по обеспечению сохранности имущества

должника;

• •     уведомлять работников должника о предстоящем увольнении не

позднее чем в течение месяца с даты введения конкурсного производства;

• •     предъявлять к третьим лицам, имеющим задолженность перед

должником, требования о ее взыскании в порядке, установленном настоящим Федеральным законом;

• •     заявлять в установленном порядке возражения относительно

требований кредиторов, предъявленных к должнику;

• •     вести реестр требований кредиторов, если иное не предусмотрено

настоящим Федеральным законом;

• •     передавать на хранение документы должника, подлежащие

обязательному хранению в соответствии с федеральными законами. Порядок и условия передачи документов должника на хранение устанавливаются федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации;

• •     заключать сделки, в совершении которых имеется

заинтересованность, только с согласия собрания кредиторов или комитета кредиторов;

• •     исполнять иные установленные настоящим законом обязанности.

Неисполнение руководителем должника обязанности по передаче документации арбитражному управляющему существенно затрудняет реализацию последним вышеуказанных обязанностей. Так, например, одним из главных источников поступления денежных средств в конкурсную массу должника является взыскание дебиторской задолженности контрагентов

перед должником. Такая задолженность возникает в случае ненадлежащего исполнения контрагентами своих обязанностей перед должником в рамках заключенных между ними различных договоров в процессе осуществления хозяйственной деятельности.

При обращении арбитражного управляющего в суд с исковым заявлением о взыскании возникшей дебиторской задолженности последнему следует в силу положений статьи 125 и статьи 126 АПК РФ приложить к иску документы, обосновывающие наличие у заявителя оснований для требования о взыскании денежных средств, это могут быть договоры, акты выполненных работ (оказанных услуг), товарные, транспортные накладные и прочие документы.

Отсутствие у арбитражного управляющего упомянутых документов в соответствии со статьями 128, 129 АПК РФ может повлечь оставление искового заявления без движения, а впоследствии его возвращение, что затрудняет либо делает невозможным исполнение обязанности арбитражного управляющего по формированию конкурсной массы.

Кроме того, по результатам исполнения вышеуказанных обязанностей конкурсный управляющий согласно части 1 статьи 143 представляет собранию кредиторов (комитету кредиторов) отчет о своей деятельности, информацию о финансовом состоянии должника и его имуществе на момент открытия конкурсного производства и в ходе конкурсного производства, а также иную информацию не реже чем один раз в три месяца, если собранием кредиторов не установлено иное.

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения возложенных на конкурсного управляющего обязанностей конкурсный управляющий в силу части 1 статьи 145 Закона № 127-ФЗ может быть отстранен арбитражным судом от исполнения обязанностей конкурсного управляющего на основании ходатайства собрания кредиторов (комитета кредиторов).

Таким образом, отсутствие у арбитражного управляющего документации, печатей, штампов, имущества, материальных и иных ценностей должника способствует затягиванию процедуры несостоятельности, увеличению расходов на процедуру банкротства, невозможности формирования конкурсной массы должника и удовлетворения требований кредиторов, что в совокупности с вышеуказанными нормами статей 143, 145 Закона № 127-ФЗ влечет за собой недовольство кредиторов деятельностью арбитражного управляющего и, соответственно, обращение последних в арбитражный суд с ходатайством о его отстранении и привлечении к ответственности за ненадлежащее исполнение своих обязанностей.

Кроме того, нельзя забывать об административной ответственности, к которой может быть привлечен арбитражный управляющий как должностное лицо в случае непредставления или несвоевременного представления отчетности должника: налоговой, статистической в государственные органы. Неисполнение бывшим руководителем должника документации также существенно затрудняет составление такой отчетности и возможность представления ее в соответствующий орган.

Действующее законодательство содержит нормы, согласно которым руководитель должника в случае неисполнения им рассматриваемой обязанности, может быть привлечен к ответственности.

Так, в соответствии с положениями статьи 14.13 Кодекса об административных правонарушениях РФ (далее – КоАП РФ)34 правонарушением признается:

• >    сокрытие имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, сведений об имуществе, о его размере или месте нахождения или иной информации об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях, передача имущества во владение иным лицам, отчуждение или уничтожение имущества либо сокрытие, уничтожение или фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица либо индивидуального предпринимателя, если эти действия совершены при наличии признаков банкротства юридического лица либо признаков неплатежеспособности индивидуального предпринимателя или гражданина и не содержат уголовно наказуемых деяний.

Совершение данного правонарушения влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на должностных лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей или дисквалификацию на срок от шести месяцев до трех лет.

• >    незаконное воспрепятствование деятельности арбитражного управляющего, конкурсного управляющего либо временной администрации кредитной или иной финансовой организации, в том числе несвоевременное предоставление, уклонение или отказ от передачи арбитражному управляющему, конкурсному управляющему либо временной администрации кредитной или иной финансовой организации сведений и (или) документов, необходимых для исполнения возложенных на них обязанностей, и (или) имущества, принадлежащего юридическому лицу, в том числе кредитной или иной финансовой организации, в случаях, когда функции руководителя юридического лица, в том числе кредитной или иной финансовой организации, возложены соответственно на арбитражного управляющего, конкурсного управляющего и руководителя временной администрации кредитной или иной финансовой организации, если эти действия (бездействие) не содержат уголовно наказуемых деяний.

За совершение указанного правонарушения предусмотрено наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей или дисквалификацию на срок от шести месяцев до одного года.

• ³⁴ «Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» от 30.12.2001 № 195-ФЗ (ред. от 22.11.2016) // «Российская газета», № 256, 31.12.2001.

Уголовный кодекс РФ (далее – УК РФ)35, в свою очередь, также содержит нормы, предусматривающие возможность привлечения уклоняющегося от передачи необходимых арбитражному управляющему сведений, документации и имущества должника руководителя.

Так, статья 195 УК РФ предусматривает уголовную ответственность за совершение трех деяний, которые отличаются друг от друга объективными и субъективными признаками.

Объект преступления, предусмотренный статьей 195 УК РФ, -установленный порядок признания должника несостоятельным (банкротом), интересы кредиторов.

Неправомерные действия при банкротстве совершаются в отношении:

• а)    имущества - это движимые и недвижимые вещи, включая наличные или безналичные деньги в российской или иностранной валюте, ценные бумаги;

• б)    имущественных прав - права юридического лица или индивидуального предпринимателя на получение имущества во владение, пользование или распоряжение, вытекающие из гражданско-правовых и иных законных отношений (например, право: аренды, требования, залога, использования результатов интеллектуальной деятельности и средств индивидуализации);

• в)    имущественных обязанностей - это обязанность должника совершить в пользу кредитора определенное действие (передать имущество, выполнить работу, уплатить деньги и т.п.) либо воздержаться от определенного действия;

• г)    сведений об имуществе, его размере, местонахождении - это любые данные о наличии этого имущества; о месте, где оно находится; о стоимости; объемах; размерах этого имущества и т.п.;

• д)    иной информации об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях - это любые иные о них данные, которые могут касаться, например, индивидуальных признаков и состояния вещей, размеров и сроков обладания имущественными правами и обязанностями;

• е)    бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность должника, - документы бухгалтерского и налогового учета, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах (например, бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, соответствующие приложения, аудиторское заключение, пояснительная записка).

Объективная сторона преступления по части 1 статьи 195 УК РФ выражается в действиях (бездействии), совершенных при наличии признаков банкротства:

• 1)    сокрытие имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо

  • ³⁵ «Уголовный кодекс Российской Федерации» от 13.06.1996 № 63-ФЗ (ред. от 22.11.2016) // «Собрание законодательства РФ», 17.06.1996, № 25, ст. 2954.

иной информации об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях;

• 2)    передача имущества во владение иным лицам;

• 3)    отчуждение или уничтожение имущества;

• 4)    сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя, последствии в виде крупного ущерба, причинной связи.

Под сокрытием имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях необходимо понимать их полное или частичное утаивание. Передача имущества во владение иным лицам - это временное избавление от него. Отчуждение имущества - это его сбыт третьим лицам в любой форме (возмездной или безвозмездной). Уничтожение имущества, бухгалтерских или иных учетных документов - это воздействие на них, в результате чего они приводятся в полную непригодность для их целевого использования. Фальсификация бухгалтерских или иных учетных документов - это их подделка, направленная на изменение подлинности.

Обязательным признаком преступлений, предусмотренных частями 1 и 2 статьи 195 УК РФ, является время их совершения - при наличии признаков банкротства. После вынесения судом решения о несостоятельности и об открытии конкурсного производства лицо уже не обладает такими признаками, и поэтому преступление совершить невозможно.

Исходя из смысла статьи 2 Закона о несостоятельности, с качественной стороны ущерб, причиненный имущественным правам кредиторов, может выражаться в следующем: уменьшение стоимости или размера имущества должника и (или) увеличение размера имущественных требований к должнику, а также иные последствия совершенных должником сделок или юридически значимых действий, приводящие к полной или частичной утрате возможности кредиторов получить удовлетворение своих требований по обязательствам должника за счет его имущества.36

Однако наличие норм, предусматривающих возможность привлечения бывшего руководителя должника в случае совершения им определенных действий (бездействия) к административной или уголовной ответственности, не говорит о наличии совершенного механизма обеспечения своевременной и полной передачи арбитражному управляющему документации, имущества и ценностей должника.

Полагаю, что для усовершенствования такого механизма необходимо, в первую очередь, наличие специального порядка истребования у руководителя

• ³⁶ Уголовное право России. Части Общая и Особенная: учебник / В.А. Блинников, А.В. Бриллиантов, О.А. Вагин и др.; под ред. А.В. Бриллиантова. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Проспект, 2015. 1184 с.

должника необходимые ему сведения, документы и ценности арбитражному управляющему.

По результатам анализа юридической литературы также можно сделать вывод о том, что большинство авторов сходятся во мнении о наличии более регламентированного подхода к истребованию документов и материальных ценностей на основании статьи 126 Закона о банкротстве требуется, обеспечивающего процессуальные и правовые гарантии и отвечающего интересам всех участников процедуры банкротства.