Демографические факторы налоговой политики: эффекты трансформации половозрастной структуры населения
Автор: Засько В.Н., Морковкин Д.Е., Симагин Ю.А., Звягин Л.С.
Журнал: Народонаселение @narodonaselenie
Рубрика: Демография: вопросы теории и практики
Статья в выпуске: 1 т.29, 2026 года.
Бесплатный доступ
Современная налоговая политика России функционирует в условиях демографических трансформаций, характеризующихся изменением половозрастной структуры населения, снижением рождаемости и интенсивным демографическим старением. Данное исследование посвящено комплексному анализу влияния демографических факторов на формирование налоговых доходов федерального и региональных бюджетов через призму структурных изменений налогооблагаемой базы. Рассматриваются механизмы воздействия трансформации возрастного состава населения на различные категории налоговых поступлений, включая подоходные налоги, налоги на потребление и социальные взносы. Анализируется эволюция научных подходов к изучению взаимосвязи демографических процессов и фискальной политики от классических концепций демографического дивиденда до современных теорий демографического бремени. Особое внимание уделяется теоретическому обоснованию дифференцированного влияния различных возрастных когорт на налоговые доходы государства в контексте их экономической активности и потребительского поведения. Исследование демонстрирует необходимость корректировки налоговой политики с учётом долгосрочных демографических трендов для обеспечения фискальной устойчивости государственных финансов. Разработанная концептуальная модель включает анализ прямых и косвенных эффектов демографических изменений на налоговую базу, оценку рисков снижения налоговых поступлений при углублении процесса старения населения и обоснование необходимости адаптивных механизмов налогового регулирования. Научная новизна исследования заключается в создании интегративной теоретической концепции взаимодействия демографических и фискальных процессов, учитывающей специфику российской налоговой системы и демографической ситуации, что открывает возможности для совершенствования методологии среднесрочного и долгосрочного бюджетного планирования.
Демографические факторы, налоговая политика, половозрастная структура населения, налоговые доходы бюджета, демографическое старение, экономически активное население
Короткий адрес: https://sciup.org/143185811
IDR: 143185811 | DOI: 10.24412/1561-7785-2026-1-28-39
Demographic factors of tax policy: Effects of transformation of the age and sex structure of the population
The current tax policy of the Russian Federation operates in the context of fundamental demographic transformations characterized by changes in the age and sex structure of the population, a decline in the birth rate and intensive demographic aging. This study is devoted to a comprehensive analysis of the influence of demographic factors on the formation of tax revenues of the Federal and regional budgets through the prism of structural changes in the taxable base. Mechanisms of impact of the transformation of the age structure of the population on various categories of tax revenues, including income taxes, consumption taxes and social contributions, are considered. There is considered the evolution of scientific approaches to study of the relationship between demographic processes and fiscal policy from classical concepts of demographic dividend to modern theories of demographic burden. Particular attention is paid to theoretical justification of the differentiated influence of different age cohorts on the tax revenues of the State in the context of their economic activity and consumer behavior. The study demonstrates the need to adjust the tax policy taking into account long-term demographic trends to ensure fiscal sustainability of public finances. The conceptual model developed by the authors includes analysis of the direct and indirect effects of demographic changes on the tax base, assessment of the risks of reducing tax revenues with the deepening of the population aging process, and substantiation of the need for adaptive mechanisms of tax regulation. The scientific novelty of the study lies in the creation of an integrative theoretical concept of the interaction of demographic and fiscal processes that takes into account the specifics of the Russian tax system and the demographic situation that opens up opportunities for improving the methodology of medium-term and long-term budget planning.
