Значимость диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Диагностика финансового состояния предприятия является неотъемлемой частью в системе управления организацией. Полная и своевременная диагностика финансового состояния способна предупредить возникновение кризисных ситуаций на предприятии, а также повысить целевые показатели её деятельности, в конечном итоге повысить прибыль предприятия.

Диагностика финансово-хозяйственной деятельности, выступает важной составляющей любого экономического исследования. Главной целью диагностики является сбор информации, дающей объективную и оценку состояния предприятия [21, с. 39].

Ключевая цель анализа - получение некоторого числа ключевых параметров, дающих объективную информацию о состояния предприятия, его прибылей, изменений в структуре активов и пассивов [21, с. 12].

Ключевыми функциями финансового анализа являются:

• -    выявление факторов достигнутого состояния;

• -    объективная оценка финансового состояния и финансовых результатов организации;

• -    подготовка и обоснование принимаемых управленческих решений;

• -    изыскание и мобилизация резервов улучшения экономического состояния.

В практике финансового анализа устоялись ключевые методы чтения финансовых отчетов, среди которых можно выделить следующие:

Вертикальный (структурный) анализ – выявление структуры итоговых экономических показателей с определением влияния каждого показателя на результат в целом [1, с. 92].

Горизонтальный (временной) анализ – сравнение каждой позиции отчетности с показателями предыдущим годом.

Сравнительный (пространственный) анализ – внутрихозяйственное сравнение по отдельным показателям: дочерних фирм, цехов, подразделений, либо межхозяйственное сравнение показателей данной фирмы с показателями аналогичных организаций, со средними общеэкономическими и среднеотраслевыми и данными.

Трендовый анализ – сравнение показателей отчетного периода с показателями предшествующих периодов и определение тренда, т.е. динамики.

Факторный анализ – это анализ степени влияния отдельных показателей на результативный показатель с помощью стохастических или детерминированных приемов исследования.

Ни один показатель в отдельности не дает необходимой информации, на основании которой можно было бы судить о финансово-экономическом состоянии фирмы. Для проведения качественного и полного анализа финансовой отчетности организации необходимо в использовать все вышеуказанные методы.

Финансовая отчетность, в качестве информационной базы оценки финансового состояния представляется совокупностью форм отчетности по данным бухгалтерского учета, включающих общую информацию об экономическом положении организации и его изменениях в отчетном периоде. К пользователям финансовой отчетности можно отнести (рис 1):

Рисунок 1. классификация пользователей финансовой отчетности Внутренние пользователи:

• -    управленческий персонал – использует отчетность для анализа, диагностики и обоснования управленческих решений. Финансовому менеджеру необходимо знать, какую информацию получат внешние пользователи, и каким образом она повлияет принимаемые ими решения;

• -    бухгалтерская служба – ведет учет и составляет отчетность.

Внешние пользователи, могут быть 2-х видов:

• -    пользователи, косвенно заинтересованные в деятельности организации, которые используют отчетность в интересах других сторон: статистические органы, аудиторские службы, пресса и др.

• -    пользователи непосредственно заинтересованные в деятельности организации: кредиторы, собственники, хозяйственные партнеры, налоговые органы, рабочие предприятия.

Финансовая отчетность должна соответствовать следующим принципам соответствия вложенной и востребованной информации:

• -    Руководителю необходимо понимать, что необходимые для его работы данные могут быть востребованы, уметь читать отчетность.

• -    Бухгалтер, составляющий отчет, должен владеть не только техникой и правилами представления данных в утвержденной форме, но и уметь их анализировать.

Бухгалтерский баланс выступает реальным средством коммуникации, благодаря которому руководитель организации способен представить место своей организации в системе аналогичных субъектов. Способен выбрать правильный стратегический курс, оценить эффективность использования ресурсов и значимость принятых решений.

В целях диагностики угрозы банкротства в условиях российского рынка, можно использовать следующую модель оценки угрозы банкротства:

Z = -0,3877 — 1,0736 * КТЛ + 0,579 * ~“ - двухфакторная модель

Альтмана.

где ЗК - заемный капитал;

КТЛ - коэффициент текущей ликвидности; П – пассивы.

Если Z больше 0, то вероятность банкротства высокая, если Z меньше 0, то низкая. Точность модели сравнительно не высокая - 65%.

Преимущества данной модели: простота и возможность применения при ограниченном объеме информации.

Недостатки — Сравнительно невысокая точность прогноза банкротства, т.к. не учитываются показатели эффективности использования активов и рентабельности.