Типичные заблуждения подставных лиц, вовлекаемых в преступную деятельность по незаконному обналичиванию денежных средств

Указом Президента России от 13.05.2017 № 208 утверждена Стратегия экономической безопасности Российской Федерации до 2030 года, где в ст. 16 одной из основных задач по реализации направления, касающегося развития системы государственного управления, прогнозирования и стратегического планирования в сфере экономики, названа борьба с нецелевым использованием и хищением государственных средств, коррупцией, теневой и криминальной экономикой (п. 15)1.

Таким образом, одним из важнейших направлений работы правоохранительных и фискальных органов в настоящее время выступает формирование в обществе устойчивого уважения к закону и преодоление правового нигилизма, а также повышение уровня культуры граждан, включая уровень осведомленности и юридической грамотности2.

Основная часть

Действующее законодательство устанавливает ответственность для физических лиц за совершение экономических       преступлений.

Граждане должны знать, что в УК РФ3 есть    ряд    правовых    норм, предусматривающих     уголовную ответственность за осуществление указанной преступной деятельности и сопутствующих преступлений, а именно: ст.ст. 172, 159, 173.1, 173.2, 174, 174.1, 199, 210 и т. д.

Как показало проведенное в ходе исследования анкетирование, большинство граждан вовлекается в качестве соучастников в преступную деятельность по незаконному обналичиванию в результате неверного представления о сути и последствиях данных деяний. Далее мы обозначим понятие соответствующей преступной деятельности.

Под незаконным обналичиванием денежных средств в криминалистическом аспекте авторы имеют в виду умышленную деятельность, подпадающую под признаки преступлений, предусмотренных ст. 172 УК РФ (назовем их основные), а также ст.ст. 159, 173.1, 173.2, 174, 174.1, 199, 210 УК РФ и т. д. (сопутствующие), и осуществляемую двумя сторонами – исполнителями и заказчиками:

– где первые – исполнители – с помощью расчетных счетов подконтрольных фирм-однодневок и индивидуальных предпринимателей, действующих без соответствующей регистрации и лицензии на осуществление банковской деятельности, по поручению заказчиков переводят безналичные денежные средства в наличную форму с использованием законно действующих кредитных организаций и оформлением подложных документов, создающих видимость внешне законных операций, действуя с целью получения за их совершение преступного дохода;

– а вторые – заказчики – перечисляют безналичные денежные средства исполнителям, как правило, с целью мошенничества, отмывания денег, уклонения от уплаты налогов и совершения иных преступлений [1, с. 35].

Как показывает судебноследственная практика, подставные лица чаще всего используются преступниками при незаконном образовании юридических лиц

(фирм-однодневок), открытии их счетов в кредитных организациях.

Как верно отметил И. Н. Соловьев, в процессе обналичивания активно задействованы фирмы-однодневки, которые в разработанных схемах могут играть разные роли: прием безналичных средств, транзит, накопление, выдача наличных [2, с. 10–15]. В нормативных правовых актах Российской Федерации до сих пор отсутствует определение «фирмы-однодневки», что также затрудняет процесс расследования.

И. Н. Соловьев дает следующее определение: это созданная формально в соответствии с законодательством о государственной регистрации юридических лиц организация, используемая в качестве средства для совершения и (или) сокрытия следов правонарушений и преступлений и обладающая признаками, затрудняющими идентификацию физических лиц, в действительности причастных к ее учреждению и руководству финансовохозяйственной деятельностью [3, с. 50–55].

Т. Г. Валласк определяет фирму-однодневку как юридическое лицо, не обладающее фактической самостоятельностью, созданное без цели ведения предпринимательской деятельности, как правило, не представляющее налоговую отчетность, зарегистрированное по адресу массовой регистрации, и т. д. [4, с. 115–120]. Имеются и иные определения.

Как верно заметил А. В. Варданян, фиктивные организации выступают своеобразными порталами в теневую экономику, обеспечивая вывод из законного оборота капитала, недвижимости и иных ценностей, а также подпитывая организованную преступность и коррупцию [5, с. 60; 6, с. 34–39].

Права и М. С. Саркисян, когда утверждает, что "сегодня, основную опасность для российской банковской системы несут в себе не столько возможные макроэкономические катаклизмы, сколько преступные посягательства, которые по своим качественным характеристикам создают угрозу стабильности и всей финансовой системы, и тем самым экономической безопасности РФ» [7].

В нашей работе уделено особое внимание одной из форм криминалистической профилактики

– правовому просвещению граждан. Оно осуществляется путем выявления, формулировки и опровержения типичных заблуждений подставных лиц – соучастников преступлений относительно непреступности, ненаказуемости, невыявляемости основных и сопутствующих преступлений.

В ходе настоящего исследования мы опишем и опровергнем эти заблуждения.

Итак, типичными заблуждениями среди подставных лиц являются:

• 1)    «Оказание подобного рода услуг не является нарушением закона».

Опровержение: соглашаясь зарегистрировать на свое имя фирму-однодневку или стать ее номинальным руководителем (участником), лицо становится соучастником и может быть привлечено к уголовной ответственности не только за одно преступление (ст. 173.1 УК РФ), но и по совокупности за несколько;

• 2)    «Я не буду считаться подставным лицом, и об этом никто не узнает».

Опровержение: исходя из анализа практики, можно выделить ситуации, при которых лицо считается подставным, а именно:

• 1.    Когда не осведомлено, что выступает учредителем (участником) или органом управления юридического лица, т. е. когда

• 2.    Когда лицо введено в заблуждение относительно действительности создаваемого (возглавляемого) юридического лица.

• 3.    Когда лицо знает, что выступает в качестве подставного учредителя (участника) или руководителя, и у него отсутствует цель управления юридическим лицом.

данные в ЕГРЮЛ внесены без его ведома и участия;

Например, лицу обещают, что он будет реальным учредителем (участником) или руководителем и будет осуществлять функции исполнительного органа, и получать за это заработную плату. Кроме того, его могут ввести в заблуждение при трудоустройстве и подписании документов, необходимых для создания юридического лица. Он может не подозревать, что становится жертвой псевдоработодателей. Но уголовной ответственности это не исключает;

Подставные лица оказывают подобные услуги за денежное вознаграждение или ввиду дружеских, родственных отношений с исполнителем. У ФНС России имеются критерии, по которым гражданин    может    считаться массовым (подставным обнаружении указывающих преступлений, ст.ст. 173.1, 173.2

регистратором лицом).      При обстоятельств, на     признаки предусмотренных УК РФ, налоговым органам предоставлена возможность инициировать возбуждение уголовных дел путем направления соответствующей информации в правоохранительные органы.

• 3)    «Это нормальный способ заработать».

Опровержение: типичное заблуждение подставных лиц, не осведомленных о последствиях данной деятельности. А последствия могут быть следующими:

• 1.    Если фирма-однодневка не уплатит налоги в бюджет, именно ее руководителю придется неоднократно давать объяснения по этому поводу. ФНС России будет требовать уплаты налогов в соответствии с законом, а человеку придется доказывать, что он фактически не управлял организацией. Не факт, что это будет доказано;

• 2.    Возникнут проблемы с возможностью стать учредителем или руководителем какой-либо организации, если ФНС России выявит высокую деловую активность у физических лиц, которая им не свойственна. С 2016 года введен запрет на государственную регистрацию организаций на лиц, ранее задействованных в деятельности фирм-однодневок и нарушивших закон. Если заявитель будет настаивать, он получит письменный отказ в регистрации;

• 3.    После нескольких сомнительных переводов денежных средств и их снятия эти операции отследит отдел финансового мониторинга банка. Сотрудники кредитной организации предложат объяснить назначение хозяйственной операции. Подставное лицо, получившее карту для деятельности якобы возглавляемого им юридического лица, как правило, не в курсе происходящего, так как не знает, кто и для чего эту карту использует.

• 4.    На фирму могут оформить кредит.

• 5.    Если не будет оплачена комиссия за обслуживание счета фирмы-однодневки, банк может обратиться в суд с иском о взыскании с подставного лица суммы задолженности;

При заключении договора об открытии счета в нем содержится положение, запрещающее передавать карту банка посторонним лицам. В конечном итоге банк может занести владельца карты в стоп-лист, и кредитов в этом банке тот больше не получит, а также не сможет оформить банковские карты. Росфинмониторинг обязал организации и ИП принимать меры по идентификации бенефициарных владельцев4;

• 4)    «За указанные преступления суды в качестве наказания не назначают реального срока лишения свободы».

Опровержение: судебная практика с наказаниями в виде лишения свободы весьма распространена, о чем свидетельствуют многочисленные примеры.

• 5)    «Данная деятельность является безопасной. Это не общеуголовная преступность – грабежи, разбои, убийства и т. п. Это преступность экономическая, не связанная с представителями обычной преступной среды, опасными для меня и моих близких».

Опровержение: в случае возбуждения уголовных дел по ст.ст. 172, 174, 174.1, 199 УК РФ подставное лицо может быть подвергнуто угрозам, шантажу, похищению или насилию со стороны преступников с целью сокрытия следов преступлений, склонения к отказу или к даче ложных показаний.

Так, например, в Москве зафиксировано несколько случаев бесследного исчезновения директоров фирм-однодневок, как только оперативники проявляли интерес к деятельности этих фирм. За последние два года пропали без вести семь молодых людей, которые регистрировали фирмы-однодневки5;

• 6)    «Ничего страшного, если кто-то воспользуется моими персональными данными».

Опровержение: если Вы дали свои данные для того, чтобы стать подставным лицом, Вы подвергаете себя многочисленным рискам, описанным выше. Более того, даже если гражданин просто утратил свой паспорт, ему необходимо сразу же обратиться в территориальный орган МВД России с соответствующим заявлением для внесения сведений в ИБД-Р о его недействительности, чтобы преступники не смогли им воспользоваться по своему усмотрению. Например, создать от его имени десятки фирм-однодневок, которые не уплачивают налоги.

Понять, что на Вас зарегистрировали фирму-однодневку без Вашего ведома можно, если Вам приходит корреспонденция с требованиями погасить задолженность неизвестного юридического лица, или ФНС России напоминает, что организация пропустила срок сдачи налоговой отчетности.

Проверить паспорт на действительность можно на сайте подразделений по вопросам миграции МВД России с помощью информационного сервиса «Проверка по списку недействительных российских паспортов»6. Там же можно скачать список недействительных (утраченных (похищенных), оформленных на утраченных (похищенных) бланках паспорта гражданина Российской Федерации, выданных в нарушение установленного порядка, а также признанных недействительными) паспортов граждан Российской Федерации, удостоверяющих личность гражданина на территории России.

Выводы и заключение

В статье приведены только некоторые из типичных заблуждений, связанных с незаконным обналичиванием и транзитированием денежных средств, и их опровержения. По мнению авторов, наиболее эффективной формой криминалистической профилактики указанных противоправных деяний является правовое просвещение граждан, осуществляемое с целью предупреждения вовлечения последних в преступную деятельность.