Противодействие теневой экономике на основе определения ее ресурсов и их источников

Теневая экономика является одной из укоренившихся проблем для российского общества, государства, экономики. По данным МВД России, в сфере теневой экономики сегодня находятся более 40 тыс. хозяйствующих субъектов различных форм собственности, в том числе 1,5 тыс. крупных предприятий, 550 банков.1 Влияние теневой экономики затрагивает все стадии процессов производства и перераспределения ресурсов, нарушает целостность экономических систем, сокращает доходы бюджетов всех уровней. Теневая экономическая деятельность сопровождается не только масштабным выводом ресурсов из официального оборота, но и искажением статистической, финансовой, налоговой отчетности, снижением транспарентности экономики. В теневом обороте сконцентрированы огромные ресурсы, которые в случае их легализации могут стать резервом для выхода из кризиса и обеспечения экономического роста.

В связи с этим задачей первостепенной важности является обеспечение упреждающего воздействия на истоки и корни экономической преступности, ее причинный комплекс. Принципиальным считаем, что основные усилия в рамках противодействия теневой экономике необходимо сосредоточить на ограничении ресурсов ее жизнедеятельности и их источников. Следует конкретизировать, что, говоря о теневой экономике, прежде всего, мы имеем в виду незаконную экономическую деятельность, включающую в себя как чисто криминальную (сама деятельность носит преступный характер: например, торговля оружием, наркотиками, работорговля и т.п.), так и криминализированную (преступна не деятельность, а форма ее осуществления: например, уклонение от уплаты налогов, осуществление экономической деятельности без лицензии, регистрации и т.п.) экономическую деятельность.

Экономические ресурсы - средства для производства товаров и услуг, условия и необходимые составляющие экономической деятельности.2

К экономическим ресурсам можно отнести: временные, трудовые (кадровые), информационные, финансовые, материально-технические, правовые. Данные виды ресурсов имеются не только в легальном секторе экономики, но и в теневом, особенности и источники которых мы рассмотрим ниже.

При этом следует разграничить понятия «ресурсы теневой экономики» и «источники ресурсов теневой экономики». Если ресурсы теневой экономики - это непосредственно средства, условия и необходимые составляющие теневой экономической деятельности, то источники - это причины и факторы, служащие основой для поступления ресурсов в теневой сектор, а также та однородная группа экономических ресурсов, обладающих признаками и характеристиками, способствующими их поступлению и использованию в теневом секторе экономики.

Временные ресурсы теневой экономики можно рассматривать в различных аспектах. Во-первых, теневая экономика, построенная на совершении правонарушений и преступлений, всегда первична по отношению к действию контролирующих и правоохранительных органов. Иначе говоря, правонарушение сначала совершается, а уже потом начинается деятельность указанных выше органов. В связи с этим у субъектов теневой экономической деятельности всегда есть запас времени для сокрытия следов преступления, подготовки к проводимым проверкам и т.д. Между моментами совершения и обнаружения преступного события промежуток времени составляет от 1 года.3 Во-вторых, способы, схемы и механизмы совершения экономических преступлений постоянно видоизменяются и совершенствуются. И только через определенный промежуток времени происходит адаптация методического аппарата контролирующих и правоохранительных органов к измененным преступным инструментам. Затягивание решения центральных задач противодействия теневой криминальной экономике и современной организованной преступности предоставляет им возможность выиграть время, развиться, совершенствовать структуру и управление, методы, формы, способы ухода от контроля государства и общества, накапливать криминальный опыт, преумножать финансовую и материальную базу, создавать предприятия, масштабно «отмывать» преступно нажитые доходы, расширять международные преступные связи, усиливать давление на население, общество и государство , втягиваться в легитимные сферы и т.п.4

Теневая экономика является особенной сферой приложения труда, обладает собственными трудовыми ресурсами. Занятость в теневой экономике и характер вовлекаемого в нее трудового потенциала нельзя сравнивать с аналогичными явлениями в официальной экономике. Схематично структурно-иерархическую модель занятости в криминальной экономике можно представить в виде пирамиды, состоящей из нескольких горизонтов. На вершине расположен «срез», характеризующий собственно криминальный, общеуголовный контингент занятых «работников», - это представители уголовных сообществ и организованных преступных групп, а также стоящие над ними криминальные авторитеты и их окружение. По данным ВНИИ МВД России, нередко наряду с преступными авторитетами заказчиками убийств выступали представители коммерческих структур, работники сферы торговли и услуг.5 Ниже располагается горизонт, занятый представителями, так сказать, базисной социально-профессиональной страты -менеджмент криминального предпринимательства (бизнесмены, осуществляющие криминальную экономическую деятельность, и т.п.). Между названными горизонтами выделяют коррумпированное чиновничество, получающее «дивиденды» от функционирования нелегальной экономики. Наконец, нижний горизонт, составляющий основание пирамиды, занят «армией на- емкого труда» — наемными работниками, выполняющими как на постоянной осно ве, так и временно те или иные виды работ в структурах нелегальной экономики, которые в большинстве своем не догадываются об участии в структуре теневой экономики.6

Основными источниками воспроизводства трудовых ресурсов теневой экономики выступают:

• -    часть населения, не имеющего постоянного заработка;

• -    часть населения, живущего за чертой бедности;

• -    лица, отбывшие сроки наказания в местах лишения свободы;

• -    социально-неблагополучные слои населения, в том числе и подростки (нарко-зависимые, больные алкоголизмом);

• -    мигранты из других регионов России;

• -    мигранты из стран ближнего и дальнего зарубежья;

• -    нереализовавшиеся в легальных сферах экономики.

Нельзя не отметить, что в процесс совершения экономических преступлений все больше вовлекается так называемая современная интеллектуальная элита общества. Если в начале 1990-х гг. перед нашим государством стояла проблема «утечки мозгов», прежде всего за границу, то сейчас гораздо актуальнее вопрос о пресечении роста интеллектуального уровня современных российских преступников. Речь идет в первую очередь об экономистах, банковских работниках, юристах, сотрудниках таможни и т.д., которые часто, используя свои профессиональные знания, дают консультации, как наиболее эффективно следует проводить те или иные криминальные и теневые операции.7

Не менее важными ресурсами теневой экономики выступают информационные ресурсы, в числе которых мы выделяем:

• -    информация о схемах, способах, механизмах ведения теневого бизнеса;

• -    информация о деятельности контрольных и правоохранительных органов, позволяющая подготовиться к предстоящим «внезапным» действиям последних;

• -    экономическая информация, в том числе о спросе на незаконные товары и услуги.

Источниками информационных ресурсов выступают, как правило:

• -    нерегулируемый государством Интернет;

• -    специализирующиеся на налоговой оптимизации фирмы;

• -    коррумпированные чиновники, сотрудники контролирующих и правоохранительных органов.

Достаточно обширно представлены правовые ресурсы теневой экономической деятельности.

Помимо устойчиво функционирующих норм и правил преступного мира, так называемых «понятий», к правовым ресурсам теневой экономики относятся:

• 1)    существующие и разрабатываемые нормативные акты:

• -    дезорганизующие и усложняющие деятельность контролирующих и правоохранительных органов;

• -    упрощающие легализацию доходов, полученных преступным путем;

• -    сокращающие штрафные санкции против экономических правонарушителей;

• 2)    разрабатываемые нормативные акты, создающие дополнительные административные барьеры, ограничения, которые, с одной стороны, расширяют возможности коррупционного поведения чиновников, а с другой - сокращают сферу легальной экономики;

• 3)    пробелы законодательства, создающие возможности для уклонения от исполнения налоговых и иных обязательств.

Источниками таких нормативных актов являются лоббирование интересов теневой экономики коррумпированными чиновниками , а также отсутствие специального анализа принимаемых нормативных актов на предмет теневой экономики и экономической безопасности региона и страны.

В сфере правовых ресурсов в качестве проблемы выделяем спекулятивный характер ссылок некоторых хозяйствующих субъектов на высокие административные барьеры при объяснении причин теневи- зации своей деятельности. Иначе говоря, для определенной части хозяйствующих субъектов выгодны высокие административные барьеры и уровень налогообложения, так как их всегда можно привести в качестве оправдания своего незаконного поведения. Более того, для большинства из них сокращение административных барьеров не станет поводом для выхода из «тени», так как не платить налоги или не исполнять иные обязательства в полном объеме для них всегда прибыльнее, чем законопослушное функционирование.8

В качестве финансовых ресурсов мы выделяем средства субъектов теневой экономики, полученные ими непосредственно от незаконной или неконтролируемой деятельности, а именно:

• -    средства, полученные от неуплаты налогов;

• -    коррупционный доход, рассматриваемый и как сумма взяток, полученных чиновниками, и как выгода (в том числе бюджетные средства), полученная вследствие дачи взяток;

• -    средства от криминального бизнеса;

• -    средства непосредственно от преступлений;

• -    средства от конкурентных преимуществ, полученных незаконным путем.

Что касается источников финансовых ресурсов теневой экономики, то их следует также разделить на две основные группы:

• 1)    криминальный капитал, источником которого является непосредственно теневая деятельность;

• 2)    легализованный криминальный капитал, источниками которого являются:

• -    банковские операции;

• -    операции по приобретению имущества;

• -    операции по вывозу капитала за границу;

• -    инвестиционные операции и др.

Как показали исследования, функционирование криминальной части теневой экономики и вообще преступного сообщества в целом финансируется за счет всех составляющих теневой сферы, причем некриминальная часть играет большую роль в финансировании криминала. Поэтому общее сокращение теневой части экономики, несомненно, будет способствовать и изменению пропорций между ее состав ляющими, сокращению части.9

С другой стороны, дования, отражающие доли криминальной

существуют иссле- зависимость масш-

табов теневой экономики от величины криминальных инвестиций. Так, расчетным путем установлено, что в среднем за 20002007 гг. 1 рубль, полученный преступным путем (криминальная экономика), принес увеличение объема теневой экономики на 1 рубль 57 коп.10

Интересна структура материально-технических ресурсов теневой экономики, которая включает:

• -    официально зарегистрированные производственные, торговые, жилые площади, используемые в соответствии со своим назначением в интересах субъектов теневой экономики;

• -    официально зарегистрированные производственные, торговые, жилые площади, используемые не по назначению в интересах субъектов теневой экономики;

• -    официально неучтенное и незарегистрированное имущество.

Изначально источником материальнотехнических ресурсов теневой экономики была приватизация собственности. Бесконтрольный процесс приватизации привел к тому, что часть приватизированной собственности практически безвозмездно попала в руки теневых дельцов.11

В настоящее время имущество приобретается либо на легализованные средства, либо в результате рейдерской деятельности.

Таким образом, структура ресурсного обеспечения представлена теми же типами ресурсов, что и легальная экономическая деятельность, однако их структура, источники формирования имеют существенные отличия (табл. 1).

Определение конкретных источников ресурсного обеспечения теневой экономики в качестве объектов воздействия органов

Таблица 1

СТРУКТУРА РЕСУРСНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ

ТЕНЕВОЙ И КРИМИНАЛЬНОЙ ЭКОНОМИКИ РЕГИОНА

Тип ресурсов Ресур сы Источники р есур сов Финансовые Средства, полученные от неуплаты налогов Коррупционный дох од Средства от криминального бизнеса Средства от совершенных преступлений Теневая   экономическая деятельность Деятельность по легализации доходов, полученных преступным путем Мат ериалъно- Официально зарегистрированные про- Приватизация технические изводств енные, торговые, жилые площади, используемые в интересах субъектов теневой экономики Официально неучтенное и незарегистрированное имущество Рейдерская деятельность Правовые Нормативные акты, дезорганизующие и усложняющие деятельность контролирующих и правоохранительных органов Нормативные акты, упрощающие легализацию доходов, полученных преступным путем Нормативные акты, сокращающие штрафные санкции Нормативные акты, создающие дополнительные административные барьеры Пробелы законодательства, создающие возможности для уклонения от исполнения налоговых и иных обязательств Лоббирование интересов теневой экономики коррумпированными чиновниками Отсутствие специального анализа принимаемых нормативных актов на предмет теневой экономики и экономической безопасности региона и страны Трудовые Криминальные общеуголовные субъекты Субъекты бизнеса Коррумпированные чиновники и сотрудники правоохранительных и контролирующих органов Наемная рабочая сила (в том числе не обладающая информацией о теневом характере бизнеса) Лица, не имеющие постоянного заработка Лица, живущие за чертой бедности Лица, отбывшие сроки наказания в местах лишения свободы С оциально-неблагополучные слои населения, в том числе и подростки Мигранты Лица, нереализовавшие себя в легальной экономике Ин формацией ные Информация о схемах, способах, механизмах ведения теневого бизнеса Информация о деятельности контрольных и правоохранительных органов Экономическая информация, в том числе о спросе на незаконные товары и услуги Нерегулируемый государством Интернет Специализирующиеся на налоговой   оптимизации фирмы Коррумпированные   чи новники, сотрудники контролирующих и правоохранительных органов Временные Значительный промежуток времени между совершением правонарушения и его выявлением Вторичный характер разрабатываемых мер противодействия по отношению к инструментам ведения теневой деятельности Значительный промежуток времени между требуемым и фактическим принятием нормативных актов по противодействию теневой экономике Объективная невозможность    предотвращения всех правонарушений Высокая латентность экономической преступности Коррумпированность органов противодействия теневой экономике обеспечения экономической безопасности страны должно позволить перекрыть основные каналы поступления ресурсов в теневую экономическую систему.

Возможные инструменты сокращения ресурсной базы теневой экономики представлены в таблице 2.

Таблица 2

ИНСТРУМЕНТЫ СОКРАЩЕНИЯ РЕСУРСНОЙ БАЗЫ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ

Тип ресурсов	Инструмент сокращения ресурса
	Контроль за Интернет-ресурсами Антикоррупционная политика
Информационные	Сокращение круга лиц, информированных о предстоящих операциях контролирующих и правоохранительных органов (обеспечение принципа внезапности)
	Поввидение уровня материального благосостояния граждан Социальная политика
Трудовые	Контроль за лицами, отбывшими срок наказания в местах лишения свободы и помощь им в трудоустройстве Миграционный контроль Развитие социальной инфраструктуры Налоговый контроль Контроль за легализацией доходов, полученных преступным
Финансовые	путем Контроль за вывозом капитала за рубеж Разработка прозрачных схем расчетов
Мотеризлъно-техмич есхие	Инвентаризация регионального имущества
	Оптимизация существующих законных административных барьеров
Правовые	Оптимизация налогообложения Антикоррупционная политика Обязательная экспертиза принимаемых нормативных актов на предмет соответствия экономической безопасности региона
	Предупреждение и профилактика преступности
Временные	Обеспечение синергетического эффекта от использования комплекса инструментов противодействия теневой экономике региона

На практике следует отказаться от слепого копирования механизмов борьбы с теневой экономикой, потому что в различных социальных образованиях (территориях , регионах, народностях и т. д. ) имеются различные условия функционирования данной системы, то есть различны ее ресурсные факторы и отсутствуют глобальные оптимумы противодействия. В связи с этим возрастает роль оценки социально-экономической и криминологической ситуации в стране и регионах для конкретизации общих инструментов противодействия криминализации социальноэкономической системы с учетом региональных особенностей и причин распространения теневой экономики.

• 1    Заводиленко К.А. Ликвидация теневой экономики как направление обеспечения экономической безопасности России : автореф. дис. ... канд. экон. наук : 08.00.05. М., 2009. С.1.

• 2    Галиев А.Ф. Информационные ресурсы в экономической системе - содержание и взаимодействие // Вестник «Тисби». 2007. К2. С.34-35.

• 3    Чурсина И.А. Влияние теневой экономики на налоговую составляющую экономической безо

  пасности : автореф. дис. ... канд. экон. наук : 08.00.05. М., 2009. С.17.

• 4    Заводиленко К.А. Указ. соч. С.15.

• 5    Долгова А.И. Преступность, ее организованность и криминальное общество. М., 2003.

• 6    Колесников В.В. Феномен организованной экономической преступности // Вестник Нижегородской академии МВД России. 2002. №2. С.31.

• 7    Лапунин М.М. Вторичные преступления и их роль в самодетерминации преступности // Уголовное право: стратегия развития в XXI веке» : материалы международной научно-практической конференции (29-30 января 2004 г.). М., 2004. С.337-342.

• 8    Чабан Т.А. Органы внутренних дел в механизме управления обеспечением экономической безопасности региона : дис. ... канд. экон. наук : 08.00.05. СПб, 2009. С.67-74.

• 9    Анищенко А.А., Долматов И.В.. Экономическая безопасность регионов России : научное издание. М.: Информационно-внедренческий центр «Маркетинг», 2006. С.24.

• 10    Грачев А.В. Организационно-экономические инструменты противодействия криминализации общества (на примере органов внутренних дел) : автореф. дис. ... канд. экон. наук : 08.00.05. СПб., 2007.

• 11    Волеводз А.Г. Способы «отмывания» полученных преступным путем денежных средств, связанные с их переводом за границу, и банковские документы как источники сведений об этом // Банковское право. 1996. №1.