Проблемы и перспективы развития института налогового консультирования в России

В настоящее время и в России, и за рубежом консультационные услуги пользуются достаточно большим спросом со стороны граждан. Ведь за последние несколько лет оказание консультационных услуг превратилось в организационный бизнес, а практика иностранных государств помогла доказать, что налоговое консультирование представляет собой важнейший элемент бизнеса, требующий высокой профессиональной подготовки консультантов. Опытный консультант должен выполнять несколько функций. Во-первых, налоговый консультант должен предложить клиенту свои знания и опыт для решения вопросов, связанных с налогообложением. Во-вторых, он должен отслеживать все изменения в налоговом или ином законодательстве, чтобы в дальнейшем применить знания этих изменений для конкретного клиента. И, в-третьих, налоговый консультант должен обладать специальным инструментом решения проблем в области налогообложения, который позволит ему успешно решать свои задачи.

Налоговое законодательство - это динамичная и развивающаяся отрасль права. Из-за постоянных изменений, вносимых в Налоговый Кодекс Российской Федерации и другие законодательные акты, все больше граждан вовлечены в налоговые право- отношения [1]. Огромное количество документов может быть достаточно сложно для восприятия обычному человеку, не знающего все тонкости налогового права. Не обладая полнотой знаний, гражданин может совершить налоговое правонарушение. Именно поэтому помощь квалифицированного налогового консультанта так необходима населению нашей огромной страны.

Для понимания сущности проблемы налогового консультирования в России, для начала подробно рассмотрим понятие налогового консультирования, его задачи, принципы и этапы. Налоговое консульти-рование-это вид профессиональной деятельности по оказанию консультируемому лицу на платной основе услуг, содействующих должному исполнению налогоплательщиками, налоговыми агентами и иными лицами обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах. Деятельность налогового консультанта может осуществляться по следующим направлениям:

• -    консультирование по вопросам применения законодательства о налогах, сборах и иных обязательных платежах;

• -    составление налоговой отчетности юридических и физических лиц;

• -    порядок ведения налогового учета;

  – налоговое консультирование во время мероприятий налогового контроля.

Среди задач такого института как налоговое консультирование можно выделить: проверка первичных документов, анализ актов налоговых проверок, изучение учетной политики, анализ налогового и смежного с ним законодательства [2]. Деятельность налогового консультанта осуществляется на основе следующих принципов: законность, объективность, профессионализм, добросовестность, независимость и конфиденциальность.

Процесс налогового консультирования состоит из пяти этапов. Первый этап - подготовительный, на котором решаются технические вопросы. Второй этап - диагностический, при котором происходит анализ проблемы. Третий этап - планирование действий, налоговый консультант начинает разрабатывать способы решения проблемы клиента. Четвертый этап - этап внедрения рекомендаций, во время которого происходит разрешение проблемы клиента. И последний - завершающий этап консультационных услуг, который заключается в оценке предложенных решений и рекомендаций.

Профессия налогового консультанта в Росси стала одной из самых востребованных специальностей и имеет огромные перспективы развития. С каждым днем данная специальность приобретает популярность в различных областях экономики. Однако столько стремительное развитие такой профессии, как налоговый консультант имеет и ряд проблем, преодоление которых необходимо для дальнейшего успешного функционирования. Основные проблемы на современном этапе развития – это редкое применение налогового консалтинга из-за его мало известности и дороговизна услуг консультирования в этой сфере [3].

В первую очередь остановимся на причинах недостаточного развития консультационных услуг в области налогообложения.

• 1.    Недостаток управленческой культуры. На сегодняшний день многие организации не видят в налоговых консультантах помощников по бизнесу. Руководитель ор-

• ганизации часто не имеет желания делегировать некоторые этапы принятия решения внешнему консультанту.

• 2.    Слабо развитая конкуренция на рынке налогового консультирования. Потребность в обращении к налоговым консультантам возникает исключительно в условиях конкурентной среды, когда цена неверного управленческого решения высока и требуются эффективные советы профессионалов по вопросам налогообложения.

• 3.    Недостаток профессиональных высококвалифицированных кадров. Потребность в налоговых консультантах достаточно ощутима в России, поскольку большая часть квалифицированных специалистов сосредоточена в европейской части России, где значимость данного бизнеса выше, нежели в центре страны.

• 4.    Недостатки профессиональной подготовки налоговых консультантов. Недостаток преподавателей и учебной литературы отрицательно сказывается на эффективности подготовки специалистов в области налогообложения.

• 5.    Смешение налогового консалтинга с аудитом и адвокатурой. Налоговым консалтингом часто занимаются аудиторы и адвокаты.

Проанализировав основные проблемы и их причины недостаточного развития налогового консультирования в России, можно выделить несколько мероприятий и путей развития консультирования в области налогообложения.

• 1.    Пропаганда необходимости и значимости налогового консультирования.

• 2.    Развитие системы профессиональной подготовки налоговых консультантов.

• 3.    Разработка Порядка проведения государственной аттестации и регистрации консультантов по налогам и сборам.

• 4.    Разработка порядка аккредитации и сертификации профессионалов в области налогового консультирования.

Все вышеперечисленные методы решения проблемы развития налогового консультирования должны решаться совместно с проведением целенаправленной работы по правовому воспитанию налогоплательщиков.

На первом месте должно находиться развитие налоговой культуры и дисциплины у населения страны [4]. Во многих странах мира такая работа проводится на высоком уровне, причем в некоторых странах налоговое просвещение и налого- вое консультирование осуществляются за счет государственного бюджета. Также создаются государственные службы, зани- мающиеся налоговым консультированием.

Практика показывает, что нельзя воспитать добропорядочного налогоплательщика, если не показывать ему правильное применение налогового законодательства. Кроме того, для налогоплательщика необходимо создать благоприятные условия, то есть быть с ним доброжелательным. Возможность получать независимые и ответственные консультации может поспособствовать повышению налоговой грамотности налогоплательщиков, а, это, следовательно, приводит к улучшению взаимоотношений с налоговыми органами и повышению собираемости налогов.

По нашему мнению, главным решением проблемы, освещенной в данной статье, является создание спокойной и справедли вой налоговой системы. И для этого необ ходимо: во-первых, создание широкомас штабной системы налогового консульти рования; во-вторых, стоит провести долгожданную налоговую реформу в области налогового консультирования; и в-третьих обеспечить взаимодействие государственных органов по следующей схеме: налого- вые органы – прокуратура – суды.

Таким образом, развитие в Российской Федерации института налогового консультирования является важной и необходимой задачей, а налоговое консультирование в нашей стране – довольно новое явление, которое требует регулирования как в правительственном, так и в законодательном порядке. Поэтому для улучшения данной сферы необходимо обратить внимание на опыт зарубежных стран, например, Великобритании или же Германии. Ведь именно эти страны могут помочь российским специалистам в реализации их деятельности. Но при этом просто необходимо учитывать российский менталитет.