Уголовно-правовая характеристика фальсификации единого государственного реестра юридических лиц, реестра владельцев ценных бумаг или системы депозитарного учета (ст. 170.1 УК РФ)

представления документов в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц (ЮЛ) и индивидуальных предпринимателей (ИП);

представления документов в организацию, осуществляющую учет прав на ценные бумаги.

Диспозиция уголовно-правовой нормы является бланкетной, в связи с чем для уяснения сущности деяния необходимо обращаться к соответствующим нормативным правовым актам, которые и раскроем.

Представление документов в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц (ЮЛ) и индивидуальных предпринимателей (ИП)

Согласно ст.51 ГК РФ, юридическое лицо подлежит государственной регистрации в уполномоченном государственном органе в порядке, определяемом законом о государственной регистрации юридических лиц.

В соответствии с ч.1 ст.23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юри- дического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Под государственной регистрацией следует понимать акт уполномоченного федерального органа исполнительной власти, а именно подразделения ФНС, осуществляемый посредством внесения в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) [1] или Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) [2] сведений о создании, реорганизации, ликвидации и иных сведений о юридическом лице, а также индивидуальном предпринимателе или крестьянском (фермерском) хозяйстве.

Органом, уполномоченным осуществлять государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, является Федеральная налоговая служба (ФНС) [3].

ФНС осуществляет государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в соответствии с ФЗ РФ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных пред-принимателей»[4].

При государственной регистрации юридического лица заявителями могут быть следующие физические лица:

• а)    руководитель постоянно действующего исполнительного органа регистрируемого юридического лица или иное лицо, имеющие право без доверенности действовать от имени этого юридического лица;

• б)    учредитель или учредители юридического лица при его создании;

• в)    руководитель юридического лица, выступающего учредителем регистрируемого юридического лица;

• г)    конкурсный управляющий или руководитель ликвидационной комиссии (ликвидатор) при ликвидации юридического лица;

• д)    иное лицо, действующее на основании полномочия, предусмотренного федеральным законом, актом специально уполномоченного на то государственного органа или актом органа местного самоуправления.

Регистрирующий орган не проверяет на предмет соответствия федеральным законам или иным нормативным правовым актам Российской Федерации форму пред-ставленных документов и содержащиеся в представленных документах сведения, за некоторым исключением.

Указанный выше закон регламентирует сроки и место, документы, представляемые при государственной регистрации, порядок их представления, порядок государственной регистрации: юридических лиц при их создании; юридических лиц, создаваемых путем реорганизации, внесении в ЕГРЮЛ иных записей в связи с реорганизацией юридических лиц; изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, и изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ; юридического лица в связи с его ликвидацией или исключением юридического лица из ЕГРЮЛ (ст.12, 14, 17, 21 и др.).

Представление документов в организацию, осуществляющую учет прав на ценные бумаги

К организациям, осуществляющим учет прав на ценные бумаги, относятся:

организации, занимающиеся ведением реестра владельцев ценных бумаг;

организации, осуществляющие депози- тарную деятельность.

В соответствии со ст.8 ФЗ РФ «О рынке ценных бумаг» [5] под реестром владельцев ценных бумаг (далее – реестр) понимается формируемая на определенный момент времени система записей о лицах, которым открыты лицевые счета [6] (далее – зарегистрированные лица [7]), записей о ценных бумагах, учитываемых на указанных счетах, записей об обременении ценных бумаг и иных записей в соответствии с законодательством Российской Федерации [8].

К деятельности по ведению реестра владельцев ценных бумаг относятся сбор, фиксация, обработка, хранение данных, составляющих реестр владельцев ценных бумаг, и предоставление информации из реестра владельцев ценных бумаг.

Деятельностью по ведению реестра владельцев ценных бумаг имеют право заниматься только юридические лица. Лица, осуществляющие деятельность по ведению реестравладельцевценныхбумаг,именуются держателями реестра (регистраторами) [9].

Для ценных бумаг на предъявителя реестр не ведется.

Держателем реестра могут быть эми-тент[10], регистратор на основании договора с эмитентом или иное лицо. Держателем реестра владельцев акций акционерных обществ, которые в связи с размещением и (или) обращением акций обязаны раскрывать информацию в соответствии со статьей 30 Федерального закона «Об акционерных обществах», может быть только регистратор.

В обязанности держателя реестра входит:

• от крытие лицевых и иных счетов в реестре;

проведение операций [11] в реестре только по распоряжению зарегистрированных лиц;

предоставление зарегистрированному лицу, на лицевом счете которого учитывается более 1 процента голосующих акций эмитента, информацию из реестра об имени (наименовании) зарегистрированных лиц и о количестве акций каждой категории (каждого типа), учитываемых на их лицевых счетах;

составление списка лиц, осуществляющих права по ценным бумагам, по требованию эмитента и др.

Под депозитарной деятельностью в соответствии со ст.7 ФЗ «О рынке ценных бумаг» понимается оказание услуг по хранению сертификатов ценных бумаг и/или уче-ту[12] и переходу прав на ценные бумаги.

Профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий депозитарную деятельность, именуется депозитарием. Депозитарную деятельность могут осуществлять только юридические лица, имеющие лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление депозитарной деятельности.

Лицо, пользующееся услугами депозитария по хранению ценных бумаг и/или учету прав на ценные бумаги, именуется депонентом.

Между депозитарием и депонентом заключается депозитарный договор (договор о счете депо) в письменной форме.

Депозитарий имеет право регистрироваться в системе ведения реестра владельцев ценных бумаг или у другого депозитария в качестве номинального держателя в соответствии с депозитарным договором.

Перевод ценных бумаг из системы ведения реестра в депозитарий, выступающий в качестве номинального держателя ценных бумаг, влечет за собой изменение способа удостоверения прав на ценные бумаги [13].

Предметом данного посягательства являются единый государственный реестр юридических лиц, реестр владельцев ценных бумаг или система депозитарного учета, документы, содержащие заведомо ложные данные, предоставляемые в эти органы и организации.

Объективная сторона состава преступления, предусмотренного ч.1 ст.170.1. УК РФ , выражается в предоставлении в указанные органы и организации документов, содержащих заведомо ложные данные:

• а)    об учредителях (участниках) юридического лица;

• б)    о размерах и номинальной стоимости долей учредителей (участников) участия в уставном капитале общества с ограничен-

• ной ответственностью (ООО);

• в)    о зарегистрированных владельцах именных ценных бумаг, о количестве, номинальной стоимости и категории именных ценных бумаг общества;

• г)    об обременении [14] ценной бумаги или доли, о лице, осуществляющем управление ценной бумагой или долей, переходящих в порядке наследования;

• д)    о руководителе постоянно действующего исполнительного органа юридического лица или об ином лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица;

• е)    совершенные в иных целях.

Многие авторы считают, что данный состав формальный. Для признания деяния оконченным преступлением достаточно совершения действий по представлению в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, или в организацию, осуществляющую учет прав на ценные бумаги, документов, содержащих заведомо ложные данные. Преступление считается оконченным независимо от того, повлияли ли указанные действия на внесение данных в соответствующий реестр, а также наступили ли общественно опасные последствия в виде совершения хищений и т.п.[15]

В то же время в диспозиции данной нормы говорится о том, что рассмотренные выше действия должны быть направлены на приобретение права на чужое имущество. В связи с этим Г. К. Смирнов отмечает, что указанный состав преступления сконструирован как материальный и предполагает необходимость наступления указанного общественно опасного последствия для вменения лицу в вину оконченного преступления [16].

В связи с этим следует отметить, что, совершив рассмотренные выше действия, лицо приобретает право владения, пользования и распоряжения имущественным комплексом, в том числе денежными средствами, находящимися на расчетном счете, для чего в банк представляются подложные документы, на основании которых вносятся изменения, например о смене директора и праве распоряжения денежными средствами, находящимися на расчетном счете. Также это лицо, в случае вывода какого-либо участника, например ООО, приобретает право на его долю в уставном капитале.

В то же время юридический факт в виде перехода права собственности в уставном капитале данной статьей не охватывается. Деяние, повлекшее указанный незаконный переход права собственности надлежит квалифицировать по статье 159 или иной статье главы 21 УК РФ.

Проведенное исследование показало, что действия по представлению в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, или в организацию, осуществляющую учет прав на ценные бумаги, документов, содержащих заведомо ложные данные, как правило, квалифицируются по ст.170.1 УК РФ. В то же время имеет место и дополнительная квалификация по ст.159 УК РФ [17], что является неверным в силу вышеизложенных аргументов.

Субъективная сторона преступления характеризуется умышленной формой вины в виде прямого умысла и наличием специальной цели: представление в указанные выше органы документов, содержащих заведомо ложные данные, в целях внесения в единый государственный реестр юридических лиц, в реестр владельцев ценных бумаг или в систему депозитарного учета недостоверных сведений.

Субъектом преступления, предусмотренного ст.170.1 УК РФ, может быть любое лицо, представившее ложные данные для внесения изменений в ЕГРЮЛ, реестр ценных бумаг, систему депозитарного учета. Однако, как правило, ими выступают руководители обществ (директор, председатель правления, члены коллегиального исполнительного органа, члены совета директоров (наблюдательного совета) или их представители, которые уполномочены составлять юридически значимые (применительно к этому направлению деятельности обществ) документы, на основании которых должно приниматься решение об изменении данных соответствующих реестров или системы депозитарного учета.

Объективная сторона ч.2 ст.170.1 УК РФ характеризуется внесением заведомо недостоверных сведений:

• 1)    в реестр владельцев ценных бумаг;

• 2)    в систему депозитарного учета.

Внесение недостоверных сведений в Единый государственный реестр юридических лиц или Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей не охватывается ч.2 ст.170.1.

Уголовный закон предусматривает способ, которым должно быть внесены заведомо недостоверные сведения. В отличие от ч.1 ст.170.1 УК РФ, где способом является «представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, или в организацию, осуществляющую учет прав на ценные бумаги», в ч.2 данной статьи эти действия должны совершаться путем неправомерного доступа к реестру владельцев ценных бумаг или к системе депозитарного учета. Под доступом следует понимать возможность внести изменения в данные реестра или системы депозитарного учета. Он может быть признан неправомерным, если сопряжен с обманом, подкупом, злоупотреблением полномочиями, незаконным проникновением в помещение, хранилище, неправомерным доступом к компьютерной информации и иными нарушениями закона [18].

Указание на способ совершения преступления говорит о том, что субъектом данного преступления не может быть регистратор или депозитарий, поскольку они наделены правом доступа к указанным системам. Следовательно, субъектом данного преступления должно быть лицо, не наделенное полномочиями по доступу к реестру владельцев ценных бумаг или системе депозитарного учета.

Как отмечают авторы комментария к УК РФ, в подавляющем большинстве случаев указанный способ реализуется через личный доступ виновного с использованием электронных средств коммуникации к соответствующим базам данных. Однако в таком случае квалификации по совокупности со ст.272 УК не требуется. Вместе с тем не исключается здесь и такой способ совершения преступления, как неправомерное воздействие (путем уговоров, подкупа и иных способов, кроме указанных в ч.3 статьи) на лицо, имеющее доступ к соответствующим базам данных. При этом если соответствующие действия совершает лицо, имеющее правомерный доступ к реестру владельцев ценных бумаг, то его действия подлежат квалификации по ч.3 ст.185.2 УК РФ. Должностные лица, совершившие указанные действия, подлежат ответственности по ст.285.3 УК [19].

Другие авторы считают, что квалификация таких деяний зависит от характеристики субъекта преступления: если оно совершено должностным лицом, содеянное квалифицируется по ст.285.3 УК; если служащим, не являющимся должностным лицом, – по ст. 292 УК; частным лицом – по ст.327 УК РФ [20].

Как отмечает Г. К. Смирнов, данное преступление образуют действия, повлекшие искажение действительных данных не только о зарегистрированных в реестре акционеров лицах и записанных на их счет акциях, но и данных по любому из параметров реестра акционеров [21] (сведения об эмитенте, о ценных бумагах эмитента, категориях, видах ценных бумаг и т.п., о чем было сказано выше.

Он также отмечает, что указанный состав преступления сконструирован как материальный и предполагает необходимость наступления указанного общественно опасного последствия для вменения лицу в вину оконченного преступления [22].

Представляется, что данный состав является формальным. Преступление считается оконченным после внесения в реестр владельцев ценных бумаг, в систему депозитарного учета заведомо недостоверных сведений, независимо от того, повлияли ли указанные действия на причинение определенных последствий в виде искажения данных реестров, совершения хищений и т.п. или нет.

Особо квалифицирующий признак, указанный в ч.3 ст.170.1 в виде применения или угрозы применения насилия, относится лишь к деянию, предусмотренному ч.2 данной статьи. В данном случае предполагается применение насилия или угроза таковым в отношении лица, имеющего доступ к соответствующим базам данных.

Насилием является нанесение побоев, истязания, ограничение свободы, другое физическое воздействие, а также легкий и средней тяжести вред здоровью.

Предложения по совершенствованию данной статьи.

Диспозиция ч.1 данной статьи является громоздкой, излишне перегруженной. В частности, представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, или в организацию, осуществляющую учет прав на ценные бумаги, документов, содержащих заведомо ложные данные, могут совершаться только с целью внесения в единый государственный реестр юридических лиц, в реестр владельцев ценных бумаг или в систему депозитарного учета недостоверных сведений и никакой другой. Это будет ясно и в случае, если из текста диспозиции удалить слова «в целях внесения в единый государственный реестр юридических лиц, в реестр владельцев ценных бумаг или в систему депозитарного учета недостоверных сведений».

Кроме того, многие вопросы и понятия, имеющиеся в данной статье, относительно того, каким образом могут быть внесены в единый государственный реестр юридических лиц, в реестр владельцев ценных бумаг или в систему депозитарного учета недостоверные сведения, раскрыты в названных выше законах, в связи с чем, по мнению автора, нет необходимости в их перечислении.

Кроме того, как уже отмечалось, диспозиция данной статьи говорит о том, что рассмотренные выше неправомерные деяния должны быть направлены на приобретение права на чужое имущество.

Такая формулировка осложняет определение состава преступления (формальный или материальный), квалификацию преступлений (требуется ли дополнительная квалификация по ст.159 УК РФ), поскольку, в определенной степени, заимствует формулировку данной статьи.

Фактически же указанные выше деяния направлены на незаконный захват управления в юридическом лице, что и следует отразить в диспозиции указной статьи.

Исходя из изложенного, представляется целесообразным диспозицию части первой ст.170.1 УК РФ сформулировать следующим образом:

• 1.    Представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, или в организацию, осуществляющую учет прав на ценные бумаги, документов, содержащих заведомо ложные данные, в целях незаконного захвата управления в юридическом лице…