Сравнительный анализ методик бухгалтерского и финансового подхода к принятию решений в корпорации

Принятие решений в корпорациях - сложный процесс, который зависит от многих факторов, включая экономические условия, цели компании, анализ финансовых и бухгалтерских данных. Бухгалтерский и финансовый подходы являются двумя основными методами, которые используются для поддержки управленческих решений. Бухгалтерский подход фокусируется на учете операций компании и предоставлении точной информации о ее финансовом положении. Финансовый подход, с другой стороны, акцентирует внимание на управлении активами и обязательствами с целью максимизации стоимости компании и доходов акционеров.

Современные условия введения корпоративных структур бизнеса требуют от их руководителей разработки и принятия эффективных управленческих решений, задачей которых выступает решение возникших проблем и совершенствование организации производства и сбыта продукции. Одним из ключевых стратегических вопросов российского бизнеса выступает обеспечение финансовой устойчивости организации и ее разви-тия/масштабирования.

Чаще всего принятие управленческого решения - это результат нахождения эффективного компромисса. Положительный результат в одном достигается за счет определенного ущерба в другом. Например, повышение качества выпускаемой продукции, как правило, приводит к росту издержек. И тогда руководству корпорации необходимо будет искать дополнительные источники денежных средств, которые ограничены в связи с ростом ставок на кредитные продукты. При принятии управленческих решений необходимо обязательно учитывать все возможные негативные последствия [2].

Задача принятия управленческого решения заключается в том, что для ее решения необходимо сопоставлять плюсы и минусы планируемых действий для получения максимального общего выигрыша. Очень часто руководитель вынужден принимать субъективное решение в том, какие негативные моменты допустимы для получения ожидаемого конечного результата [6].

Ниже, будут представлены теоретические основы бухгалтерского и финансового подходов.

Бухгалтерский подход

Бухгалтерский учет направлен на сбор, обработку и систематизацию информации о хозяйственной деятельности предприятия. Основная задача бухгалтерского учета - подготовка финансовой отчетности, которая отображает текущее финансовое положение компании. Финансовая отчетность включает в се- бя баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и другие документы, которые позволяют заинтересованным сторонам получить полное представление о текущем состоянии активов, обязательств и капитала [3].

Бухгалтерский учет основывается на таких принципах, как начисление, соответствие доходов и расходов, консерватизм, непрерывность и достоверность. Эти принципы обеспечивают точность данных и позволяют оценить эффективность текущей деятельности компании. Основной акцент в бухгалтерском подходе делается на исторические данные, что позволяет анализировать факты и оценивать результаты прошлой деятельности [3].

Финансовый подход

Финансовый подход к управлению и принятию решений в корпорации ориентирован на перспективы и будущее развитие компании. В отличие от бухгалтерского учета, финансовый подход акцентирует внимание на анализе и прогнозировании денежных потоков, оценке доходности, управлении капиталом и рисками. Основные инструменты финансового подхода включают бюджетирование, финансовое планирование, оценку инвестиционных проектов и анализ финансовых коэффициентов [2].

Финансовый подход помогает менеджерам компании принимать стратегические решения, такие как инвестирование в новые проекты, управление ликвидностью и оптимизация структуры капитала. Одним из ключевых понятий в финансовом подходе является оценка риска и доходности, что позволяет принимать взвешенные решения, направленные на максимизацию стоимости компании для ее акционеров [2].

Для проведения сравнительного анализа бухгалтерского и финансового подходов в принятии решений были выделены следующие критерии: цели и задачи подходов, используемые источники данных, методики оценки эффективности и основные риски. Анализ проводился на основе изучения теоретических источников, а также практических примеров из корпоративной деятельности [4].

Цели и задачи

Бухгалтерский подход нацелен на предоставление точной информации о текущем финансовом положении компании. Его основная задача - фиксировать и систематизировать хозяйственные операции, обеспечивая прозрачность и соответствие законодательным требованиям. Финансовый подход, в свою очередь, фокусируется на прогнозировании и планировании, а также на максимизации стоимости компании. Основной акцент делается на анализе будущих возможностей и оценке альтернативных стратегий развития.

Источники данных

Бухгалтерский учет основывается на фактических данных, таких как счета-фактуры, контракты, накладные и другие первичные документы. Финансовый подход использует не только фактические данные, но и прогнозные оценки, аналитические модели и предположения, что позволяет принимать более гибкие и дальновидные решения. Прогнозы денежных потоков, сценарный анализ и оценка экономической эффективности - все это является неотъемлемой частью финансового подхода [3].

Сравнительный анализ: бухгалтерский и финансовый подходы

Планирование и бюджетирование

В бухгалтерском подходе планирование основывается на текущих финансовых данных и ориентации на контроль за соблюдением бюджета. Бюджетирование осуществляется с учетом текущих доходов и расходов, что позволяет минимизировать риски перерасхода средств. Финансовый подход, напротив, ориентирован на будущее и учитывает инвестиционные возможности, оценку рисков и доходности. Это позволяет компании адаптироваться к изменениям на рынке и принимать стратегические решения, направленные на долгосрочное развитие [2].

Принятие решений

Принятие решений на основе бухгалтерского учета строится на основе анализа текущих финансовых показателей и отчетности. Это позволяет руководству компании оценить эффективность текущей деятельности и принять меры по оптимизации расходов или улучшению операционных процессов. Финансовый подход предполагает оценку не только текущего состояния, но и будущих перспектив. Решения принимаются с учетом прогнозов, анализа рисков и возможностей для роста.

Контроль и оценка эффективности

Бухгалтерский учет обеспечивает контроль за соблюдением стандартов и норм законодательства. Он позволяет контролировать расходы, оценивать финансовую устойчивость и соответствие установленным нормативам. Финансовый подход, в свою очередь, уделяет внимание анализу доходности, оценке эффективности использования капитала и управлению рисками. Финансовые коэффициенты, такие как рентабельность активов, коэффициент ликвидности и другие, являются важными инструментами оценки эффективности.

Примеры использования на практике

Пример бухгалтерского подхода

Компания X использует бухгалтерский подход для оценки эффективности своих текущих операций. Анализ финансовой отчетности позволяет выявить излишние расходы и оптимизировать затраты, что приводит к повышению прибыльности. Бухгалтерский учет также помогает компании соответствовать требованиям налогового законодательства и минимизировать риск финансовых санкций.

Пример финансового подхода

Компания Y использует финансовый подход для принятия решений о новых инвестициях. Оценка инвестиционных проектов проводится на основе анализа денежных потоков и оценки риска. Это позволяет компании выбирать наиболее перспективные проекты, которые способствуют росту стоимости бизнеса и увеличению доходности.

Также, основные различия бухгалтерского и финансового подходов к принятию решений в корпорации представлены в таблице 1.

Таблица 1. Основные различия бухгалтерского и финансового подхода к принятию решений в корпорации

Компонент критерия различий	Бухгалтерский подход	Финансовый подход
Целевое значение	Контроль и оперативный анализ финансовой отчетности	Принятие стратегических решений на основе финансовой информации
Способы достижения целевого значения	Проведение анализа бухгалтерской отчетности, финансовой отчетности корпорации и имущественного	Проведение финансового анализа, оценки стоимости корпорации, эффективности реализации инвестиционных и инновационных проектов, анализ денежного потока и структуры капитала корпорации
Объект     проводимой оценки	Финансовое состояние корпорации через ее бухгалтерскую отчетность	Рыночная стоимость бизнеса корпорации, стоимость собственного капитала, оценка управленческой гибкости инвестиционных и финансовых решений корпорации

Бухгалтерский подход имеет свои ограничения, связанные с ориентацией на исторические данные и недостатком гибкости в условиях изменения внешней среды. Консерватизм и фокус на соблюдении нормативов могут приводить к упущению возможностей для роста и развития. Финансовый подход, напротив, сопряжен с рисками переоценки возможностей и недостатком точности прогнозов, что может приводить к неверным решениям и финансовым потерям.

Сравнительный анализ бухгалтерского и финансового подходов к принятию решений в корпорации показывает, что оба подхода имеют свои сильные и слабые стороны. Бухгалтерский подход обеспечивает точность данных и контроль за соблюдением стандартов, что необходимо для поддержания устойчивости компании [5]. Финансовый подход ориентирован на будущее, анализ рисков и доходности, что позволяет принимать стратегические решения, направленные на долгосрочное развитие. Оптимальным вариантом для корпорации является использование комбинированного подхода, где бухгалтерский учет обеспечивает точность и прозрачность, а финансовый подход помогает в разработке стратегии и оценке перспектив развития.