Проверка платежеспособности заемщика, просрочившего платежи по кредитному договору или иному денежному обязательству: как предотвратить вывод активов

Хозяйственная деятельность многих компаний обусловлена наличием контрагентов, которым по различным причинам предоставлена существенная отсрочка по оплате товаров, работ или услуг (например предоставление займов, товаров в лизинг, товарного кредита, поставка товара с отсрочкой платежа и иные случаи). Для кредитных учреждений разрыв во времени между предоставлением кредита и его возвратом – суть коммерческой деятельности. Во всех указанных случаях компаниям, предоставившим отсрочки по оплате своих товаров, работ или услуг, важно обеспечить возвратность своих вложений, проявив всю возможную осмотрительность. В настоящей статье речь пойдет не об обеспечительных сделках, а о действиях, которые необходимо предпринять компаниям, имеющим обоснованную договорными конструкциями существенную дебиторскую задолженность (далее – компании-кредиторы). Компании-кредиторы должны отслеживать состояние своих должников, их финансовое состояние, а при наличии признаков их неплатежеспособности – предпринимать экстренные меры, которые позволят полностью или частично вернуть свой кредит (неважно товарный или денежный), значительно уменьшив свои потери в будущем.

Рассмотрим три группы признаков неплатежеспособности должников:

• 1)    общие;

• 2)    специальные по критерию средства производства;

• 3)    специальные по критерию действия должника по подготовке к возможному банкротству.

Общие признаки неплатежеспособности

Такие признаки имеют косвенный характер и не являются достаточным основанием для того, чтобы говорить о неплатежеспособности должника, но должны заставить компанию-кредитора проявить максимальную осмотрительность при взаимодействии с таким контрагентом и одновременно усилить контроль за его состоянием.

Изменение структуры баланса

Структура баланса каждой компании индивидуальна и обусловлена различными обстоятельствами, например:

• •    вид деятельности;

• •    применение собственных или арендованных средств производства;

• •    использование средств собственников компании или кредитных средств.

В нашем случае негативным признаком ухудшения финансового состояния должника и падения его платежеспособности могут быть любые значимые изменения в структуре баланса (например резкое сокращение активов, основных средств, увеличение краткосрочных обязательств, увеличение дебиторской задолженности и т. д.). Вполне вероятно, что должник сможет дать объяснение такому изменению, но присмотреться к такому должнику однозначно следует.

Такая информация может быть получена из любой информационной системы. Безусловно, это дополнительные расходы, но если у вас это не единичная история, то эти расходы кратно окупятся. Выбор такой системы индивидуален, зависит от субъективных предпочтений, однако стоит помнить о том, что многие поставщики такой услуги предоставляют информацию с существенной задержкой (до одного года). Исправить ситуацию может только включение в договор условия о том, что контрагент обязан предоставить информацию с обязательной ответственностью за неисполнение этой обязанности.

Изменение динамики движения денежных средств

Этот признак наиболее очевиден для кредитных организаций, которые имеют прямой доступ к информации о движении денежных средств на расчетном счете компании. Здесь характерным признаком будет являться существенное (кратное) уменьшение выручки должника, которое длится определенный период. Точную длительность периода указать невозможно, поскольку он напрямую зависит от сферы бизнеса и оборачиваемости капитала. Например, для торговой компании отрицательную динамику можно проследить в течение нескольких месяцев, а на производственном предприятии – только по результатам финансового года.

Другим кредиторам, не являющимся кредитными организациями, получить такую информацию значительно сложнее. В совокупности с другими признаками об отрицательной динамике денежных средств может свидетельствовать падение сопутствующих трат компании (интернет, реклама, содержание офиса и т. д.).

Изменение характера коммуникации с заемщиком

В настоящей статье рассматриваются примеры договорных отношений, которые существуют длительный период времени – от 6–12 месяцев и более. За такой период, как правило, складывается некий неформальный, а иногда и формальный порядок коммуникации между компаниями-кредиторами и их должниками. Коммуникации выстраиваются от уровня исполнителя до руководителей и (или) бенефициаров компаний. При этом связь непрерывная, то есть при необходимости включения в решение вопроса руководителя компании такое включение произойдет в понятные сроки.

Если же устоявшиеся цепочки связей начинают разрушаться (увольнение сотрудников, перевод всех коммуникаций на постороннего человека, невозможность связаться по телефону с руководством компании и т. д.), то это – существенный повод для беспокойства. Должники очень не любят признавать, что у них имеются проблемы с платежеспособностью и стремятся избегать прямых диалогов на эту тему.

Увеличение количества «мелких» долгов

Этот признак неочевиден и точно не работает в отрыве от других. В то же время его наличие в совокупности с уже описанными признаками значительно сгущает краски. В настоящей статье под мелкими долгами понимается любая задолженность в размере до 300 000 рублей, которая, как правило, не связана с основным видом деятельности долж- ника. В качестве примера можно привести незначительные долги по выплатам в Пенсионный фонд Российской Федерации и другие фонды, штрафы, неустойки по обязательным платежам (обычно размер таких догов в пределах 15 000 рублей). К таким долгам можно отнести и иные непрофильные затраты, долги перед поставщиками офисной мебели, техники, питьевой воды, канцелярских товаров и т. п.

Задержка заработной платы

Этот признак можно признать существенным. Его наличие у должника должно существенно насторожить компанию-кредитора, поскольку ни один разумный и адекватный руководитель осознанно не будет допускать нарушение прав работников на получение заработной платы под страхом быть привлеченным к административной и уголовной ответственности в соответствии со статьей 5.27 КоАП РФ и статьей 145.1 УК РФ.

Иные

Невозможно привести закрытый исчерпывающий перечень общих признаков ухудшения платежеспособности должника. В зависимости от конкретного вида деятельности и особенностей организации работы в компании-должнике этот список может существенно варьироваться.

Так, например, снижение интернет-трафика для IT-компании может быть негативным фактором. Другим общим признаком может быть изменение активности должника во внешнем поле (уменьшение рекламного бюджета, количества проводимых мероприятия, нарушение традиции участвовать в благотворительности и т. п.).

В любом случае, если компания-кредитор хочет защитить свои деньги, то она обязана на начальном этапе предоставления кредита и (или) отсрочки по оплате определиться определить общие признаки, которые характерны для нормальной деятельности своего контрагента и в дальнейшем отслеживать его финансовое состояние, чтобы не допустить в том числе вывода активов должником.

Перечисленные общие признаки можно условно назвать объективными признаками неплатежеспособности должника. Они проявляются независимо от того, были должником предприняты какие-либо недобросовестные действия или у него возникли объективные сложности.

Теперь рассмотрим признаки, которые могут свидетельствовать не только об ухудшении платежеспособности должника, но и о том, что должник, возможно, предпринимает действия по уменьшению активов, чтобы не осуществлять полный расчет с кредиторами.

Специальные признаки неплатежеспособности по критерию «средства производства»

Можно выделить следующие признаки ухудшения ситуации по этому критерию. Признаки, перечисленные в этом разделе, не являются универсальными, скорее, это примеры. Если ранее говорилось о признаках, которые могут проявиться в любой коммерческой организации, то далее будут рассмотрены признаки, которые могут сопутствовать только конкретному виду деятельности.

Создание дочерних, зависимых или аффилированных компаний

Этот признак, так же как возникновение мелких долгов, не стоит однозначно интерпретировать при отсутствии иных признаков, поскольку само по себе создание дочерних, зависимых или аффилированных предприятий – вполне законное действие. Создание таких компаний может иметь негативный окрас в сочетании с другими признаками и означать намерение должника перевести свой бизнес на другую организацию для того, чтобы действия компаний-кредиторов по принудительному взысканию долга не заблокировали дальнейшую деятельность заемщика.

Особое внимание этому признаку необходимо уделять компаниям-кредиторам, деятельность должников которых связанна с недропользованием, другой лицензируемой деятельностью или товар которых требует обязательного государственного удостоверения или разрешения на совершение определенных действий. Например, согласно статье 17.1 Закона Российской Федерации от 21 февраля 1992 года № 2395-1 «О недрах» без особых проблем можно переоформить лицензии на разведку и (или) добычу полезных ископаемых на дочернюю компанию. Этот механизм может работать и в других случаях, когда лицензии, разрешения и удостоверения на самом деле являются основными «активами» должника, без которых невозможна его деятельность (регистрационное удостоверение на производство и реализацию лекарственных средств, удостоверение и в дальнейшем лицензия на поставку средств защиты растений (пестициды, гербициды и т. п.).

Перевод или увольнение топ-менеджеров и (или) ключевых сотрудников

В тех случаях когда должник планирует перевести свой бизнес на другое юридическое лицо, он начинает к этому готовиться и переоформляет на это лицо активы и, конечно же, переводит в его структуру сотрудников. Сегодня с учетом активности налоговых органов немногие решаются на такой шаг, поскольку отследить перетекание большого количества сотрудников от одного юридического лица в другое, тем более аффилированное с первым, вполне возможно. Это можно сделать посредством запросов в соответствующие органы, запросов документов у контрагентов, запросов в Пенсионный фонд Российской Федерации и т. д.

Переоформление лицензий, разрешений, допусков, товарных знаков, иных нематериальных активов

Частично об этом признаке уже говорилось при описании ситуации с созданием дочерних, зависимых и аффилированных компаний. Здесь надо отметить лишь два момента.

Во-первых, если должник осуществляет свою деятельность на основании и (или) благодаря какой-либо лицензии, разрешению, допуску и т. д., то компания-кредитор обязана отслеживать состояние таких документов и разрешений в различных государственных реестрах (реестр добросовестных поставщиков, сведения в Едином государственном реестре юридических лиц о лицензиях, отраслевые сайты и ресурсы и т. д.).

Во-вторых, важное значение может иметь и смена титульного владельца соответствующего товарного, знака, патента и других нематериальных активов. Такую информацию можно получить в том числе в Федеральной службе по интеллектуальной собственности (Роспатент).

Расторжение/переоформление договоров лизинга, коммерческой концессии, дистрибьюторских соглашений, соглашений о государственночастном партнерстве и т. д.

Ни для кого не секрет, что многие виды коммерческой деятельности полностью зависят от той или иной категории сделки. Имеются в виду ситуации, когда основной вид деятельности компании зависит от конкретной сделки, которую масштабирует. Для автодилера это договоры купли-продажи транспортного средства, коммунальные службы заключают договор с государством о предоставлении ресурса (поставка энергии, использование земельного участка, передача в пользование объектов инфраструктуры). В качестве примеров можно привести многие коммунальные коммерческие предприятия (водоканалы, утилизаторы бытовых отходов и т. д.), автомобильных дилеров, компании, работающие под франшизой и т. д. Как правило, расторжение такой сделки или договора приводит к полной невозможности должника осуществлять коммерческую деятельность, генерировать прибыль, а значит, возвращать долги.

Необходимо отметить, что рассмотренный признак может иметь объективный характер по отношению к должнику, то есть не зависеть от его воли или добросовестности.

Специальные признаки неплатежеспособности по критерию «подготовка заемщика к возможному банкротству»

Признаки, которую входят в эту группу, фактически отражают злонамеренность действий должника и в будущем могут быть предметом судебных разбирательств в деле о банкротстве.

Распродажа активов компании участниками/акционерами, топ-менеджерами и поручителями компании

Этот признак не требует комментариев. Если должник распродает активы, то можно смело требовать от него объяснений происходящего. Получить информацию по этому вопросу можно в таких источниках, как Единый государственный реестр юридических лиц, Единый государственный реестр недвижимости, соцсети, маркетплейсы и т. д.

Рост (концентрация) кредиторской задолженности у одного или группы кредиторов

Наращивание кредиторской задолженности может быть одним из негативных признаков. При оценке такого роста или концентрации нужно обратить внимание на следующее:

• •    поменялся ли вид деятельности компании;

• •    не появились ли новые направления;

• •    брал ли для этого должник кредит.

Именно обобщенный анализ, а не изменение строки в балансе должника является признаком, свидетельствующим об ухудшении финансового положения должника.

Наличие этого признака должно обеспокоить компанию-кредитора, поскольку это может существенно ухудшить перспективы реального получения долга, в том числе при банкротстве должника.

Изменение структуры сделок (нетипичные, с контрагентами из других юрисдикций)

Безусловно, информация о заключении сделок с тем или иным контрагентом не является общедоступной. Только кредитные организации могут отслеживать, куда уходят денежные средства из компании-заемщика. Тем не менее, если такая информация есть, то пренебрегать ею не стоит.

Достаточно часто имеет место ситуация, когда должник за счет нетипичных сделок пытается или вывести свои активы, или искусственно нарастить кредиторскую задолженность, или сменить в будущем юрисдикцию для судебного разрешения споров. В то же время наличие таких сделок может иметь и логическое объяснение со стороны должника.

Судебная активность («просуживание» * долгов)

• У этого признака может быть два основания: