Внедрение единого электронного формата отчетных данных XBRL для некредитных финансовых организаций

Согласно Федеральному закону № 251, Центральный Банк России стал мегарегулятором, приняв на себя большое количество новых функций от упраздненной Федеральной службы по финансовым рынкам. И теперь, помимо кредитных организаций, с которыми Банк России привычно имел дело ранее, в его поле зрения появились профессиональные участники рынка ценных бумаг, управляющие компании инвестиционных фондов, паевые фонды, негосударственные пенсионные фонды, страховые компании и т.д.

Это событие вкупе с другими кадровыми изменениями заставило Банк России обратить внимание на зарубежную практику и механизмы сбора качественной отчетности, что особенно актуально для организаций, попадающих под регуляторные требования. Совершенно логичным шагом стала долгожданная публикация Письма Банка России от 22.07.2013 № 135-Т3 «О документе Фонда МСФО», в котором регулятор взял курс на внедрение XBRL благодаря применимости этого стандарта к отчетности по МСФО [1].

XBRL (eXtensible Business Reporting Language – расширяемый язык деловой отчетности) – широко используемый в мире открытый стандарт обмена деловой информацией, который позволяет выражать с помощью семантических средств общие для участников рынка и регулирующих органов требования к представлению бизнес-отчетности.

Одной из главных задач XBRL является регламентация обмена финансовой информацией, такой как финансовые отчеты. Спецификация языка XBRL разрабатывается и публикуется независимой международной организацией XBRL International Inc [2].

В настоящее время Банк России осуществляет проект перехода некредитных финансовых организаций на единый электронный формат отчетных данных XBRL, используемый в большинстве экономически развитых стран. Переход некредитных финансовых организаций на XBRL позволит упростить процесс сдачи отчетности, повысить качество регуляторной среды, обеспечить более простой обмен данными между различными ведомствами, а также уменьшить затраты поднадзорных организаций в процессе подготовки и сдачи ими отчетности.

Инициатива Банка России в конечном итоге направлена на интеграцию отчетности российских организаций в международное информационное пространство. Данный формат позволит сделать отчетность универсальной как для инвесторов и бирж, так и для надзорных органов, а также устранит существующие языковые и методологические проблемы ее использования международным финансовым сообществом.

Важным фактором также будет являться возможность внедрения XBRL на уровне управленческой отчетности поднадзорных компаний, что в том числе позволит стандартизировать обмен данными на уровне операционного учета в ERP ‑ системах [4].

Совет директоров Банка России 30 апреля 2015 года одобрил реализацию проекта перехода НФО на электронный формат представления отчетных данных на базе спецификаций XBRL (далее – Проект XBRL для НФО). В результате 10 июня 2015 года Банк России вступил в XBRL International в качестве российской юрисдикции XBRL.

Банк России рассматривает вопрос о поэтапном изменении автоматизированных процессов сбора и анализа всех видов отчетности всех поднадзорных организаций на базе нового формата, который позволит устранить избыточность и дублирование отчетных данных, повысить достоверность и качество поступающей информации, унифицировать формат межведомственного и международного электронного обмена данными и в среднесрочной перспективе снизить нагрузку на поднадзорные организации по подготовке комплектов отчетности в различные ведомства [1].

В Европе и США практика успешного применения XBRL насчитывает уже более 10 лет. Практически во всех странах, входящих в G20 (включая страны BRICS, кроме России и ЮАР), XBRL обязателен к применению в регуляторной отчетности. При этом XBRL – открытый формат обмена данными, применяющийся как в государственном регулировании, так и налоговыми органами, участниками финансовых рынков и инвестиционным сообществом.

Мировая практика показывает, что в среднем внедрение формата XBRL позволило достигнуть следующих результатов:

• 1.    снижение стоимости владения ИТ-системами на 40%;

• 2.    сокращение времени, необходимого для подготовки данных, на 96%;

• 3.    уменьшение математических ошибок до нуля;

• 4.    представление прозрачных данных в одном стандартизированном формате всем заинтересованным сторонам;

• 5.    ускорение, удешевление и улучшение обмена деловой информацией;

• 6.    повышение эффективности государственных учреждений [2].

Основными целями Проекта XBRL для НФО являются:

• 1.    организация устойчивого и целенаправленного взаимодействия Банка России и профессионального сообщества, межведомственного и международного взаимодействия для внедрения формата XBRL в качестве единого электронного формата отчетных данных НФО, а также для дальнейшего развития единого электронного формата отчетных данных НФО;

• 2.    создание и развитие методологического и технологического центров компетенции XBRL на базе Банка России;

• 3.    разработка таксономии XBRL, методологической и нормативной базы для ее администрирования, развития и эффективного использования;

• 4.    доработка существующих, а также разработка и введение новых технологических решений, необходимых для внедрения формата XBRL в качестве единого электронного формата отчетных данных для НФО;

• 5.    анализ полученных решений и подготовка предложений по возможности использования формата XBRL в интересах блока кредитных организаций [3].

Проведя анализ преимуществ XBRL, можно сделать вывод, что переход НФО на единый международный электронный формат представления отчетности позволит повысить достоверность и качество отчетных данных, что сможет сделать российский рынок более открытым и прозрачным, повысив уровень доверия к финансовой системе России. Также применение технологий XBRL при подготовке отчетности способствует унификации форматов межведомственного и международного электронного обмена данными, что позволит интегрироваться российскому бизнесу НФО в международное информационное пространство.