Совершенствование методологического и прикладного инструментария для исследования устойчивости развития судоходства Арктического региона

Каждый регион стремится к продолжительному устойчивому развитию, которое гарантирует производственную и финансовую свободу, а также финансовую безопасность. Любая организация, как обособленный экономический субъект и первичная единица бизнеса, действует в открытой многокомпонентной социально-экономической системе как часть единого хозяйственного комплекса. Основная цель деятельности - продолжение процесса функционирования, сбалансированное и устойчивое развитие организации, вне зависимости от окружающих условий и современной действительности.

Глобализация экономического пространства, кризисные ситуации в национальной экономике и, в частности, в деятельности судоходных компаний приводят к увеличению реальных и потенциальных угроз в виде

• •    нестабильности финансовых рынков, снижающих активизацию платежного баланса;

• •    асинхронности в движении денежных потоков и отсутствия изыскания внутренних источников (собственных средств) на строительство судов;

• •    аномальных вариаций цен и тарифов, ужесточающих конкуренцию на Мировом фрахтовом рынке;

• •    отказа от квотирования внешнеторговых перевозок и не предоставления национальным судовладельцам-перевозчикам грузовых преференций, уменьшающих грузовую базу – основу экономической устойчивости любой судоходной компании.

Морской транспорт, являясь особым звеном единой транспортной системы, обеспечивает базовые условия жизнедеятельности общества наряду с другими инфраструктурными отраслями.

Морской транспорт Северо-Западного региона России – уникальный вид транспорта, выполняющий важные функции в развитии его экономики за счет коммуникации коренных народов Севера, перевозки народнохозяйственных грузов на Чукотку и добываемых ископаемых из отдаленных арктических зон, обеспечения погранзастав и метеостанций, доставки продукции отечественных предприятий в страны Азиатско-Тихоокеанского региона, что способствует укреплению международных и межрегиональных социально-экономических связей.

Учитывая специфику морского и речного транспорта, государство, осуществляя морскую политику, должно взять национальное судоходство под свою правовую защиту, исходя из задач Программы возрождения торгового флота России, Концепции судоходной политики, Положений Морской доктрины на период до 2020 года, Стратегии развития Арктической зоны Российской Федерации на период до 2020.

Основной коммуникационной инфраструктурой Арктической зоны РФ является Северный морской путь, интеграция которого в мировую транспортную магистраль в качестве самостоятельного Евроазиатского коридора означает для России укрепление положения во всемирной хозяйственной системе. Роль Арктического региона в современной бизнес-среде неумолимо возрастает, поэтому необходимо создать условия для модернизации арктического флота, его устойчивого и сбалансированного развития. Решение задач по освоению Арктики немыслимо без участия судов под российским флагом, в том числе судов Северного морского пароходства – старейшей транспортной компании, отметившей 140-летний юбилей в 2010 году. Для работы на Северном морском пути необходимы специализированные суда ледового класса, которыми располагает флот Северного морского пароходства, что позволяет судовладельческой компании успешно работать в зимних условиях в арктических морях.

В целях активизации функционирования морского транспортного флота в условиях развития Арктического морского судоходства требуется специфический подход к комплексной оценке устойчивости развития судоходных компаний, поэтому особо актуальным становится совершенствование методологического и прикладного инструментария исследования на основе сбалансированной системы финансовых показателей с учетом отраслевой специфики.

Исследование и обобщение достижений отечественной и зарубежной теории, методологии и практики финансового анализа подтверждают недостаточную степень раскрытия проблемы устойчивости развития отечественных предприятий, в том числе судоходных компаний, в современных условиях хозяйствования.

Углубленный анализ и систематизация существующих теоретических и практических исследований дают основание сделать вывод о том, что устойчивость – комплексное понятие и на него влияет множество факторов и причин. Устойчивость можно подразделить на несколько видов: внутренняя, внешняя, общая, унаследованная и финансовая, которая является главным компонентом общей устойчивости организации и характерным индикатором стабильно образующего превышения доходов над расходами. Определение границ устойчивости относится к числу наиболее важных экономических проблем.

Для оценки устойчивости развития судоходных компаний требуется проведение анализа совокупности показателей, которые должны быть системой и отражать действительное положение организации. При выборе показателей оценки устойчивости была учтена их повторяемость (дублирование); функциональная связь между ними; пространственновременная мультиколлинеарность; «встречаемость» у разных авторов; содержательность (информативность), отраслевая специфика.

Система показателей для каждого хозяйствующего субъекта индивидуальна и зависит от отрасли, размера компании, этапа развития организации, стратегии, текущих и долгосрочных целей. Однако необходимо выявить базовые показатели, определение которых должно учитывать обширную аудиторию. Раскрытие системы сбалансированных показателей в конкретных условиях, учитывающих организационно-экономические особенности деятельности судоходных компаний, требует детального изучения и решения этой сложной много аспектной проблемы.

Проведенный анализ результатов исследований и собственный практический опыт позволили остановить свой выбор на оценочных показателях, наиболее полно характеризующих степень устойчивости судоходных компаний, разбив их на три группы, отражающие определенную грань деятельности:

• •    показатели имущественного положения и платежеспособности;

• •     показатели структуры капитала и обеспеченности

собственными оборотными средствами;

• •     показатели результативности деятельности

компании (показатели оборачиваемости и рентабельности) .

Кроме этого, необходимо провести комплексную оценку степени устойчивости компании способом многомерного анализа на основе данных бухгалтерской (финансовой) отчетности по следующим рейтинговым группам:

• •    абсолютно устойчивое финансовое состояние – отличное;

• •    относительно устойчивое финансовое состояние – хорошее;

• •     относительное неустойчивое финансовое состояние –

удовлетворительное;

• •    абсолютно неустойчивое финансовое состояние – неудовлетворительное.

Для рейтинговой оценки выбрана система показателей из 11 финансовых коэффициентов, рассчитываемых по итогам года:

• •     коэффициенты абсолютной, критической и текущей

ликвидности;

• •     доля оборотных активов в имуществе;

• •     коэффициенты     автономии     (независимости,

собственности), финансовой устойчивости, обеспеченности собственными оборотными средствами, привлечения долгосрочного заемного капитала;

• •     коэффициенты оборачиваемости инвестированного

капитала и оборотных активов;

• •     рентабельность продаж (работ, услуг).

Применение предложенной системы базовых показателей позволяет вести целенаправленную работу по финансовому анализу деятельности судоходных компаний и осуществлению поиска неиспользованных возможностей (резервов) повышения устойчивости развития.

Полученные аналитические данные согласно применению разработанной методики, являющейся инструментарием исследования устойчивости развития организации, свидетельствуют о том, что за период с 2009г. по 2013г. для ОАО «Северное морское пароходство» характерно

• а)    относительно неустойчивое финансовое положение – удовлетворительное (2009-2010г.г.);

• б)    относительно устойчивое финансовое состояние – хорошее (2011-2013г.г.).

При надлежащем регулировании работы и ресурсных возможностях адаптационный механизм пароходства способен обеспечить устойчивость в целом. Судоходная компания является конкурентоспособной и может участвовать в развитии Северного морского пути, что значимо в период модернизации транспортной системы Арктической зоны РФ и создания инновационной инфраструктуры.