Связь отложенных налогов с начислениями по текущему налогу на прибыль

Связь отложенных налогов с начислениями по текущему налогу на прибыль

Автор: Аксентьев А.А.

Журнал: Вестник Пермского университета. Серия: Экономика @economics-psu

Рубрика: Региональная и отраслевая экономика

Статья в выпуске: 4 т.18, 2023 года.

Бесплатный доступ

Введение. В бухгалтерских стандартах в настоящее время применяется правило, накладывающее 100 %-ную вероятность существования налогового денежного оттока в отношении балансовых отложенных налоговых обязательств. Однако в бухгалтерской научной литературе эта связь не была доказана ни теоретически, ни эмпирически, что и определяет актуальность данного исследования.

Бухгалтерские разрывы, вре́менные разницы, налоговые денежные потоки, отложенное налогообложение, отложенные налоговые обязательства, налогооблагаемая прибыль, сторнирование временных разниц, налогооблагаемые вре́менные разницы

Короткий адрес: https://sciup.org/147246903

IDR: 147246903   |   DOI: 10.17072/1994-9960-2023-4-445-472

Список литературы Связь отложенных налогов с начислениями по текущему налогу на прибыль

  • Bakke A., Kubick T. R., Wilkins M. S. Deferred Tax Asset Valuation Allowances and Auditors’ Going Concern Evaluations // AUDITING: A Journal of Practice & Theory. 2023. Vol. 42, no. 1. P. 1–26. DOI 10.2308/AJPT-2020-063
  • Аксентьев А. А. Оценочный резерв по отложенным налоговым активам: практика создания и использования // Вестник НГУЭУ. 2022. № 3. С. 102–127. DOI 10.34020/2073-6495-2022-3-102-127. EDN LVPHTX.
  • Brouwer A., Naarding E. Making deferred taxes relevant // Accounting in Europe. 2018 Vol. 15, no. 2. P. 200–230. DOI 10.1080/17449480.2018.1451903
  • Chludek A. K. On the Relation of Deferred Taxes and Tax Cash Flow // SSRN. April 28, 2011. 52 p. DOI 10.2139/ssrn.1778265.
  • Foster B. P., Ward T. J. The incremental use-fulness of income tax allocations in predicting one-year-ahead future cash flows // The Journal of Applied Business Research. 2007. Vol. 23, no. 4. P. 37–48. DOI 10.19030/jabr.v23i4.1378.
  • Laux R. C. The Association between Deferred Tax Assets and Liabilities and Future Tax Payments // The Accounting Review. 2013. Vol. 88, no. 4. P. 1357–1383. DOI 10.2308/accr-50417.
  • Аксентьев А. А. Теория отложенного налогообложения: концептуальные основы и доказательства применимости // Вестник Томского государственного университета. Экономика. 2022. № 60. С. 141–169. DOI 10.17223/19988648/60/9. EDN IKUQAK.
  • Schultz S. M., Johnson R. T. Income tax allo-cation: The continuing controversy in historical per-spective // Accounting Historians Journal. 1998. Vol. 25, issue 2. Article 6. URL: https://egrove.olemiss.edu/aah_ journal/vol25/iss2/6/ (дата обращения: 26.06.2022).
  • Legoria J., Sellers K. F. The analysis of SFAS No. 109’s usefulness in predicting future cash flows from a conceptual framework perspective // Research in Accounting Regulation. 2005. Vol. 18. P. 143–161. DOI 10.1016/S1052-0457(05)18007-2.
  • Atwood T. J., Drake M. S., Myers L. A. Myers Book-Tax Conformity, Earnings Persistence and the Association between Earnings and Future Cash Flows // Journal of Accounting and Economics. 2010. Vol. 50, issue 1. P. 111–125. DOI 10.1016/j.jacceco.2009.11.001.
  • Аксентьев А. А. Сущность и классификация отложенных налогов // Вестник Пермского университета. Серия: Экономика. 2021. Т. 16, № 4. С. 421–448. DOI 10.17072/1994-9960-2021-4-421-448. EDN EDTUGI.
  • Colley R., Rue J., Volkan A. Deferred Taxes Re-visited // Journal of Business & Economics Research. 2004. Vol. 2, no. 8. P. 13–24. DOI 10.19030/jber.v 2i8.2907.
  • Acheampong D., Valencia A., Volkan A. Industry specific impact of simplifying deferred taxes // Journal of Finance and Accountancy. 2013. Vol. 13. 10 p.
  • Breitkreuz R., Müßig A. Zur Zeitwertbilan-zierung latenter Steuern in der internationalen Rech-nungslegung // Zeitschrift für Betriebswirtschaft. 2011. Vol. 81. P. 1225–1256. DOI 10.1007/s11573-011-0515-2.
  • Gallemore J. Deferred Tax Assets and Bank Regulatory Capital // Federal Deposit Insurance Corporation. September 2012. 59 p. URL: https://www.fdic.gov/analysis/cfr/bank-research-conference/annual-12th/gallemore.pdf (дата обра-щения: 26.06.2022).
  • Ladi O. M., Adediran S. A., Ude A. O. Booktax differences (BTDs) and financial distress of listed consumer goods firms in Nigeria // International Journal of Advanced Finance and Accounting. 2020. Vol. 1, no. 2. P. 31–51. URL: https://airjournal.org/ ijafa/wp-content/uploads/sites/13/2021/03/31-51.pdf (дата обращения: 26.06.2022).
  • Noga T. Book-Tax Differences as an Indicator of Financial Distress // Accounting Horizons. 2013. Vol. 27, no. 3. P. 469–489. DOI 10.2139/ssrn.2159922
  • Skinner D. J. The rise of deferred tax assets in Japan: The role of deferred tax accounting in the Jap-anese banking crisis // Journal of Accounting and Economics. 2008. Vol. 46, issue 2-3. P. 218–239. DOI 10.1016/j.jacceco.2008.07.003.
  • Silva J. M., Souto N., Pereira J. A. Closed form solution for the valuation of deferred tax assets // Journal of Accounting and Taxation. 2021. Vol. 13, no. 1. P 1–15. DOI 10.5897/JAT2020.0429
  • Poterba J. M., Rao N. S., Seidman J. K. De-ferred tax positions and incentives for corporate be-havior around corporate tax changes // National Tax Journal. 2011. Vol. 64, no. 1. P. 27–57. DOI 10.17310/ ntj.2011.1.02.
Еще
Статья научная
QR-код для установки приложения SciUp Наведите камеру и скачайте бесплатное приложение SciUp