Возможности системы экономической безопасности при построении защиты бизнеса от мошенничества

Для обеспечения экономической безопасности бизнеса необходимо поддерживать высокий уровень корпоративной защиты от мошенничества. Решение этого вопроса позволяет не только повысить эффективность компаний и снизить их расходы, но и уменьшить общий коррупционный фон в масштабах государства. Эта задача обуславливает необходимость проведения соответствующих организационнораспорядительных мероприятий собственниками и менеджментом в целях поддержания проактивного и реактивного воздействия в системе экономической без- опасности компании, а также вовлечения в эти процессы не только контрольных подразделений компании, но и экспертов в сфере управления персоналом, юристов, независимых аудиторов.

Мошенничество относится к категории преступлений против собственности, включая деньги и ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права на пользования, владения и распоряжения [2]. Обстоятельства, указывающие на возможные недобросовестные действия в отношении указанных объектов собственности, представлены рисунком 1.

Рис. 1. Обстоятельства, указывающие на возможные недобросовестные действия

Представленные данными рисунка 1 обстоятельства, указывающие на возможные недобросовестные действия, включают следующие компоненты:

• -    неэффективный контроль за руководством со стороны собственников бизнеса, то есть ситуация, когда большие полномочия руководства не уравновешиваются

средствами контроля со стороны владельцев бизнеса;

• -    мотивация менеджмента к повышению стоимости компании, что увеличивает вероятность мошенничества с отчетностью в целях ее приукрашивания и влияния на котировки акций;

• -    осуществление сделок с взаимозависимыми лицами, специально созданными компаниями (договоров аренды, займа, участия в капитале, инвестирования, лизинга, посреднических операций, факторинга, простого товарищества, безвозмездной передачи имущества в собственность или в пользование, аутсорсинга), что может использоваться руководством организации как для вывода прибыли или активов в собственных интересах, так и для вывода убытков и долгов в целях приукрашивания отчетности;

• -    частая смена основных контрагентов (поставщиков, покупателей, сторонних организаций, оказывающих услуги и др.), что может быть следствием заключения сделок с фирмами-однодневками, используемыми в мошеннических целях;

• -    неоправданно сложная организационная структура бизнеса, разветвленная фи-

• лиальная сеть и большое количество дочерних и зависимых обществ приводит к тому, что финансовые результаты, активы, обязательства могут перемещаться между участниками группы, что повышает вероятность мошенничества;

• -    специфические условия заключаемых договоров, предусматривающие, в частности, отсрочку платежей на длительный срок, отсутствие ответственности покупателя за просрочку оплаты, использование векселей в счет оплаты неритмичный или разовый характер совершаемых операций, осуществление убыточных или аномально прибыльных операций.

Избежать появления каких-либо признаков мошенничества и недобросовестных действий призвана эффективно функционирующая система корпоративной защиты, реализуемая в работе отдела экономической безопасности, задача по формированию которого возлагается на собственников бизнеса и руководство [1]. Основные требования, предъявляемые к данной системе, могут быть представлены данными рисунка 2.

Система защиты компании от мошенничества должна быть индивидуальной, так как зависит от факторов, имеющих специфику в зависимости от вида бизнеса

Система защиты компании от мошенничества должна опираться на локальные организационно-распорядительные документы компании и законодательные акты в сфере безопасности

Система защиты компании от мошенничества базируется на постоянном решении вопросов в части внутреннего контроля в целях достижения текущих и стратегических планов организации

Рис. 2. Требования, предъявляемые к системе защиты компании от мошенничества

Система защиты компании от мошенничества, сформированная исходя из требований, представленных данными рисунка 2, органически дополняющая защищенность компании от внутренних угроз экономического характера включает комплекс организационных мероприятий и начинается с формирования благоприятного кли- мата в компании для стабильного ведения бизнеса путем выработки корпоративной политики и нетерпимого отношения сотрудников к мошенничеству [3]. Использование комплекса организационных мер по предупреждению корпоративного мошенничества включает процедуры, представленные данными рисунка 3.

Проведение информационно - разъяснительной работы с персоналом по соблюдению требований действующего законодательства в части противодействия мошеннических схемам и коррупционным процессам

Разработка, внедрение и применение локальных организационно-распорядительных документов, внутренних положений в сфере безопасности в целях предотвращения вовлечения работников в мошенническую вили коррупционную деятельность

Проведение информационно-разъяснительной работы с сотрудникам в целях профилактики соблюдения требований внутренних документов и выработки негативистской позиции в части совершения противоправных действий

Организационные мероприятия для предотвращения возможного внутреннего сговора между персоналом нлн между работниками и контрагентами

Регулярное информирование работников, контрагентов, потенциальных партнёров и собственников о принимаемых мерах по предупреждению и противодействию мошенничеству и коррупции

Оперативное информирование сотрудников компании о выявленных случаях хищений, мошенничества, о принятых мерах, о наказании виновных

Организация и проведение обучения работников по вопросам предупреждения и противодействия мошенничеству7 и коррупции

Рис. 3. Комплекс организационных мер по предупреждению корпоративного мошенничества

Использование в системе экономической безопасности комплекса организационных мер по предупреждению корпоративного мошенничества, представленных на рисунке 3, представляет собой современный и действенный механизм превентивных профилактических работ, а значение их системного проведения выступает информационным базисом защиты.

Так как мошенничество всегда скрыто, необходимо тщательно рассматривать всю полученную информацию при выполнении процедур по оценке рисков мошенничества в бизнес-процессах и регулярно проводить их мониторинг [4]. При этом идентификация источников возникновения фактов мошенничества является актуальным направлением в работе руководства и собственников компании.

Для защиты бизнеса от рисковых ком- ничества необходимо организовать действенную систему экономической безопасности хозяйствующего субъекта используя системный подход, максимально точно способствующий принятию управленческих решений. Субъектами такой системы могут быть как внутренние специалисты, сотрудники отдела безопасности, так и независимые внешние специалисты, целью работы которых является профессиональное суждение о наличии фактов нарушения персоналом и менеджментом компании действующего законодательства, а также внутренних локальных нормативно-правовых актов проверяемой компании, выявление злоупотреблений указанных лиц своими полномочиями, вовлечения в коррупционные схемы, включая рекомендации по осуществлению мер реагирования и предотвращения рисков понентов, связанных со случаями мошен- мошенничества.