Совершенствование методики анализа экономического потенциала (на примере ПАО "Нижнекамскнефтехим")
Автор: Ларионова Г.Н., Байчурина К.Р., Нуртдинов М.И.
Журнал: Форум молодых ученых @forum-nauka
Статья в выпуске: 6-2 (22), 2018 года.
Бесплатный доступ
В нынешнее состояние экономики для предприятий существует ряд проблем, одним из которых является поддержание конкурентоспособности и поддержание деловой активности. Одной из глобальных причин данного положения, на наш взгляд, является неумение оценивать экономический потенциал, который находиться в распоряжении предприятия, и управлять его развитием.
Экономический потенциал, конкурентоспособность, деловая активность, ликвидность, платежеспособность, финансовая устойчивость, финансовый результат, рентабельность
Короткий адрес: https://sciup.org/140283483
IDR: 140283483
Текст научной статьи Совершенствование методики анализа экономического потенциала (на примере ПАО "Нижнекамскнефтехим")
Имеются разнообразные толкования понятия «экономический потенциал» — от узкого (локального, на уровне хозяйствующего субъекта) до макроэкономических категорий (страна).
Экономический потенциал – это комплексное понятие, характеризующие возможность предприятия быть платежеспособным, рентабельным и активным, обладать устойчивым финансовым состоянием.
Исследование отдельных составляющих экономического потенциала предприятия, на наш взгляд, может являться основой для разработки мероприятий по улучшению финансового состояния, соответственно по совершенствованию экономического потенциала.

Рис. 1 Компоненты экономического потенциала предприятия
Современной базой для анализа экономического потенциала являются взгляды на анализ и оценку финансового положения известных ученых и экономистов, таких как Г.В. Савицкая, Н.Н. Селезнева, В.В. Ковалев, Вит. В. Ковалев, О.В. Ефимова, М.В. Мельник, Н.Н. Илышева и С.И. Крылов.
Рассмотрим методы для анализа финансового состояния организации.
Наиболее простой метод – это метод сравнения. При использовании данного метода необходимо добиться сопоставимости их показателей, т.е. следует рассчитать определённые коэффициенты. Следующий метод – это группировка, В данном методе показатели группируются и объединяются в таблицы.
Финансовое состояние является результатом многих действий самого предприятия, а также непосредственно не зависящих от него факторов.
Методика включает следующие блоки анализа, представленные на рисунке 2.

Рис. 2 - Методика финансового анализа
Исходя из данного рисунка, можно сделать вывод, что финансовый анализ деятельности организации включает в себя обобщённую оценку состояния предприятия с точки зрения ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности в определенный промежуток времени.

Рис. 3 – Динамика имущества ПАО «НКНХ» за 2015-2017 гг., тыс. руб.
Общую оценку финансового положения и его изменений за период обычно проводят с помощью вертикального и горизонтального анализа.
Валюта баланса предприятия за рассматриваемый период растет, что характеризует деятельность нефтехимического предприятия с положительной стороны (рис.3).
Таблица 1 - Вертикальный анализ актива баланса ПАО «НКНХ» в 2015 – 2017гг. [4]
Показатель |
2015 год |
2016 год |
2017 год |
|||
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
|
I. Внеоборотные активы |
63 591 942 |
59,5 |
71 464 048 |
55,7 |
82 028 664 |
56,3 |
II. Оборотные активы |
43 313 677 |
40,5 |
56 851 568 |
44,3 |
63 631 891 |
43,7 |
БАЛАНС |
106 905 619 |
100,0 |
128 315 616 |
100,0 |
145 660 555 |
100,0 |
III. Капитал и резервы |
91 274 585 |
85,4 |
108 288 302 |
84,4 |
131 995 470 |
90,6 |
IV. Долгосрочные обязательства |
2330117 |
2,2 |
2 737 439 |
2,1 |
3 089 931 |
2,1 |
V. Краткосрочные обязательства |
13 297 917 |
12,4 |
17 289 875 |
13,5 |
10 575 154 |
7,3 |
БАЛАНС |
106 902 619 |
100,0 |
128 315 616 |
100,0 |
145 660 555 |
100,0 |
Относительно структуры пассивов наблюдается высокий удельный вес собственных средств в 2015-2017 гг., что является показателем независимости нефтехимического предприятия от внешних источников формирования имущества, иными словами ПАО «НКНХ» финансово устойчиво.
На основе данных бухгалтерского анализа и отчета о финансовых результатах ПАО «НКНХ» рассчитываются частные показатели экономического потенциала предприятия. Результаты сгруппированы в соответствии с оценочными критериями, приведены в таблице 2.
Таблица 2 – Показатели, оценивающие экономический потенциал ПАО «НКНХ»
Критерии оценки |
Показатель |
2015 |
2016 |
2017 |
Абсолютное отклонение 2017-2015гг |
Эффективность |
Выручка,тыс.руб. |
150 597 392 |
153 412 744 |
162 148 629 |
11 551 237 |
Прибыль от продаж, тыс.руб. |
38 522 130 |
36 407 536 |
29 676 760 |
-8 845 370 |
|
Рентабельность продаж, % |
25,58 |
23,73 |
18,30 |
-7,3 |
|
Рентабельность собственного капитала,% |
42,20 |
33,62 |
22,48 |
-19,7 |
|
Рентабельность активов,% |
36,03 |
28,37 |
20,37 |
-15,7 |
|
Устойчивость |
Абсолютная ликвидность |
0,90 |
0,40 |
2,28 |
1,4 |
Текущая ликвидность |
3,26 |
3,29 |
6,02 |
2,8 |
|
Коэффициент финансовой независимости |
0,85 |
0,84 |
0,91 |
0,1 |
|
Коэффициент капитализации |
0,15 |
0,16 |
0,09 |
-0,1 |
Полученные значения показателей рентабельности деятельности предприятия ПАО «НКНХ» имеют тенденцию к снижению, что свидетельствует о сокращении отдачи с каждого рубля вложенных средств, следовательно, о снижении эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия в исследуемом периоде.
К критериям устойчивости можно отнести показатели платежеспособности и финансовой устойчивости ПАО «НКНХ».
Наблюдаются высокий уровень платёжеспособности, так как рассчитанные коэффициенты удовлетворяют нормативным ограничениям.
Таким образом, на основании проведенного анализа в период с 2015 по 2017 годы ПАО "Нижнекамскнефтехим" имеет высокий уровень финансового состояния, предприятие является устойчивым и имеет положительную тенденцию для дальнейшего развития. Необходимо отметить, что снижается эффективность деятельности ПАО «НКНХ».
Поэтому для выяснения причин отрицательной динамики по показателям рентабельности целесообразно будет рассмотреть и иные составляющие экономического потенциала, такие как материальные, трудовые и информационные ресурсы.
Система показателей, формирующий экономический потенциал предприятия, разнообразна и охватывает всевозможные аспекты деятельности организации.
Собственно поэтому в качестве совершенствования методики анализа экономического потенциала можно предложить компонентный подход с интегральной оценкой. Этот подход обеспечивает необходимый уровень аргументации для принятия действенных управленческих решений, которые способствуют долгосрочному постоянному росту.
Несмотря на целостность методики анализа и сохранение классификационных признаков при структурировании потенциала, формирование интегральной оценки может реализовываться различно с применением разнообразных наборов показателей. В итоге высчитывается показатель, который принимает значения в интервале от (-1) до (+1), где приближение к нижней границе говорит о крайнем и резком ухудшении финансового состояния предприятия, нулевое значение – о его неизменности, а положительное указывает на наличие сдвигов в лучшую сторону.
Таким образом, компонентный подход с интегральной оценкой позволяет наиболее максимально выявить перспективы изменения экономического потенциала предприятия в целом, в том числе и его отдельных элементов.
Список литературы Совершенствование методики анализа экономического потенциала (на примере ПАО "Нижнекамскнефтехим")
- Козлова Т.В. Оценка экономического потенциала предприятия // Киберлинка. 2015. № 18. С. 283-285.
- Официальная отчетность ПАО "Нижнекамскнефтехим"// Электронный ресурс - Режим доступа - http://www.e-disclosure.ru/portal/company.aspx?id=197
- Ларионова Г.Н., Байчурина К.Р., Нуртдинов М.И. Анализ экономического потенциала предприятия (на примере ПАО «Нижнекамскнефтехим») // Форум молодых ученых. - №5(21).
- Ларионова Г.Н., Байчурина К.Р., Нуртдинов М.И. Финансовое состояние предприятия как важнейшая характеристика его деятельности (на примере ПАО «Нижнекамскнефтехим»)// Форум молодых ученых. - №5(21).