Развитие валютного контроля в Российской Федерации на современном этапе

Внешнеэкономические санкции создали серьезные проблемы для стабильности внешнеэкономической деятельности (ВЭД) в России. Валютные операции и валютный контроль приобретают особую актуальность являясь неким фактором повышения эффективность внешнеторговой деятельности субъектов, а также страны в целом. Управление внешнеэкономической деятельности является важной частью в управлении мировой экономикой и международными отношениями. В связи с чем валютный контроль и валютное регулирование приобретает все большую актуальность по обеспечению экономической безопасности страны и участников ВЭД.

Согласно Федеральному закону № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», валютный контроль представляет собой проверку денежных операций, проводимых участниками ВЭД [3].

Под валютный контроль подпадают валютные операции, в том числе денежные расчёты между российскими резидентами и нерезидентами. Операции могут проходить как иностранной валюте, так и в руб- лях. Расчёты с иностранными компаниями в рублях также подпадают под валютный контроль. Также контролируются операции между нерезидентами на территории РФ в рублях, переводы резидентов между своими счетами и операции между резидентами – в предусмотренных законом случаях. Большую долю операций, подлежащих валютному контролю, составляют сделки по внешнеторговым контрактам. Предприниматели и организации, осуществляющие валютные сделки являются участниками ВЭД, поскольку они закупают либо же продают товары за границу [1].

Расчеты по любой из валют подлежат валютному контролю.

Важно также указать и то, что органами валютного контроля являются:

• -    Правительство РФ;

• -    Центральный банк РФ;

• -    Федеральная налоговая служба России (ФНС России);

• -    Федеральная таможенная служба России (ФТС России [4, c. 119].

Органы валютного контроля осуществляют валютный контроль и в случаях необходимости взаимодействуют между собой. Так, к примеру, банки России при выявлении нарушения законодательства в ходе проведения валютного контроля сообщают о нем в ЦБ РФ. ЦБ РФ, в свою очередь, проверяет всю информацию и передает ее в ФНС России, которая штрафует нарушителя.

Как правило, российские уполномоченные банки как агенты валютного контроля обязаны следить за соблюдением правил валютного контроля в отношении операций с их счетами.

Нарушение правил валютного контроля может повлечь административные и уголовные санкции.

Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрены административные штрафы за незаконные валютные операции в размере от 75% до 100% суммы соответствующей операции и до 30 000 рублей (333 евро) для должностных лиц компании.

Кроме того, этот Кодекс предусматривает штрафы за непринятие мер, таких как:

• -    уведомлять налоговые органы при открытии или изменении реквизитов счетов в банках или иных финансовых организациях, расположенных за пределами России;

• -    соблюдать сроки и/или форму уведомления, необходимые при открытии или изменении реквизитов счетов в банках, расположенных за пределами России;

• -    своевременно репатриировать средства на счета в России, если это требуется по закону;

• -    соблюдать правила предоставления информации или документов в отношении валютных операций [2].

Отметим и то, что при отнесении нарушения к уголовному праву, нарушителю могут назначить принудительные работы или даже может быть лишение свободы. Сроки зависят от тяжести преступления и числа лиц, участвующих в данном нарушении.

При административном же нарушении назначаются штрафы. Размеры штрафов указаны в таблице 1 [7].

Таблица 1. Штрафы за административные правонарушения в области валютного контроля

Наименование проступка	Размер штрафа
Клиент провел операции с иностранной валютой в обход банка.	Для ИП или гражданина – от 3/4 до полной суммы сделки; для должностного лица – от 20 000 до 30 000 рублей.
Клиент вовремя не уведомил банковскую организацию об открытии или закрытии иностранных счетов.	Для физлица – от 1000 до 1500 рублей; для должностного лица – от 5000 до 10 000 рублей; для юр. лица от 50 000 до 100 000 рублей.
Участник ВЭД не предоставил налоговой инспекции информацию об открытии, закрытии или смене реквизитов заграничных счетов.	Для физлица – от 4000 до 5000 рублей: для должностного лица – от 40 000 до 50 000 рублей; для юр. лица – от 800 000 до 1 000 000 рублей.

Значительная роль в области валютного контроля и в выявлении правонарушений отводится ФТС России и ФНС России. Благодаря слаженной и эффективной ра- боте за последние года наблюдается снижение количества проведенных проверок в два раза (рис. 1).

Рис. 1. Количество проверок соблюдения участниками ВЭД валютного законодательства в

2019-2021

Снижение числа проверок связано с приостановлением с 21.05.2020 по 30.06.2020 г. с отменой требований о репатриации денежных средств по контрактам с расчетами в рублях.

ФТС России также в целях противодействия сомнительным финансовым опера- гг., ед. [8]

циям передает ЦБ РФ данные о несоответствии сведений о сделках с товаром для того, чтобы банк блокировал данные операции. Благодаря такому взаимодействию в 2021 году был предотвращен вывод денежных средств более чем 74 млн долл. в США из РФ (рис. 2).

Рис. 2. Объем предотвращенного незаконного вывода денежных средств за рубеж, млн долл. США [8]

В 2021 году от ФТС России в ФНС России была направлена информация о сомнительных внешнеторговых сделках в отношении 1,2 тыс. юридических лиц (табл .2).

Таблица 2. Показатели взаимодействия ФТС РФ и ФНС РФ в сфере валютного контроля [8]

Показатель	2019 г.	2020 г.	2021 г.	2021 г. в % к
				2019 г.	2020 г.
Количество юридических лиц, в отношении которых направлена информация в ФНС России. ед.	1299	787	1172	90,2	148,9
Количество принятых решений об исключении юридических лиц из ЕГРЮЛ, шт.	255	249	219	85,9	88,0
Сумма предотвращенных сомнительных внешнеторговых сделок. млрд. долл.	2,3	1,5	0,8	34,8	53,3

Из таблицы 2 следует, что динамика количества отправленной в ФНС России информации о юридических лицах участвующих в сомнительных внешнеторговых сделках положительная. Это связано с автоматизацией процедур по проведению валютного контроля, а также с повышени- ем эффективности информационного взаимодействия ведомств.

Анализ количества возбужденных дел об АП по статье 15.25 КоАП РФ, что количество нарушений валютного законодательства в России сокращается, что также говорит об эффективности деятельности ФТС России (табл. 3).

Таблица 3. Динамика проверок соблюдения валютного законодательства ФТС России за 2019-2021 гг., тыс. ед. [8]

Показатель	2019 г.	2020 г.	2021 г.	2021 г. в % к
				2019 г.	2020 г.
Количество проверок соблюдения участниками ВЭД актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования	10	6	5	50,0	83,3
Количество возбужденных дел об АП по статье 15.25 КоАП РФ	14,5	8	7	48,3	87,5

По данным из таблицы 3 следует, что за период с 2019-2021 гг. число проверок соблюдения участниками ВЭД актов валютного законодательства РФ сократилось, количество возбужденных дел об административных правонарушениях сократилось в 2 раза, что свидетельствует о тщательности и результативности проводимых мероприятий.

В целях дальнейшего повышения качества валютного контроля в России можно рекомендовать:

– ужесточить ответственность за проведение незаконных или сомнительных валютных операций;

– организовать более тесное сотрудничество между ведомствами;

– модернизировать и ввести новые программные средства, которые помогут обеспечить ведение базы данных по валютным правонарушениям.

Таким образом, проведя исследование можно сделать вывод, что в России валютный контроль является инструментом по эффективному противодействию утечки капитала.