Профили рисков в системе управления рисками в таможенных органах

Система управления рисками (СУР) представляет собой международную практику, направленную на ускорение перемещения товаров через таможенную границу посредством минимизации совершения неправомерных действий участниками внешнеэкономической деятельности, которые способны нанести ущерб интересам государства и его гражданам.

Деятельность таможенных органов в рамках СУР заключается в проведении выборочного, а не тотального контроля, выявления, прогнозирования и предотвращения нарушений таможенного законодательства. Необходимость применения СУР в современных условиях обусловлена тем, что: во-первых, таможенный контроль абсолютно всех товаров, перевозимых через таможенную границу не отличается эффективностью по многим критериям, значительно осложняет и замедляет процесс таможенного оформления; во-вторых, темпы и объем международной торговли не позволяют даже физически провести осмотр и проверку всех экспортируемых и импортируемых товаров. По данным государственной статистики внешнеторговый оборот России со странами СНГ в 2013 году составил 114799 млн долларов США, со странами дальнего зарубежья - 729398 млн долларов США [1].

Таким образом, на практике при осуществлении таможенного контроля должностными лицами таможенных органов определяются:

• 1.    Область риска. Она представляет собой таможенные процедуры и категории международного передвижения, связанные с наибольшей вероятностью совершения правонарушения;

• 2.    Индикаторы риска. Они представляют собой критерии, которые, в совокупности, являются практическим инструментом при выборе объекта повышенного таможенного контроля;

• 3.    Профили рисков, представляющие собой совокупность множества факторов рисков, которые основываются на информации, собранной, проанализированной и классифицированной на конкретных критериях.

Одним из вопросов, который понятен далеко не всем участникам ВТД является понятие профиля риска.

Под профилем риска следует понимать систему сведений об области риска, индикаторов риска, указания о применении прямых мер по его минимизации [2].

Обобщенную структуру профилей риска в СУР можно изобразить так:

• 1.    Общие сведения:

• •     Номер

• •     Сроки действия

• 2.    Сведения об области риска.

  •

  •

  товаром

  •

  •

  •

  
  

• 3.    Меры по минимизации риска.

Индикатор риска (вес, стоимость, количество и пр.)

Таможенный орган, который совершает тамож. операции с

Внешнеторговый контракт

Таможенный режим Вид транспорта и пр.

• •     Указания о применении мер.

• •     Конкретный тип таможенного досмотра.

• •     Контактная информация:

• •     Контактное лицо.

• •     Лицо, подписавшее проект профиля.

Выделяют виды профилей рисков относительно региона применения:

• 1)   Общероссийский профиль  риска. Он действует на всей

таможенной территории России.

• 2)    Региональный профиль риска, который применяется в регионе деятельности конкретного регионального таможенного управления.

• 3)    Зональный профиль риска. Он функционирует в пределах одной таможни.

Решение о присвоении профиля риска принимает ФТС России. Правовой акт Федеральной таможенной службы, содержащий профили рисков, в зависимости от вида утверждается разными должностными лицами [3].

• •     Общероссийский профиль риска утверждается руководителем

Федеральной таможенной службы или лицом, им уполномоченным;

• •     региональный профиль риска утверждается заместителем

руководителя ФТС России, курирующим Главное управление организации таможенного контроля Федеральной таможенной службы, или курирующим подразделение, в направлении которого был выявлен риск;

• •     зональный профиль риска утверждается начальником Главного

управления организации таможенного контроля, или начальником Главного управления ФТС России в направлении деятельности которого выявлен риск, по согласованию с Главным управлением организации таможенного контроля.

Классифицируют профили рисков по срокам действия:

• •    Краткосрочный – это тот профиль, который действителен в течение 1 месяца, начиная с 1 дня.

• •    Среднесрочный – профиль, распространяющийся на деятельность в течение 1-3 месяца;

• •    Долгосрочный – тот, который функционирует от 3 месяцев до 6;

• •    Постоянный профиль действует более 6 месяцев.

Таможеными органами используется определенная техника формулирования и обозначения риска.

• 1.    Основываясь на деятельность таможни, Регионального таможеного управления е или ФТС формирует проект профиля риска.

• 2.    Направление проекта профиля риска проходит следующие этапы: a)Таможня, б) РТУ, в) Координирующее подразделение ГУОТК Федеральной таможенной службы, г) РТУ, д) координирующее подразделение ГУОТК ФТС России. Регистрация определенного профиля риска выполняется органом ФТС России. На основе собранных материалов инициируется совещание, в ходе которого происходит принятие решения о целесообразности издания профиля риска; происходит подготовка профиля риска в электронной форме. ГНИВЦ Федеральной таможенной службы осуществляет ведение справочника профилей рисков, кроме того обеспечивает доведение профиля риска до соответствующих таможенных органов. Конкретный профиль риска исполняется на бланке установленной формы, в электронном виде исполняется в среде Microsoft Word с использованием функции создания форм [4].

Таким образом, под профилем риска, доведенном таможенными органами в формальном и материальном выражении, выступают нормативно-правовые акты ФТС России, в том числе и утверждаемые целевые технологии таможенного контроля, осуществляемого при выполнении мер таможенно-тарифного регулирования, соблюдения законодательства по определению таможенной стоимости, валютного законодательства, правильности исчисления таможенных платежей и т.д. и в составе которых доводятся указания о необходимости применения таможенными органами конкретных форм таможенного контроля либо их совокупности в целях минимизации рисков.