Проблемы и рекомендации по повышение эффективности валютного регулирования и контроля таможенными органами

В настоящее время при осуществлении деятельности таможенных органов в сфере валютного регулирования и контроля   существуют следующая тематика проблем.

Проблема «бегства капитала» за границу, которая оформилась и приобрела особую остроту в России в условиях рыночных реформ.

Следующей проблемой, на которую необходимо обратить внимание, является отмывание доходов, полученных преступным путем, и финансирование терроризма при перемещении физическими лицами наличных денежных средств и денежных инструментов через таможенную границу союза.

Одной из значимых проблем остается ситуация, в которой недостаточно выработано законодательство в сфере валютного регулирования и валютного контроля. При осуществлении валютного контроля агенты и органы валютного контроля встречаются с нарушением валютного законодательства по репатриации валюты: отсутствуют сроки репатриации выручки.

Нарушители валютного контроля в части репатриации валютной выручки при экспортных операциях имеют возможность извлекать выгоду из своих противоправных действий; существующие меры валютного контроля не позволяют оперативно выявлять такие нарушения и противодействовать их совершению; при формулировании административных и уголовно-правовых запретов в сфере валютного контроля законодатель руководствуется принципом приоритета экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования, в соответствии с требованиями ст. 3 ФЗ «О валютном контроле и валютном регулировании».1

Продолжает оставаться актуальной проблема схем вывода денежных средств из Российской Федерации, основанных на заявлении участниками ВЭД в декларациях на товары недостоверных сведений о товарах и (или) их стоимости (в том числе с намеренным завышением цены товара), подлежащей оплате в пользу нерезидентов в соответствии с условиями внешнеторговых договоров.

Еще одним аспектом является сложность взыскания административных штрафов за нарушения валютного законодательства при проверке деятельности фирм-однодневок. К моменту обнаружения нарушений валютного законодательства, как правило, эти фирмы уже прекращают свою деятельность. Обмен информацией между Центральным банком РФ, ФТС России, ФНС и уполномоченными банками осуществляется пока недостаточно оперативно, несмотря на проводимые реформы по автоматизации электронного документооборота таможенными органами как способа упрощения и ускорения работы в сфере валютного контроля2.

Ввиду существующих проблем, можно предложить ряд мер, целью которых будет повышение эффективности валютного регулирования и контроля.

Для решения проблемы перечисления денежных средств в пользу фирм-однодневок, Федеральная таможенная служба РФ может выступить с предложением внедрения СУР в деятельность других государственных органов, например, Федеральной налоговой службы РФ. Единый подход поможет органам валютного контроля вместе контролировать конкретные группы лиц, персонально замешанных в сомнительных валютных сделках, как на внутреннем рынке, там и за рубежом, сопоставлять схемы. СУР сможет пригодиться при регистрации фирм – сориентирует, нужно ли вообще регистрировать компании, учредители которых ранее попадались на незаконных валютных схемах или были замешаны в создании фирм-однодневок.

Незамедлительного решения также требует проблема, касающаяся фиктивных документов, предоставляемых банку в обоснование перевода денежных средств в пользу нерезидента. В данном случае необходимо принятие определенных мер, которые смогут повлечь за собой уменьшение количества нарушений валютного законодательства в данной сфере.

ФТС России как орган валютного контроля может выступить с инициативой запрета перевода денежных средств уполномоченными банками только лишь на основании товарно-транспортной накладной. В данном случае банку будет необходимо запрашивать декларацию на товары, так как при перемещении товаров именно она контролируется таможенными органами. Конечно, это значительно усложнит процедуру перевода денежных средств и потребует определенных затрат во времени, но, тем не менее, это поможет значительно сократить отток денежных средств.3

Кроме того, ФТС России может выступить с инициативой запрета на продление сроков поставки товаров участниками внешнеэкономической деятельности при возбужденном уголовном деле. Ужесточение валютного законодательства в данном случае будет обусловлено объективной необходимостью.

Относительно пресечения использования схемы вывода капитала, связанной с завышением контрактной стоимости ввозимых на территорию Российской Федерации товаров относительно их фактической стоимости, то, как уже отмечалось ранее, ФТС России на регулярной основе взаимодействует с Банком России с целью противодействия переводу денежных средств в пользу нерезидентов. Тем не менее, существующей на данный момент меры недостаточно. ФТС России необходимо также прорабатывать механизм оперативного взаимодействия с ФСБ России при получении первичной информации о возможных нарушениях валютного и таможенного законодательства и дальнейшей совместной проверке в рамках 4 выделенных оперативных материалов.

Кроме того, ФТС России необходимо подготовить предложения о включении информации об участниках внешнеэкономической деятельности, ввозящих товары, не подлежащие обложению ввозными таможенными пошлинами и налогами, с признаками значительного завышения цены, в единую базу данных.

Что касается проблемы осуществления валютного контроля в отношении наличных денежных средств и (или) денежных инструментов, перемещаемых физическими лицами, то для решения существующем проблемы Федеральной таможенной службой РФ должен быть разработан проект, утверждающий критерии отнесения физических лиц к «курьерам наличных».

В целом, уменьшение и сокращение объемов вывоза денежных средств из страны и легализации денег может быть обеспечено посредством решения следующих задач:

• 1)    создание благоприятной предсказуемой экономической среды для привлечения валюты в инвестиции и инновации и осуществления бизнеса;

• 2)    гармонизация финансового и таможенного законодательства стран-участниц ЕАЭС в области регулирования валютных операций и финансовых рынков;

• 3)    улучшение нормативно-правовой базы, нацеленной на идентификацию форм вывоза денежных средств, которые наносят прямой ущерб стране и противоречат интересам развития российской экономики;

• 4)    ужесточение уголовной и административной ответственности за использование незаконных схем вывоза денежных средств;

• 5)    создание эффективной системы таможенного и финансового контроля, включая комплекс валютного контроля международных расчетов.⁵

С целью предотвращения несанкционированного вывоза капитала из России ФТС России следует разработать организационно-экономический механизм, способный не только уменьшить объем вывоза капитала, но и сгенерировать направления и условия по предотвращению вывоза капитала из страны.

Таким образом, при осуществлении валютного контроля таможенные органы часто сталкиваются с рядом проблем, обусловленных несоблюдением норм валютного законодательства участниками внешнеэкономической деятельности: осуществление мнимых сделок, отмывание доходов, полученных преступным путем, незаконное перемещение физическими лицами наличных денежных средств и др. Основной причиной нарушения валютного законодательства РФ является то, что оно находится не на достаточно высоком уровне, позволяет находить как резидентам, так и нерезидентам «теневые» схемы для осуществления своей деятельности и идти в обход действующих законодательных и нормативноправовых норм.