Регулирование развития малого и среднего бизнеса в России: проблемы и решения

DOI:

1.    Современное состояние и структура малого и среднего бизнеса в России

Малый и средний бизнес (далее – МСБ) является одной из важнейших подсистем рыночной экономики, создающей предпосылки для ее устойчивого развития. МСБ обеспечивает создание рабочих мест с низкими капитальными затратами, насыщение рынка товарами и услугами, налоговые поступления в бюджеты всех уровней, занятость населения; содействует развитию человеческого капитала, конкурентных рынков и инноваций, повышению уровня жизни населения и социальной стабильности общества. Именно поэтому со второй половины 2000-х гг. в России проводится активная государственная политика, направленная на обеспечение устойчивого роста малого и среднего предпринимательства (далее – МСП). Однако достигнуть этой цели пока не удалось, что актуализирует проблему совершенствования мер государственного регулирования и поддержки российского малого и среднего предпринимательства.

Действующие в РФ критерии отнесения хозяйствующих субъектов к микро-, малым и средним предприятиям приведены в таблице 1.

Основная часть наиболее мелких субъектов МСБ функционирует в сфере услуг. К ним относятся 54 % от общего числа индивидуальных предпринимателей, а также 45,8 % всех микропредприятий-юридических лиц и 34,4 % малых предприятий-юридических лиц. В других секторах экономики осуществляют свою деятельность, как правило, более крупные субъекты МСБ. Так, 27,3 % от общего числа средних предприятий заняты в промышленности [7, с. 94].

Динамика удельного веса МСБ в основных показателях всей экономики в целом за период с 2010 по 2013 гг. проиллюстрирована в таблице 2.

Из таблицы 2 видно, что доля оборота субъектов МСП, являющихся юридическими лицами, незначительно понижалась в рассматриваемый период. В 2013 г. она составила около 25 % от совокупного оборота всех российских предприятий, или 38,8 трлн руб. (901,6 млн долларов США) [7, с. 96]. Суммарная доля МСБ в общем объеме инвестиций в основной капитал сократилась с 9,5 % в 2010 г. до 6,6 % в 2013 г. (см. табл. 2). Уменьшилась также суммарная доля капитала и резервов МСБ. Слабую повышательную динамику демонстрировала лишь величина доли занятых в данном секторе экономики, а также доля активов МСБ, которая по данным бухгалтерской отчетности фирм скачкообразно повысилась в 2013 г., что, по-видимому, связано с переоценкой активов.

2.    Основные проблемы и факторы, сдерживающие развитие МСБ

Современный уровень развития российского малого и среднего бизнеса оценивается как недостаточный [3; 10]. Вклад этого сектора в ВВП РФ составляет 20–21 %, а его доля в общей численности занятых равна 25 % [7, с. 95–96; 10], в то время как в странах с развитой рыночной экономикой эти показатели достигают соответственно 60 % и 83 % [2]. При обсуждении причин такого положе-

Таблица 1

Классификация предприятий малого и среднего бизнеса в РФ

Категория предприятия	Занятость на предприятии (чел.)	Оборот предприятия (млн руб.)
Микро-	до 15	до 60
Малое	от 16 до 100	до 400
Среднее	от 101 до 250	до 1 000

Примечание. Источник: [16].

Таблица 2

Доля предприятий малого и среднего бизнеса в национальной экономике (в % от суммарных значений показателей по всей экономике)

Наименование показателей	Средние предприятия				Малые предприятия, включая микропредприятия
	2010	2011	2012	2013	2010	2011	2012	2013
Среднесписочная численность работников (без внешних совместителей)	5,2	4,3	3,7	3,6	21,0	22,7	23,4	23,5
Оборот предприятий	7,1	5,1	5,4	4,9	21,4	22,2	21,1	20,5
Инвестиции в основной капитал	2,3	2,4	1,7	2,3	7,2	3,9	4,1	4,3
по данным бухгалтерской отчетности:
Внеоборотные активы	1,6	1,6	1,7	1,1	21,9	20,3	19,8	40,6
Оборотные активы	3,8	4,0	4,4	2,3	22,4	23,0	23,1	39,1
Капитал и резервы	1,3	1,4	1,5	1,4	21,7	21,0	21,2	20,5

Примечание. Источник: [5].

ния, как правило, отмечается следующее [4; 9]: не достаточно гибкая система налогообложения; многочисленные административные барьеры; трудности, связанные с привлечением кредитных средств; несовершенство нормативно-правовой базы, регламентирующей деятельность МСБ; необходимость совершенствования мер поддержки со стороны органов государственной власти.

На рисунке проиллюстрированы результаты ежегодных опросов, проводившихся Рос- статом среди предпринимателей в 2010– 2013 годах. Они позволяют определить степень отрицательного влияния различных факторов на инвестиционную деятельность МСБ.

Как видно по рисунку, на первом месте по силе отрицательного влияния оказался недостаток собственных средств, что усугубляется высоким процентом коммерческого кредита и сложностью его получения. Стабильно большое отрицательное влияние на МСБ оказывают неопределен-

факторы

Рис. Распределение малых предприятий (без учета микропредприятий) по оценкам факторов, ограничивающих их инвестиционную деятельность в 2010–2013 гг. (в % от общего числа организаций)

Примечание. Составлено на основе данных Росстата: [5].

ность экономической ситуации в стране и низкий уровень платежеспособного спроса со стороны населения. Влияние инвестиционных рисков, низкой прибыльности инвестиций в основной капитал, неудовлетворительного состояния технической базы (далее – ТБ), несовершенной нормативно-правовой базы оценивается респондентами как относительно небольшое.

• 3.    Основные направления государственной политики поддержки малого и среднего бизнеса, проводимой в РФ со второй половины 2000-х годов

4.    Финансовая поддержка МСБ

В целях стимулирования предпринимательской активности в последние годы в России ведется интенсивная работа по совершенствованию государственного регулирования МСП на всех стадиях ведения бизнеса. Основными направлениями этой работы являются обеспечение доступа к финансированию, введение специальных режимов налогообложения, снижение административных барьеров и создание инфраструктуры развития МСП [7, с. 5].

Инфраструктура развития МСП включает в себя систему коммерческих и некоммерческих организаций, которые закупают товары и услуги у субъектов МСБ для органов исполнительной власти при реализации федеральных, региональных и муниципальных программ. В инфраструктуру поддержки субъектов МСП также входят: центры и агентства по развитию предпринимательства; государственные и муниципальные фонды содействия кредитованию; инвестиционные фонды, аккумулирующие инвестиции для субъектов МСП; техно- и научные парки, инновационно-технологические центры; бизнес-инкубаторы; палаты и центры ремесел; маркетинговые и учебно-деловые центры; лизинговые компании; консультационные центры; промышленные, индустриальные и агропромышленные парки; центры коммерциализации технологий; центры коллективного доступа к высокотехнологичному оборудованию; государственные фонды поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности и другие иные организации.

В Российской Федерации реализуются финансовые и общесистемные меры поддержки МСБ. К общесистемным мерам относит- ся нормативно-правовое регулирование: обеспечение доступа к недвижимому имуществу, налогообложение, размещение государственного заказа, снижение административных барьеров [7, с. 97–115].

В основе системы финансовой поддержки лежит специальная Программа Минэкономразвития [8]. По этой программе средства федерального бюджета предоставляются на конкурсной основе в виде субсидий бюджетам субъектов Российской Федерации для реализации мероприятий, предусмотренных региональными программами развития МСП. Большинство субъектов Российской Федерации получают софинансирование из расчета 4 руб. средств федерального бюджета на 1 руб. средств регионального бюджета.

В 2013 г. финансовые меры поддержки МСП по Программе Минэкономразвития России в расчете на одного получателя поддержки состояли в следующем [7, с. 98–99]:

• –    субсидирование лизинга, включающее: уплату первого взноса в размере до 10 млн руб., платежи по договору лизинга, а также целевые гранты до 1 млн руб. для начинающих предпринимателей;

• –    субсидирования процентной ставки по кредитам на модернизацию производства (до 10 млн руб.);

• –    безвозмездная субсидия начинающему предпринимателю (до 300 тыс. руб.);

• –    предоставление краткосрочных займов до 1 млн руб. сроком до 1 года по ставке, не превышающей 10 % годовых и создание для реализации этой меры сети специализированных микрофинансовых организаций;

• –    учреждение гарантийных фондов, предоставляющих поручительства предпринимателям по кредитам (до 70 % от суммы кредита);

• –    субсидирование развития молодежного предпринимательства (предоставление средств на создание молодежных инновационных центров в размере до 7 млн руб.);

• –    льготная аренда площадей для создания и развития бизнес-инкубаторов (от 900 кв. м), промышленных парков (от 20 тыс. кв. м) и технопарков (от 5 тыс. кв. м);

• –    и другие.

5. Общесистемные меры поддержки МСП

Рассмотрение общесистемных мер поддержки МСП начнем с льготного доступа к недвижимому имуществу (ст. 18 Федерального закона № 209-ФЗ [16]). Органы государственной власти и органы местного самоуправления могут передавать субъектам МСП на выгодных для этих субъектов условиях во владение или в пользование земельные участки, здания, строения, сооружения, оборудование, машины, механизмы, транспортные средства, инвентарь, инструменты. Перечни имущества должны быть опубликованы в СМИ и размещены в Интернете. Кроме того, субъектам МСП предоставлено право выкупа имущества, находящегося в государственной собственности и арендуемого ими не менее двух лет. По состоянию на 1 января 2014 г. общее количество выкупленных помещений составило 36 076.

Не менее важной общесистемной мерой поддержки МСП в РФ является использование специальных налоговых режимов [7, с. 102–103; 17]. Малый бизнес и индивидуальные предприниматели могут выбрать один из следующих способов налогообложения: общая система налогообложения; упрощенная система налогообложения; единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности; патентная система налогообложения.

Общая система налогообложения предусматривает уплату всех налогов, предписанных налоговым кодексом, что сопряжено со значительными затратами. Поэтому, как правило, предприниматели стараются перевести свою фирму на льготные системы налогообложения.

Упрощенная система налогообложения (далее – УСН) введена Федеральным законом от 24.07.2002 № 104-ФЗ [12]. Перейти на такую систему могут предприятия с ограниченными доходами и ресурсами (в частности, с выручкой, не превосходящей 60 млн руб. за год; со стоимостью активов менее 100 млн руб. и имеющие в штате менее 100 человек). Упрощенная система объединяет налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организаций и налог на имущество организаций (физических лиц) в один агрегированный налог.

Преимуществами УСН являются освобождение предпринимателей от обязанности предоставлять бухгалтерскую отчетность в Федеральную налоговую инспекцию и возможность не составлять счета-фактуры. Затруднения при выборе данного налогового режима могут быть связаны с ограничениями размеров и ресурсов бизнеса, а также с запретом на открытие филиалов, что сдерживает развитие предприятия.

Также предприниматели могут выбрать единый налог на вмененный доход. В этом случае налоговая база будет рассчитываться, исходя из потенциально возможного дохода. В соответствии с гл. 26.3 Налогового кодекса РФ [6] этот способ налогообложения можно выбрать, если фирма специализируется на одном из определенных видов деятельности, к которым, в частности, относятся: бытовые услуги; услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств; розничная торговля при ограниченной площади торгового зала. Налог составит 15 % от налоговой базы, уменьшенной на страховые отчисления и выплаты пособий по временной нетрудоспособности. К недостаткам выбора единого налога на вмененный доход можно отнести то, что налоговая ставка представляет собой фиксированную сумму, не зависящую от результатов деятельности компании (кроме случая, когда фирма имеет отрицательную прибыль).

Патентный режим налогообложения предназначен для индивидуальных предпринимателей с численностью работников не более 15 человек. Он был введен в 2013 г. и регулируется федеральным законом 94-ФЗ от 26.06.2012 [13]. Патент распространяется на 47 видов деятельности. Компания покупает патент на определенный вид деятельности, по которому законом устанавливается потенциально возможный доход. Субъекты Российской Федерации самостоятельно определяют размер потенциально возможного дохода в регионе для каждого вида деятельности, но не более 1 млн рублей. Стоимость патента составляет 6 % от дохода за год. Патент покупается на срок от 1 до 12 месяцев текущего года по цене, зависящей от периода действия патента. К относительным недостаткам данного налогового режима относятся: авансовая система оплаты, поскольку индивидуальный предприниматель уплачивает налог независимо от того, какую прибыль он получит в итоге; невозможность вычесть из стоимости патента сумму страховых взносов, как это предусмотрено для других режимов налогообложения; а также тот факт, что при ведении разных видов деятельности или в случае работы в разных субъектах РФ придется получать несколько патентов на каждый вид деятельности или в каждом регионе соответственно.

29 декабря 2014 г. принят Федеральный закон № 477-ФЗ [14], предоставляющий право субъектам РФ в период с 2015 по 2020 г. полностью освобождать от налогов впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную или патентную системы налогообложения в течение двух налоговых периодов.

Общесистемной мерой поддержки МСП является также обеспечение доступа к государственному заказу, что играет важную роль в условиях ограниченности объема рыночного спроса на товары и услуги МСП. В 2013 г. Правительством Российской Федерации утверждена «дорожная карта», призванная обеспечить облегчение доступа МСБ к закупкам инфраструктурных монополий и компаний с государственным участием [11]. Планируется, что в среднесрочной перспективе за счет реализации «дорожной карты» на поддержку субъектов МСП будет направлено не менее 1 трлн руб. в год.

Административная нагрузка на бизнес регламентируется Федеральным законом от 26 декабря 2008 г. № 294-ФЗ [15]. Для снижения административных барьеров в 2013 г. сформулирована Национальная предпринимательская инициатива, состоящая из ряда «дорожных карт» – планов первоочередных мероприятий по наиболее проблемным сферам государственного регулирования. К этим мероприятиям, в частности, относятся: повышение доступности энергетической инфраструктуры; развитие конкуренции и совершенствование антимонопольного регулирования; оптимизация процедур регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей; и др. Критерием эффективности этих планов является место России в международных рейтингах, а целевым показателем – вхождение России в топ-20 стран по инвестиционному климату к 2018 году.

5.    Заключение

Таким образом, основные проблемы развития малого и среднего бизнеса в РФ связаны с низким уровнем рыночного спроса, большими налоговыми отчислениями, многочисленными административными барьерами, недостатком финансовых средств и поддержки со стороны государства. Решению этих проблем будет способствовать модернизация ресурсных и общесистемных мер государственного регулирования, включающая: обеспечение доступа к государственным заказам, более гибкую систему льготных режимов налогообложения и налоговые каникулы для начинающих предпринимателей, реализацию разработанных «дорожных карт», направленных на ослабление административной нагрузки, субсидии и гранты начинающим предпринимателям, развитие инфраструктуры поддержки МСБ.