Влияние налоговой политики на повышение конкурентоспособности экономики региона

Для выполнения функций субъектам Российской Федерации требуются финансовые ресурсы, которые формируются из различных источников, одним из которых являются налоговые поступления. Их объем напрямую зависит от налоговой политики, закладывающей основы поведения хозяйствующих субъектов, работающих на территории региона, и фискальных органов власти.

Налоговая политика играет важную роль в формировании конкурентного преимущества региональной экономики. Она напрямую влияет на уровень инвестиций, развитие предпринимательства и привлекательность региона для деловой активности. Это подтверждают своим исследованием Демироглу Н.Б. и Якубова Л.Ф., отмечающие, что «эффективная фискальная политика на региональном уровне предполагает стимулирование экономического роста территорий, увеличение производственного и инвестиционного потенциала, повышение благосостояния населения, снижение виртуального оборота компаний, что сводится к сбалансированному развитию региональной экономики» [2, с. 68].

По мнению Польской Г.А., «современный уровень инновационного развития требует от требует от государства наполняемости бюджета для реализации его функций и определяет величину налогового бремени налогоплательщиков» [3, с. 16]. Правильное установление налогово- го бремени может стать сильным стимулом для развития экономики и привлечения новых инвестиций. Снижение ставок налогов, особенно для предприятий и инвесторов, может способствовать увеличению объема производства и снижению издержек. Это создает благоприятные условия для развития бизнеса и привлечения новых игроков на рынок. Кроме того, налоговые льготы, особенно для инновационных отраслей и «зеленых» технологий, могут способствовать технологическому прогрессу и повышению эффективности производства. Благодаря этому, региональная экономика может стать более конкурентоспособной на международной арене. Важно учитывать, что правильный баланс налоговых ставок – это ключевой фактор, так как слишком высокие налоги могут отпугнуть инвесторов и предприятия, что приведет к падению конкурентоспособности региона. Также необходимо прозрачное и эффективное использование налоговых доходов, поскольку это может повысить доверие к региональной власти и создать дополнительное восприятие региона как надежного инвестиционного партнера.

Действующее в Российской Федерации законодательное разграничение налоговых поступлений между федеральным и региональным уровнями не дает возможности налоговой политике должным образом позитивно влиять на изменения экономики многих регионов. Этому способствуют такие препятствия как различия в развитии производительных сил, исторически сложившееся наличие экономически депрессивных регионов и усиление глубокой дифференциации субъектов РФ. В итоге складываются сильные диспропорции в социально-экономическом развитии российских регионов.

Рассмотрим отдельные аспекты влияния налоговой политики на конкурентоспособность экономики региона на примере Липецкой области, которая является одним из привлекательных с точки зрения налогообложения субъектов РФ. Стабильность, предсказуемость и прозрачность налоговой политики обеспечивают благоприятную инвестиционную среду, позволяющую развивать и расширять предпринимательскую деятельность. Ключевым элементом налоговой политики Липецкой области является умеренность ставок налогов и конкурентоспособные условия для бизнеса. Администрация региона стремится учесть интересы как местных предприятий, так и иностранных инвесторов, предлагая различные льготы и налоговые преимущества для развития отраслей с наибольшим потенциалом, например, льготную систему налогообложения для предприятий, являющихся резидента- ми ОЭЗ ППТ «Липецк». Важной составляющей налоговой политики Липецкой области является активная работа по борьбе с налоговым махинациями и незаконными финансовыми операциями. Современные технологии и системы контроля позволяют, в большинстве случаев, эффективно выявлять и предотвращать налоговые нарушения, обеспечивая соблюдение законодательства и сохранение стабильности налоговой системы. Эффективность реализации мероприятий в рамках налоговой политики подтверждается относительно высоким показателем собираемости налогов и сборов в Липецкой области, который по итогам 2023 г. составил 98,2% (начислено к уплате в текущем году – 138,1 млрд. руб., поступило в текущем году – 135,6 млрд. руб.).

Одним из индикаторов налоговой политики считается величина налоговой нагрузки. Применительно к Липецкой области ее оценка важна с двух позиций:

• -    налоговая нагрузка отражает объективность баланса финансовых потоков;

• -    налоговая нагрузка характеризует возможность увеличения налоговых поступлений в перспективе.

Оценку налоговой нагрузки в Липецкой области можно провести на основе данных таблицы.

Таблица. Динамика показателей налоговой нагрузки в РФ и Липецкой области [1, 4]

Показатели	Годы			Темп роста,
	2019	2020	2021	%
Липецкая область
Сумма начисленных налогов, млрд. руб.	54,1	48,0	118,9	219,8
Валовый региональный продукт, млрд. руб.	570,0	618,3	844,0	148,1
Налоговая нагрузка, %	9,5	7,8	14,1	148,4
Российская Федерация
Сумма начисленных налогов, млрд. руб.	21808,9	19529,2	27017,8	123,9
Валовый внутренний продукт, млрд. руб.	109608,3	107658,1	135773,8	123,9
Налоговая нагрузка, %	19,9	18,1	19,9	100,0

Расчеты показывают, что величина налоговой нагрузки в Липецкой области в течение 2019-2021 гг. (из-за особенностей учета валового регионального продукта пока отсутствует возможность использовать его данные за 2022-2023 гг.) была ниже, чем на общероссийском уровне. Однако в 2021 г. она существенно выросла (до 14,1% против 9,5% в 2019 г.). Но такие по- казатели налоговой нагрузки все равно дают основание говорить о реализации налоговой политики в Липецкой области, способствующей повышению конкурентоспособности ее экономики.

роведенный анализ отдельных аспектов реализации налоговой политики Липецкой области показал, что она не лишена недостатков, устранение которых в перспекти- ве позволит улучшить ситуацию с собираемостью налоговых платежей и ростом инвестиционной привлекательности региона. Мероприятия, направленные на совершенствование налоговой политики региона, носят комплексный характер и требуют, в том числе, участия федеральных органов власти, без законотворчества которых нельзя вносить изменения в ряд нормативных документов, регулирующих налоговую политику. Предлагаемые нами направления совершенствования налоговой политики Липецкой области представлены на рисунке.

Направления совершенствования налоговой политики Липецкой области

Упрощение процедуры уплаты налогов и снижение административной нагрузки на бизнес

Модернизация налогообложения в сфере инноваций и развития науки

Справедливое распределение налоговой нагрузки

Рис. Направления совершенствования налоговой политики Липецкой области

В результате реализации комплекса предлагаемых мероприятий налоговая политика Липецкой области положительно повлияет на конкурентоспособность региона на счет:

• -    оптимизации налоговых процедур, сокращения числа деклараций и снижения налоговых ставок, что необходимо для дальнейшего привлечения инвестиций в

региональную экономику;

• -    предоставления налоговых льгот и преференций инновационным предприятиям, что будет содействовать развитию новых технологий и привлечению в регион квалифицированных специалистов на появляющиеся рабочие места;

• -    справедливости в системе налогооб-

• бильность, повысит благосостояние граждан и позволит установить прогрессивные налоговые ставки, основанные на принципе «способности платить».

Таким образом, совершенствование налоговой политики региона является необходимым условием для устойчивого экономического развития и создания конкурентоспособной бизнес-среды. Упроще- ние налоговых процедур, стимулирование инноваций, справедливое распределение налоговой нагрузки и борьба с налоговыми уклонистами – все эти меры содействуют росту конкурентоспособности экономики региона и улучшению качества жизни его граждан.

ложения, что укрепит социальную ста-