Современное состояние системы валютного контроля и соблюдения торговых ограничений в Российской Федерации

Состояние и перспективы развития системы валютного регулирования, контроля и соблюдения торговых ограничений остаются в центре внимания в современном мире. В условиях глобализации экономики и роста международной торговли эффективное управление этими аспектами становится крайне важным для обеспечения финансовой стабильности и устойчивого развития страны.

Одним из ключевых факторов, влияющих на актуальность этой темы, является глобальная экономическая нестабильность. В условиях изменчивой мировой экономической ситуации страны должны умело управлять своими валютными резервами, контролировать экспортно-импортные операции и регулировать торговые потоки. Также важно учитывать растущее влияние торговых конфликтов и санкций между странами. Введение торговых ограничений и санкций может существенно повлиять на валютные курсы, объемы экспорта и импорта товаров, что требует гибкого и адаптивного подхода к управлению валютными и экспортными операциями. На сегодняшний день против Российской Федерации было введено наибольшее количество санкций, что способствовало ограничению импорта и экспорта ряда товаров. Соответ- ственно тема исследования приобретает особую актуальность.

Рассматривая внешнеэкономическую деятельность государства, стоит выделить торговые ограничения как один из основных инструментов контроля, регулирующий поток ввозимых товаров и обеспечивающий безопасность национального рынка. Государства-члены ЕАЭС осуществляют постоянный контроль за безопасностью ввозимых товаров на территорию союза, выявлению товаров отдельной категории и принятию мер по их уничтожению, в целях недопущения возникновения рисков, связанных с причинением вреда жизни или здоровью человека, имуществу физических или юридических лиц, государственному или муниципальному имуществу, окружающей среде.

В последние годы Российская Федерация столкнулась с серьёзными санкционными воздействиями со стороны ряда недружественных стран. Правительством были предприняты ответные меры для защиты национального рынка и экономики. Одним из мероприятий является введение торговых ограничений. Их введения носит под собой стратегический характер с целью защиты национальных интересов, стабилизация внутреннего рынка и сниже- ния негативного влияния внешнего давления на российскую экономику.

В первую очередь, ограничивая экспорт определённых товаров, Российская Федерация стремится предотвратить их использование в странах, которые могут использовать эти товары против российских интересов. В то же время, ограничение экспорта позволяет сохранить важные ресурсы и товары внутри страны, обеспечивая их доступность для национальных производителей и потребителей.

Помимо ограничительных мероприятий, Правительство Российской Федерации использует и разрешительный порядок вывоза отдельных групп товаров в страны Евразийского экономического союза, Республики Абхазия, Республики Южная Осетия, что обусловлено необходимостью поддержки национального российского рынка [3].

Изменения, внесенные в таможенное законодательство в марте 2022 г. на запрет вывоза определенных товаров иностранного производства с целью стабилизации российской экономики, продолжают действовать до сих пор. В качестве примера можно привести запрет на вывоз электри- ческой аппаратуры, медицинского, технологического и телекоммуникационного оборудования, сельскохозяйственной техники и пр. Стоит отметить, что данная мера не является ответом на введенные санкции, а проводится с целью предотвращения дефицита импортного оборудования и запчастей, обеспечивая работу российской экономики в сложных условиях. Действующие правила касаются всех юридических лиц, ведущих деятельность на территории РФ. С этой целью ФТС России осуществляют постоянный контроль за исполнением торговых ограничений [5].

К данным проверкам привлекаются и мобильные группы ФТС России. Так, только за 2023 г. данные группы задержали более 90 тыс. тонн товаров, перевозившихся с нарушением законодательства Российской Федерации. Из них более 1,5 тыс. тонн товаров попадали под санкционные ограничения. Также более 1,3 тыс. тонн выявленной продукции были с нарушением правил маркировки, что также является нарушением законодательства. Показатели деятельности таможенных органов относительно обеспечения контроля торговых ограничений представим в таблице 1.

Таблица 1. Показатели деятельности таможенных органов относительно обеспечения контроля торговых ограничений [4]

Показатели	2021	2022	2023
Взыскано штрафов, млрд. руб.	1,61	1,76	1,54
Возбуждено административных дел, ед.	138818	147886	155808
Возбуждено уголовных дел, ед.	2041	1847	1822

Общая сумма дополнительного дохода в бюджет за счет взысканных штрафов в 2023 г. составила 1,54 млрд. руб. Стоит отметить снижение числа уголовных дел с 2 041 в 2021 г. до 1 822 тыс. руб. За 2023 г. большее количество возбужденных уголовных дел связано с контрабандой стратегически важных товаров и ресурсов, сильнодействующих веществ. Также значительную долю составили дела за уклонение от уплаты таможенных платежей и совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ на счета нерезидентов с использованием подложных документов.

За 2021-2023 г. число возбужденных административных дел увеличилось с 138 818 до 155 808 ед. За непредставление или несвоевременное представление в таможенный орган статистической формы учета перемещения товаров возбуждено 29,8% административных дел, за нарушения валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования приходится 6,6% административных нарушений.

Таможенные органы Российской Федерации играют ключевую роль в осуществлении валютного контроля, связанного с перевозкой товаров и транспортных средств через таможенную границу. Эта функция выполняется в рамках законодательства Российской Федерации о валютном регулировании и контроле, которое предусматривает ряд мер и процедур, направленных на обеспечение законности валютных операций и предотвращение финансовых нарушений [1].

Таможенные органы проверяют соответствие валютных операций, связанных с экспортом и импортом товаров, действующим нормативным актам и правилам. Это включает проверку правильности оформления документов и соответствие валютных платежей условиям контрактов.

Таможенные органы осуществляют работу по выявлению и предотвращению не- законных валютных операций, таких как незаконный вывоз капитала или уклонение от уплаты таможенных платежей. Это способствует борьбе с отмыванием денег и финансовыми преступлениями.

Помимо этого, таможенные органы осуществляют проверку правильности декларирования валютных ценностей, перевозимых через границу. Это включает проверку наличия необходимых разрешений и документов, подтверждающих законность валютных операций.

Проведем оценку работы таможенных органов по осуществлению валютного контроля в 2021-2023 гг. Результаты анализа представим в таблице 2.

Таблица 2. Динамика показателей валютного контроля за 2021-2023 гг. [4]

Показатели	2021	2022	2023
Количество проверок, ед.	101376	99067	107 200
Сумма нарушения валютного законодательства Российской Федерации, млрд	1,03	1,39	1,16
Возбуждено административных дел, ед.	21205	23591	29872
Возбуждено уголовных дел, ед.	66	69	67

По состоянию на 2021 г. таможенными органами было проведено 101 376 проверок относительно контрольных мероприятий по соблюдению валютного законодательства РФ участниками внешнеэкономической деятельности. По результатам данных проверок число возбужденных административных дел составило 21 205 ед., а уголовных дел – 66. Сумма дополнительной прибыли за счет наложенных штрафов за нарушение валютного законодательства полученная в бюджет Российской Федерации составила 1,03 млрд. руб.

К 2022 г. сумма дополнительной прибыли бюджета за нарушения валютного законодательства составила 1,39 млрд. руб., при том, что снизилось количество проведенных проверок до 99 067 ед. По результатам проверки возбудили 23 591 административных дел и 69 уголовных дел.

По состоянию на 2023 г. отмечается рост числа проведенных проверок до 107 200 ед., по результатам которых увеличилось число выявленных нарушений и возбужденных административных дел до 29 872 ед. Стоит отметить, что количество уголовных дел снизилось до 67 ед. Сумма средств, полученная за начисленные штрафы по факту нарушения валютного законодательства составила 1,16 млрд. руб.

Должностными лицами подразделений валютного контроля проведено 107 200 проверок соблюдения участниками ВЭД валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования. По результатам рассмотренных дел об административных правонарушениях наложено штрафных санкций на сумму 0,31 млрд рублей.

В ходе проведенного исследования отмечается рост количества правонарушений к 2023 г. Одним из факторов роста правонарушений является увеличение количества представления недостоверных или неполных сведений разрешительных документов. Это может быть связано с недостаточной информированностью или непониманием требований, предъявляемых к документам при осуществлении торговых операций, что связано с изменениями в законодательстве или правилах, а также с недостаточной квалификацией сотрудников, занимающихся подготовкой документов.

Для снижения количества правонарушений и улучшения эффективности кон- троля за соблюдением торговых ограничений необходимо усилить информационную работу с участниками торговых операций, обучать их требованиям законодательства и правилам ведения бизнеса. Также важно повысить ответственность за нарушения, в том числе через ужесточение административного наказания [5, 6].

По результатам проведенного анализа стоит отметить активную работу таможенных органов осуществления контроля как за соблюдением торговых ограничений, так и валютного контроля. Это выражается в увеличении количества проведенных проверок за соблюдением валютного законодательства до 107 200. Вследствие чего увеличилось количество административных дел до 29 872 ед. Количество административных дел, выявленных при контроле соблюдения торговых ограничений к 2023 г. возросло до 155 808 ед. Таможенная служба проводит регулярные проверки, привлекая при этом и мобильные груп- пы ФТС, повышая эффективность контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации.

Проведенное исследования позволяет отметить особую роль таможенной службы в процессе обеспечения безопасности экономических интересов Российской Федерации. В условиях санкционного давления Российской Федерации приходится принимать меры, направленные на защиту национальной экономики. Введение ограничительных мер являются частью комплексной стратегии, направленной на обеспечение экономической стабильности и защиту национальных интересов. Эти меры позволяют России не только эффек- тивно реагировать на внешние вызовы, но и поддерживать развитие экономических связей с ключевыми партнёрами. ФТС России являются органами, обеспечивающими контроль за соблюдением и исполнением принятых мер.