Влияние доходов федерального бюджета на межбюджетные трансферты дотационным регионам

Устойчивость бюджетной системы России включает в себя множество аспектов, среди которых одно из важнейших значений имеет сбалансированность региональных бюджетов и их обеспеченность доходными источниками. Достижение указанных аспектов зависит от стабильности финансовых потоков в виде межбюджетных трансфертов, предоставляемых территориальным бюджетам страны. В России сохраняется проблема растущей зависимости регионов от финансовой помощи со стороны федерального бюджета, которая приобрела феномен дотационности. Определенная категория региональных бюджетов на протяжении многих лет сохраняет за собой статус высокодотационных, в которых удельный вес предоставляемых дотаций составляет выше 40% от их собственных доходов (налоги, неналоговые доходы, а также субсидии и дотации).

Из 85 региональных бюджетов 6 являются высокодотационными, при этом среднее значение дотационности регионов России составляет интервал 7-10% за период 2010-2018 гг. В 35 регионах за 2018

год наблюдается превышение доли дотаций в доходах на уровне 25% [1].

В подобных условиях актуальным направлением является исследование возможностей федерального бюджета на устойчивом уровне сохранять стабильность финансовых потоков в виде межбюджетных трансфертов в целях поддержания сбалансированности региональных дотационных бюджетов. В свою очередь бюджетные возможности федерального центра зависят в значительной степени от двух доходных источников: нефтегазовых поступлений и налогов. Соответственно, целесообразно рассмотреть степень зависимости двух составляющих: с одной стороны потоков нефтегазовых доходов в федеральный бюджет и выделяемых объемов трансфертов для поддержки региональных бюджетов, имеющих высокую степень дотационности.

Обзор экономической научной литературы показал, что существуют разнонаправленные оценки экспортно-сырьевой зависимости национальной экономики и бюджетной системы от изменчивости ми- ровых котировок на углеводороды с их последующим воздействием на тенденции социально-экономического развития страны [2].

С помощью векторной модели коррекции ошибок А.В. Полбин в своей работе определил, что активные фазы волатильности нефтяных цен вызывают симметричное изменение динамики уровня производства товаров и услуг в национальной экономике [3]. Подобные изменения, в случае падения цен на углеводородное сырье влекут за собой сокращение экономической активности в секторе производства и, как следствие, уменьшение налоговых поступлений в федеральный бюджет.

По мнению М.Е. Косова, основными рисками для доходной части федерального бюджета выступают: рост ставок экспортной пошлины, ревальвация национальной валюты, а также падение цен на нефть марки Urals [4].

Отмечается, что внеплановые изменения бюджетного законодательства в вопросах формирования и исполнения федерального бюджета часто ослабляют эффективность трансфертного межбюджетного механизма [5]. Одной из основных причин внесения изменений в бюджетный процесс на федеральном уровне выступают негативные факторы, которые способствуют сокращению доходов в федеральный бюджет. В свою очередь это отрица- тельно может сказаться на стабильности дотаций или субсидий в распоряжении региональных бюджетов. Особенно остро этот вопрос стоит в отношении высокодотационных бюджетов, которые не смогут выполнять на должном уровне социальную функцию, так как «иждивенческий» характер их финансового состояния требует финансирования социальных расходов в бо́льшей степени за счет межбюджетной помощи [6].

Существует тесная связь между объемами оказываемой трансфертной помощи регионам с низким уровнем бюджетной обеспеченности и показателями их экономического роста, при этом наибольшее значение имеют субсидии в данном направлении [7].

С начала 2000-х годов на мировом рынке сырья энергоресурсов наметился супер цикл высоких нефтяных котировок, что определило рост нефтегазовых доходов в бюджеты экспортоориентированных стран. Россия в этом смысле не исключение и положительная динамика доходов федерального бюджета от экспорта нефти и газа обусловила рост доходов.

Изменение общего объема доходов федерального бюджета сказывается на динамике выделяемых объемов межбюджетных трансфертов, как показано на рисунке 1.

1200 1000

план

^™ Доходы всего                Нефтегазовые доходы

^™ Ненефтегазовые доходы   —•— Межбюджетные трансферты

Рис. 1. Динамика доходов и межбюджетных трансфертов федерального бюджета России за период 2006-2020 гг. [8]

доходы сказываются в большей степени на выделяемые трансферты: нефтяные или

Значительный рост поступлений в федеральный бюджет обеспечивал пропор-

^™ Нефтегазовые доходы

^™ Ненефтегазовые доходы

^^^^wДоля межбюджетных трансфертов в расходах

Рис. 2. Структура доходов и удельный вес межбюджетных трансфертов в расходах федерального бюджета России за период 2006-2020 гг. [8]

До 2014 года доля нефтегазовых доходов федерального бюджета продолжала расти, достигнув максимальной величины в 51,3%. Резкий спад нефтяных котировок во второй половине 2014 года привел к периоду высокой волатильности мировых цен на углеводородное сырье с тенденцией к снижению. Изменение внешнеэкономической конъюнктуры привело к сокращению удельного веса нефтегазовых доходов в общем объеме поступлений федерального бюджета, и в 2016 году их доля составила 36%, минимум с кризисного 2007 года. Относительная коррекция нефтяных цен привела к повторному наращиванию нефтегазовых доходов и их росту удельного веса в 2018 году.

Любопытно выглядит динамика доли межбюджетных трансфертов от объема расходов федерального бюджета, которая симметрична движению показателя удельного веса нефтегазовых доходов, исходя из рисунка 2. Указанная тенденция косвенно говорит о более высокой роли нефтегазовых доходов в потенциальных возможностях выделения и распределения объемов межбюджетных трансфертов. При этом изменение удельного веса ненефтегазовых доходов не оказывает подобного эффекта.

По данным рисунка 3 темпы прироста и убыли приведенных показателей имеют симметричную динамику, кроме межбюджетных трансфертов в 2011-2012 гг., и ненефтегазовых доходов в 2017 году и плановом 2020 году.

80,0

Доходы всего                  Нефтегазовые доходы

Ненефтегазовые доходы        Межбюджетные трансферты

Рис. 3. Количественная динамика доходов и межбюджетных трансфертов федерального бюджета России за период 2007-2020 гг [8].

На кривую межбюджетных трансфертов определенное значение оказывает изменение нефтегазовых доходов, что говорит об их зависимости между собой.

Для выявления точной степени зависимости межбюджетных трансфертов от объемов поступлений нефтегазовых и ненефтегазовых доходов необходимо провести корреляционный анализ по следующей формуле:

r =

² ”= ^(x - ^X)(y - y)

^{(x -} x⁾²⁽y ^- y⁾²

Постоянной величиной в анализе корреляции выступают межбюджетные трансферты, а в качестве переменных факторов: общие доходы федерального бюджета, нефтегазовые и ненефтегазовые доходы. Результаты анализа позволили выявить тесноту связей между рассматриваемыми факторами. Все факторы имеют заметную связь, учитывая шкалу Чеддока (от 0,5 до 0,7).

Таблица. Показатели корреляционного анализа для межбюджетных трансфертов России за период 2006-2020 гг.

Факторы	Межбюджетные трансферты
Доходы федерального бюджета, всего	0,604
Нефтегазовые доходы	0,555
Ненефтегазовые доходы	0,588

Наибольшая теснота корреляционной связи прослеживается, совершенно очевидно, по фактору общего объема доходов федерального бюджета – 0,604 (табл. 1). Изменение объемов поступления в федеральный бюджет влияет на потенциальные возможности выделять межбюджетные трансферты региональным бюджетам. Статья расходов «Межбюджетные трансферты» в своей сумме не является постоянной в отличие от статей «Социальная политика», «Национальная оборона», «Общегосударственные вопросы» и «Правоохранительная деятельность». Указанные направления расходов федерального бюджета являются постоянными при любом объеме доходов, и будут корректироваться лишь в наиболее негативных условиях несбалансированности бюджета. Соответственно, потенциал для выделения средств в целях трансфертной поддержки регионов будет зависеть от полноты доходных источников федерального бюджета.

Близкими значениями корреляции являются как нефтегазовые – 0,555, так и ненефтегазовые доходы – 0,588. Таким образом, анализ корреляции позволил выявить менее тесную связь между динамикой нефтегазовых доходов и выделяемой трансфертной помощью регионам России за последние 15 лет, включая плановые значения на 2020 год.

Графически с добавлением линии тренда и детерминации, указанные расчеты будут иметь следующий вид (рис. 4).

Нефтегазовые доходы

Ненефтегазовые доходы

2000     4000     6000     8000    10000

y = 0,0393x + 490,45 R² = 0,3884

2000      7000      12000      17000

Рис. 4. Корреляция факторов для межбюджетных трансфертов России за период 2006

2020 гг.

Рассматриваемые факторы при расчете коэффициента детерминации имеют значения 0,3241 для нефтегазовых доходов и 0,3884 для ненефтегазовых соответственно. Следовательно, в 32% и в 39% случаев объемы межбюджетных трансфертов будут меняться при изменении указанных переменных. Но, по полученному уравнению линейной регрессии видно, что при изменении объема нефтегазовых доходов на 1 рубль, объемы межбюджетных трансфертов прямо и положительно изменятся на 0,05 руб., в то время как при ненефтегазовых на 0,04 руб.

Таким образом, проведенное исследование позволило сделать ряд выводов относительно влияния доходов федерального бюджета на объемы межбюджетных трансфертов:

• 1.    Проблема дотационности в России на современном этапе усиливается, что проявляется в постоянстве количества высокодотационных бюджетов территорий, наращивании выделяемых трансфертов и росте степени дотационности в других субъектах страны;

• 2.    Цены на нефть марки Urals являются ключевым риском сокращения нефтегазовых доходов федерального бюджета;

• 3.    Существует прямая зависимость между объемами межбюджетных трансфертов и темпами экономического роста в дотационных и депрессивных регионах страны;

• 4.    В случае роста удельного веса нефтегазовых доходов в федеральный бюджет прослеживается симметричное увеличение доли межбюджетных трансфертов в общем объеме расходов, также как и рост доходов от экспорта сырья в условиях благоприятного цикла высоких цен на углеводороды способствует наращиванию трансфертной помощи регионам;

• 5.    Объемы межбюджетных трансфертов как вид расходов федерального бюджета напрямую зависят от степени его сбалансированности, и по этой причине, в случае сокращения доходной части произойдет снижение выделяемой помощи дотационным регионам страны, что говорит о наличии риска их потенциальной бюджетной неустойчивости;

• 6.    Выявлена заметная корреляция (связь) между нефтегазовыми доходами федерального бюджета и объемами межбюджетных трансфертов.

Российская экономика с конца 1 квартала 2020 года переживает начало гряду- щей рецессии и возможный глубокий экономический кризис в перспективе в условиях негативного воздействия нескольких внешнеэкономических и глобальных факторов: во-первых, пандемия из-за нового коронавируса; во-вторых, рекордное с 1991 года сокращение цен на углеводородное сырье по причине срыва сделки ОПЕК+; в-третьих, последовавшая девальвация национальной валюты.

Учитывая степень зависимости от нефтегазовых доходов бюджетной системы страны и негативные последствия для национальной экономики от спада цен на нефть и девальвации рубля, следует ожидать серьезных проблем с возможностями финансового менеджмента по поддержке дотационных и высокодотационных территориальных бюджетов России в ближайшие несколько лет.