Рекомендации по совершенствованию валютного контроля

Действующее в настоящий момент законодательство в области валютного контроля является неоднородным и включает акты различной юридической природы. К предмету правового регулирования валютного законодательства относятся принципы осуществления валютных операций в Российской Федерации, правовой статус органов валютного регулирования, а также органов и агентов валютного контроля, права и обязанности резидентов и нерезидентов в сфере владения, пользования, распоряжения валютными ценностями и валютой РФ и др.

Для того чтобы решить сложившиеся проблемы в действующем законодательстве, необходимо внести в него изменения для устранения пробелов в осуществления валютных операций, сделать его более доступным и понятным для участников ВЭД, поскольку часто нарушения происходят из-за того, что участники ВЭД неправильно трактуют нормативно-правовые акты. Можно полагать, что это приведет к уменьшению количества нарушений, в особенности связанных с правилами оформления предоставляемой в таможенные органы документации и со сроками предоставления.

Зачастую правонарушения связаны с отсутствием у юридических лиц механизма внутреннего контроля за соблюдением правил ВЭД. В данном случае органы и агенты валютного контроля проводят разъяснительную работу с участниками внешнеэкономической деятельности. Таможенные органы как агенты с этой целью могут проводить семинары или организовывать презентации, посвященные вступлению в действие новых приказов, инструкций, нормативно-правовых документов, связанных с изменением правил осуществления ВЭД и проведения валютных операций. Также для этих целей можно создать сайт, на котором участники ВЭД могли бы получить всю необходимую им информацию. Все это позволит сформировать необходимые знания и создать организованный механизм внутреннего контроля за соблюдением законодательства РФ.

Касательно проблемы отсутствия мер валютного контроля в отношении валюты, вывозимой за пределы Таможенного Союза на электронных карточках, то в данной ситуации следовало бы обеспечить пункты пропуска через таможенную границу устройствами, которые позволяли бы контролировать эти банковские карты и денежные средства, содержащиеся на них. С этой целью можно оборудовать таможенные посты специальными терминалами, позволяющими узнавать состояние счета на банковской карте. Этот терминал мог бы выполнять следующие функции:

• —    проверять наличие и сумму денежных средств на карте;

• —    определять превышение суммы возможного лимита вывозимой валюты;

• —    выдавать квитанцию, которая содержала бы сведения о размере денежных средств, о превышении лимита и о размерах таможенных пошлин, подлежащих уплате, наименование таможенного поста, время и дату выдачи квитанции.

Данный механизм позволил бы сократить утечку капитала за границу, что в какой-то мере повысит степень благополучного развития экономики страны, а также сократит зависимость государства от иностранных кредиторов.

Все вышеперечисленное, без сомнения, является проблемами контроля за движением денежных средств. Однако чаще всего таможенные органы встречаются правонарушением, касающимся непоступления валютной выручки. Разумеется, требование о репатриации валютной выручки является обязательным и одним из видов валютных ограничений. Именно с данным требованием из всех валютных ограничений возникает больше всего вопросов и проблем в работе таможенных органов.

На практике валютный контроль при экспорте и импорте товаров осуществляется таможенными органами и уполномоченными банками. Их полномочия здесь явно неодинаковы. Банк выступает как орган валютного контроля, а таможенные органы – как агент.

Несмотря на пробелы в законодательстве и его несовершенство, все же его усовершенствование не стоит на месте. Так, были внесены поправки в основной нормативно-правовой акт, регулирующий валютные отношения – Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

Изменения касаются порядка передачи сведений о сроке исполнения договоров, новой формы паспорта сделки, порядка электронного документооборота между органами и агентами валютного контроля. Что касается объема обязанностей резидентов перед органами и агентами валютного контроля, то он остался прежним, за исключением обязанности резидентов представлять уполномоченным банкам сведения об ожидаемых сроках исполнения договоров по внешнеторговой деятельности. Однако и эта обязанность направлена в конечном итоге на сокращение процедуры валютного контроля, так как отсутствует необходимость в переоформлении паспорта сделки при изменении соответствующих сведений о сроках.

С 23 февраля 2015 г. вступило в силу Указание Банка России от 06.11.2014 г. № 3438-У «О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 4 июня 2012 года № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением»

Указание содержит дополнительное основание для отказа Банком в оформлении паспорта сделки: «При наличии предусмотренных правилами внутреннего контроля, разработанными в соответствии с требованиями Банка России, оснований предполагать, что валютные операции, которые будут проводиться по контракту (кредитному договору), могут осуществляться в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма».

Тем не менее, данные изменения не решают в полной мере существующие проблемы. Вопрос совершенствования валютного законодательства и валютного контроля остается открытым.