Страхование основных фондов как способ обеспечения стабильности предприятия

Основой страховой защиты предприятий и организаций считается имущественное страхование, дополняемое в случае необходимости личным страхованием персонала и страхованием гражданской ответственности.

По договору страхования имущества страховая компания (страховщик) обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию) при наступлении предусмотренного договором события (страхового случая) возместить юридическому лицу — страхователю или иному лицу, в пользу которого заключен договор (выгодоприобретателю), причиненные вследствие этого события убытки в застрахованном имуществе в пределах определенной договором суммы (страховой суммы).

Имущество может быть застраховано только в пользу лица (страхователя или иного лица — выгодоприобретателя), которое имеет основанный на законе, ином правовом акте или договоре интерес в его сохранности. Например, страхователем может быть собственник имущества, а выгодоприобретателем — банк, взявший страхуемое имущество в залог для обеспечения гарантий возврата кредита, выданного страхователю.

Страховая сумма - эта сумма, в пределах которой страховщик несет страховую ответственность по договору. Максимальная величина страховой суммы в имущественном страховании определяется страховой стоимостью страхового интереса ко времени наступления страхового случая[8].

Одним из распространенных видов имущественного страхования в предпринимательстве является страхование основных средств представляющих собой средства труда, которые участвуют в производственном процессе, сохраняя при этом свою натуральную форму.

Застрахуем имеющиеся на предприятии основные средства. Страховщиком является страховая компания «Ингосстрах» - она выбрана руководством товарищества в результате анализа Правил страхования имущества, при этом проанализированы все возможные страховые события и принято решение страховать имущество товарищества от всех рисков.

Рассмотрим страхование бизнеса на примере ООО «Нурлы» Республики Башкортостан.

На конец 2015 года основные средства составляют 2513 тыс. руб. Следовательно, страховая стоимость внеоборотных активов может быть принята равной этой сумме.

Для хозяйства наиболее выгодным является применение системы полной страховой ответственности. Исходя из этого страховая сумма принята равной действительной стоимости, т.е. страховая сумма равна 2513 тыс. руб. Так как страхование произведено от всех видов рисков, тарифная ставку определим как 1,1 % (по тарифной ставке страховой компании «ИНГОССТРАХ»).

Рассчитаем страховую премию:

СП = СС*Т/100 (2)

где СП - страховая премия, СС - страховая сумма, Т - тарифная ставка

СП = 2513 тыс. руб.*1,1/ 100 = 27,64 тыс. руб.

Предположим, что в период действия договора страхования произошел пожар. Стоимость ущерба после проведения независимой оценки составила 350 тыс.руб;

Рассмотрим состав и структуру имущества организации, при наступлении страхового случая и с учетом убытка, но без использования страхования вариант 2. В результате пожара, стоимость основных средств уменьшилась. Это, в свою очередь, привело к уменьшению стоимости чистых активов (валюта баланса). Основные средства снизились до 14% или на 350 тыс. руб. и составили 2163 тыс. руб.

Основные средства (2015г.) = Основные средства (2015 г. без учета убытка и без страхования) – убыток = 2513 – 350 = 2163 тыс.руб.

Рассмотрим ниже состав и структуру имущества, с учетом убытка и применением страхования вариант 3. В первую очередь мы определили стоимость основных средств с применением страхования и с учетом убытка. Для этого мы из суммы основных средств (который к концу 2015 года составил 2513 тыс. руб.) вычли убыток равный 350 тыс.руб, прибавили сумму страховой выплаты 350 тыс.руб (т.к. величина убытка равна величине страховой выплаты) и вычли сумму страховой премии, которая равна 27,64 тыс. руб

ОС=ОС-Убыток-СП+СВ (3)

где ОС – основные средства, тыс. руб., СП – страховая премия, СВ-страховая выплата

ОС = 2513-350+350-27,64=2485,4 тыс.руб.

Таблица 1 Сводные сведения о страховании бизнеса с учетом и без учета фактора страхования, тыс.руб.

Таким образом, проделав необходимые расчеты и анализ, мы видим, что в составе и структуре имущества предприятия произошли значительные изменения благодаря страхованию. Если без страхования и без наступления страхового случая, чистые активы составили 7384 тыс. руб. и основные средства на конец 2015 года составляли 2163 тыс. руб., то с использованием страхования, плюс с наступлением страхового случая и убытка, чистые активы составили 7706 тыс. руб. и основные средства 2485 тыс. руб. Страхование позволило сохранить имеющуюся структуру имущества, а именно, наличие основных средств предприятия.