Теоретические аспекты оценки бизнес-рисков деятельности сельскохозяйственных предприятия

В настоящее время в условиях экономики важно принимать быстрые и обдуманные решения. И в этом случае поможет процесс планирования, ведь благодаря ему можно проанализировать весь комплекс операций. Так, например, при бизнес-планировании на предприятие, АПК целесообразно исходить из того, что подъем сельскохозяйственного производства возможен только на основе его технологического и технического переоснащения.

Уровень бизнес -рисков в сельском хозяйстве повышается в связи с неэквивалентностью и иррациональностью обмена. В результате этого финансовое состояние многих сельскохозяйственных товаропроизводителей характеризуются как критическое (кризисное), в силу чего по большинству позиций они теряют инвестиционную привлекательность. [1]

Правильная оценка и анализ рисков позволяют объективно представлять объем возможных убытков, наметить пути к их предотвращению, уменьшению или возмещению, добиться ощутимого успеха в конкретной ситуации при допустимом уровне риска.

При анализе риска обычно используются допущения, предложенные американским экспертом Б. Берлимером:

• -    потери от риска независимы друг от друга;

• -    потеря по одному направлению деятельности не обязательно увеличивают вероятность потери по-другому, за исключением форсмажорных обстоятельств;

• -    максимально возможный ущерб не должен превышать

финансовых возможностей организации. [1]

На основе выше сказанного рассмотрим способы анализа риска.

Анализ риска

Качественный анализ позволяет определить факторы и потенциальные области риска, выявить возможные его виды

Количественный анализ направлен на то, чтобы количественно выразить риски, провести их анализ и сравнение

Схема 1 - Способы анализа риска

Принятие своевременных и правильных управленческих решений в современном мире требует осторожного рассмотрения различных доступных стратегий и возможного результата каждого. Таким образом процесс оценки и управления представлен в несколько этапов:

• 1.   Идентификация возможного источника риска;

• 2.   Анализ среды возникновения риска;

• 3.   Поиск доступный стратегий предотвращения риска с

• 4.   Оценка неблагоприятных последствий каждой предложенной

• 5.   Определенные оптимального варианта стратегии;

• 6.   Принятие своевременного и правильного управленческого

применением бюджетирования;

стратегии;

решения.

Согласно мнению американского ученого Б. Берлимером любое изменение объема производства оказывает не мало важное влияние на прибыль. Такая зависимость называется эффектом производственного левериджа, который показывает влияние постоянных затрат на прибыль. Так же можно отметить, если уровень производственного левериджа высокий, то оснащенность производства имеет большой потенциал, который увеличивает долю постоянных затрат. По мимо производственного рычага в экономике выделяют коэффициент финансового рычага. Данный коэффициент характеризует степень финансового риска, т.е. возможности потери прибыли и снижением рентабельности в связи с чрезмерными объемами заемного капитала. [1]

Коэффициент производственного рычага может определить соотношение темпов изменения выручки и прибыли по конкретному виду продукции, то для всего предприятия он в целом соотносит темпы изменения выручки от реализации и прибыли до уплаты налогов и процентов, он определяется с помощью показателя операционного рычага (DOL). Уровень операционного рычага обычно измеряют отношением темпа роста прибыли до уплаты налогов и процентов к темпам роста выручки или физического объёма:

Уор = DOL = Тр EBIT / Тр ВР, где:

Уор – уровень операционного рычага;

EBIT – прибыль до уплаты налогов и процентов;

ВР – выручка от реализации;

Тр EBIT – темп роста прибыли до уплаты налогов и процентов;

Тр ВР – темп роста выручки от реализации.

Уровень операционного рычага показывает степень чувствительности валовой прибыли к изменению объёмов производства. При его высоких значениях даже небольшие изменения в объёмах производства приведут к существенному изменению валовой прибыли.

В рамках методики определения операционного рычага уместнее использовать не только сумму выручки от проданных товаров, но всю совокупность полученных доходов предприятия. Поскольку динамика экономической прибыли зависит как от производственной деятельности, так и от финансово-хозяйственных операций.[3]

На мой взгляд, в связи со слабой интеграцией рисков в процесс оценки эффективности программ и проектов, реализуемых в общественном секторе экономики России, необходимо разрабатывать соответствующие инструменты выявления, оценки и предотвращения рисков, связанных с осуществлением инвестиционных решений.

Однако следует знать, что при слабом развитии теоретической основы изучения рисков в отечественной экономической науке пока нет систематического применения методов измерения. Препятствием на этом пути оказывается недостаточность информации. Задачу обеспечения качественной информацией предстоит решать аграрной экономической науке в ближайшие годы