Расчет налоговой нагрузки хозяйствующего субъекта: теория и практика
Автор: Максимова Татьяна Викторовна
Рубрика: Бухгалтерский учет, анализ и аудит
Статья в выпуске: 2 т.9, 2015 года.
Бесплатный доступ
В работе рассмотрены различные методики расчета налогового бремени. Определена роль показателя налоговой нагрузки для хозяйствующего субъекта. Рассмотрены различные подходы к определению этого показателя, выявлены достоинства и недостатки существующих методик расчета налоговой нагрузки. В статье, также рассмотрен вопрос определения понятия «налоговое бремя», «налоговая нагрузка». Проведены расчеты налоговой нагрузки хозяйствующего субъекта по различным методикам, на основании расчетов сделаны выводы. Уделено внимание интерпретации значений показателя налоговой нагрузки. Уточнен состав налогов и сборов, включаемых в расчет налогового бремени. Выявлены факторы, влияющие на величину налоговой нагрузки, к которым относятся методы учетной политики организации как для целей бухгалтерского, так и для целей налогового учета; виды деятельности организации (льготируемые или нельготируемые) организации, осуществляющие экспортную (импортную) деятельность или нет; режимы налогообложения (обычный или специальные режимы) и другие.
Налоговая система, налоговый контроль, налоговая нагрузка, налог, сбор, методики расчета, добавленная стоимость
Короткий адрес: https://sciup.org/147156149
IDR: 147156149
Список литературы Расчет налоговой нагрузки хозяйствующего субъекта: теория и практика
- Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред.от 29.12.2014) (с изм. и доп. вступившими в силу с 01.01.2015).
- Приказ ФНС России от 10.05.2012 № ММВ-7-2/297@).
- Письмо Минфина России от 25.12.2013 № 07-04-15/57289.
- Бутов, Д.В. Налоговая нагрузка: расчет и законное снижение/Д.В.Бутов//Планово-экономический отдел. -2011. -№ 5. -http://www.profiz.ru
- Пансков, В.Г. Показатель налогового бремени/В.Г. Пансков//Налоговая политика и практика. -2010. -№ 3. -С. 88.
- Белостоцкая, В.А. Системный подход к измерению налоговой нагрузки/В.А. Белостоцкая//Финансы. -2003. -№ 3. -С. 36-37.
- Верстина, Н.Г. Налоговое планирование как инструмент финансовой политики реструктурируемого предприятия/Н.Г. Верстина//Финансы. -2002. -№ 4. -С. 26-29.
- Вылкова, Е.С. Расчет налогового бремени в современных российских условиях/Е.С. Вылкова//Налоговый вестник. -2002. -№ 12. -С. 132-135.
- Вылкова, Е.С. Расчет налогового бремени в современных российских условиях/Е.С. Вылкова//Налоговый вестник. -2003. -№ 1. -С. 129-133.
- Козлов, Д.А. Расчет налогов в оперативной деятельности предприятия/Д.А. Козлов//Финансовый менеджмент. -2002. -№ 1. -С. 28-34.
- Цыгичко, А.Н. Нормализация налоговой нагрузки/А.Н. Цигичко. -М.: ИТРК, 2002. -108 с.
- Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации/В.Г. Пансков. -М.: Книжный мир, 2000.
- Кирова, Е.А. Методология определения налоговой нагрузки на хозяйствующие субъекты/Е.А. Кирова//Финансы. -1998. -№ 9. -С. 32.
- Глухов, В.В. Налоги: теория и практика/В.В. Глухов, И.В. Дольдэ. -СПб.: Специальная литература, 1997.
- Оспанов, М.Т. Налоговая реформа и гармонизация налоговых отношений/М.Т. Оспанов. -СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 1997.
- Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов (одобрено Правительством Российской Федерации 1 июля 2014 года). -СПС «Консультант Плюс».
- Прогнозирование и планирование в налогообложении: учебник/И.И. Бабленкова, Л.С. Кирина, Г.Н. Карпова, Н.А. Горохова; науч. ред. И.И. Бабленкова. -М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2009. -351 с.
- Рагозин, Б.А. Налоговое планирование на предприятиях и в организациях (оптимизация и минимизация налогообложения)/Б.А. Рагозин. -7-е изд. в 3-х т. -М., 1999.
- Налоговый менеджмент: учебник/под ред. А.Г. Поршнева. -М.: ИНФРА-М, 2003. -422 с.
- Черник, Д.Г. Оптимизация налогообложения: учеб.-метод. пособ./Д.Г. Черник, В.П. Морозов. -М.: Проспект, 2002.
