Анализ деятельности ФТС в сфере валютного контроля за 2020-2022 годы

В каждом государстве валютное регулирование является составной частью валютной политики и включает установленные на законодательном уровне принципы, методы и формы осуществления в стране валютных операций, способы государственного регулирования валютных отношений в целях повышения экономической эффективности и обеспечения финансовой безопасности.

Целью валютного законодательства является обеспечение единой государственной политики, устойчивости национальной валюты и стабильности внутреннего валютного рынка как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества. Установленная законодателем цель достигается государством путем осуществления валютного регулирования [1].

Таможенный кодекс ЕАЭС не имеет специального раздела по правовому регулированию валютного контроля, но ссылается на ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», где подробно устанавливаются правила для агентов и органов валютного контроля. Поэтому большинство статей, связанных с валютным контролем, имеют общий характер и просто указывают на нормативный акт, который применим к этой категории правоотношений. Однако следует отметить, что Таможенный кодекс ЕАЭС несколькими статьями подчеркивает значимость валютного контроля как одного из инструментов единой государственной политики по организации контроля за соблюдением законодательства в области внешнеэкономической деятельности.

ЦБ РФ и ФТС с помощью инструментов валютного регулирования создают условия для работы внутреннего валютного рынка, разрабатывают эффективные механизмы управления валютными потоками, которые позволяют перенаправлять валютные ресурсы в приоритетные области экономики, учитывая интересы участников валютного рынка и внешнеэкономической деятельности. Для этого ФТС и его таможенные органы проверяют соблюдение требований законодательства о валютном регулировании и контроле при перевозке валюты и других валютных ценностей через таможенную границу, выполняя функцию валютного контроля в рамках своих полномочий [2]. Таможенный кодекс ЕАЭС имеет главную цель - ускорить процедуры таможенной очистки и выпуска товара и минимизировать задержки при таможенных процедурах, поэтому валютный контроль осуществляется постфактум. Валютный контроль также направлен на обнаружение нарушений валютного законодательства участниками ВЭД при их последующей деятельности, связанной с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу ЕАЭС.

Технологически схема валютного контроля основана на возможности уполномоченных банков и таможенных органов, осуществляющих функции агента валют- ного контроля в период таможенного оформления, сопоставления двух информационных потоков – движения товаров и движения денежных средств – в рамках автоматизированной информационной системы.

Таможенные органы в рамках своих полномочий осуществляют валютный контроль операций, связанных с перевозкой товаров и транспортных средств через таможенную границу, согласно законодательству РФ о валютном регулировании и контроле.

Таблица 1. Результаты проверочных мероприятий соблюдения валютного законодательства РФ

В 2021-2022 годах ФТС России осуществляла деятельность, направленную на улучшение эффективности профилактики, обнаружения и прекращения совершения участниками ВЭД подозрительных финансовых операций. Из таблицы 1 следует, что в 2022 году количество проверок соблюдения валютного законодательства достигло 5,2 тыс., что на 13,3% меньше по сравнению с данными 2020 года, но на 4% больше данных 2021 года. Снижение показателя по сравнению с 2020 годом связано с либерализацией требований валютного законодательства в этот период. В 2022 году увеличилась сумма, администрируемая таможенными органами по результатам выявленных административных правонарушений до 57,9 млрд. руб., что на 65,4% больше по сравнению с базисным годом и на 10,1% больше по сравнению с прошлым годом. Количество дел об административных правонарушениях в 2022

году составило 9200, что на 15% больше, чем в 2020 г. и на 31,4% по сравнению с 2021 г. (табл. 2) [1, 6].

В 2022 году по ст.193 УК РФ количество возбужденных уголовных дел уменьшилось в среднем на 54,3%, по сравнению со статистикой за базисный год, при этом количество возбужденных дел не изменилось относительно показателей за предыдущий год. В целом за этот период общая стоимость нарушений составила около 19 миллиарда рублей. Это значительно ниже, чем за предыдущие два периода: на 29 миллиардов меньше, чем за 2020 год и на 9 миллиардов рублей меньше, чем в 2021 году. Количество возбужденных уголовных дел по статье «Контрабанда наличных денежных средств и (или) денежных инструментов» выросло в 2022 году на 43,1% относительно показателей за базисный год и на 4% – относительно показателей за предыдущий.

Таблица 2. Статистика возбуждения уголовных дел таможенными органами, в области нарушения валютного законодательства

В 2022 году в федеральный бюджет перечислено таможенных платежей в размере 1,76 млрд. рублей, являющихся предметами преступлений по уголовным делам, возбужденным по статье 194 УК РФ (в 2021 году – 650 млн. рублей). На долю правонарушений по совершению валютных операций по переводу денежных средств на счета нерезидентов с использованием подложных документов в 2021 г. приходится 20,43%. больше, чем в 2020 г. и на 29,94% больше, чем в 2019 г. В отчетном году наблюдается сокращение объема неисполнения участниками ВЭД требования по репатриации денежных средств по сравнению с базисным годом на 20,43%, а по сравнению с 2019 г. на 29,94%.

Исследовав работу таможенных органов Российской Федерации в области валютного регулирования за 2020-2022 годы, можно прийти к выводу, что таможенные регулярно проводят проверки с целью контроля за соблюдением норм валютного законодательства и применяют необходимые меры для предотвращения нарушений. Кроме того, постоянно ведется статистика, которая свидетельствует об увеличении показателей эффективности таможенной службы в области валютного регулирования как по количеству, так и по качеству за период с 2020 по 2022 год. На этом основании можно сказать, что таможенная служба играет ключевую роль в делах обеспечения экономических интересов государства. Одна из ее основных функций – это обеспечение экономической безопасности государства, в том числе от незаконных валютных операций. Таможенные органы России способствуют поддержанию стабильности национальной валюты путем исполнения функций агента валютного контроля.

органы как агенты валютного контроля