Формирование подходов к повышению эффективности планирования материально-технических ресурсов в хозяйствах дирекции инфраструктуры

Дементьев А. П., Спицына И. Н., Галтер В. В. Формирование подходов к повышению эффективности планирования материально-технических ресурсов в хозяйствах дирекции инфраструктуры // Вестник Бурятского государственного университета. Экономика и менеджмент. 2023. № 3. С. 54–64.

Эффективное управление материально-техническими ресурсами является важнейшим элементом общей системы управления на железнодорожном транспорте, обеспечивающим бесперебойность и эффективность его работы. Для безопасности и бесперебойности движения важно качественное содержание инфраструктуры железнодорожного транспорта, требующее большого объема материально-технических ресурсов. В современных экономических условиях вопрос повышения эффективности управления материально-техническими ресурсами в инфраструктурном комплексе через совершенствование функций планирования, организации и контроля приобретает особое значение [1].

Объектом настоящего исследования выступает региональная дирекция инфраструктуры (ДИ), предметом — процесс управления материально- техническими ресурсами (МТР) в подразделениях дирекции инфраструктуры. В качестве основного метода исследования процесса управления МТР в подразделениях региональной дирекции инфраструктуры выступил инженерноэкономический мониторинг. Мониторинг как инструмент научного исследования основан на проведении ряда мероприятий, осуществляемых на базе как теоретических, так и практических разработок, которые служат для выяснения ситуации в той или иной области практики [2]. В процессе мониторинга были проведены интервьюирование и анкетирование участников процесса управления МТР в подразделениях региональной дирекции инфраструктуры, а также информационное обследование нормативных документов, регулирующих процесс управления МТР в подразделениях дирекции, и информационных систем, используемых в рассматриваемом процессе [3]. Результаты проведенного инженерноэкономического мониторинга выявили существенные проблемы, связанные с планированием материально-технических ресурсов (рис. 1).

Полученные результаты позволяют обозначить повышение эффективности процесса планирования материально-технических ресурсов как определяющее направление совершенствования процесса управления МТР в подразделениях региональной дирекции инфраструктуры. Дополнительные аргументы в пользу данного положения можно увидеть в исследованиях различных авторов, проводимых в сфере материально-технического снабжения ОАО «РЖД», которые также подчеркивают значимость функции планирования в управлении материальнотехническим снабжением и проблемы, существующие в этой области [4, 5].

отсутствие в период формирования заявки на материально-технические ресурсы информации о планируемых объемах работ на будущий период возникновение в течение отчетного периода непредвиденных видов работ, материально-технические ресурсы для которых не были своевременно запланированы (не были учтены в заявке на поставку МТР)

ограниченный лимит на закупку материально-технических ресурсов (в объеме, меньшем, чем потребность в МТР — нормативная или по фактическому состоянию)

Рис. 1. Проблемы, связанные с планированием материально-технических ресурсов

Выявленные в ходе инженерно-экономического мониторинга проблемы, связанные с планированием МТР, во многом определяются системными факторами, воздействующими на взаимосвязь различных подразделений ОАО «РЖД» в условиях внешних ограничений. Примером внешних ограничений может служить нормативно-правовое обеспечение закупочной деятельности на уровне законодательства РФ, общая неопределенность и динамичность внешней среды

(внешней по отношению к субъектам планирования). Системные факторы включают в себя:

– структурные факторы: большое количество подразделений, задействованных в процессах управления и движения МТР, как по горизонтали (разный функционал), так и по вертикали (разные уровни иерархии), а также многообразие и сложность связующих процессов между этими подразделениями;

– высокий уровень формализованности ОАО «РЖД», обоснованный характером деятельности железнодорожного транспорта (деятельность региональной дирекции инфраструктуры, в том числе по управлению МТР, во многом определяется нормативными актами вышестоящих подразделений);

– процессные, временные, ресурсные и другие факторы.

Для более полного анализа была проведена декомпозиция процесса планирования материально-технических ресурсов [6]. По критерию выхода (результата) процесса в составе процессов, связанных с планированием МТР (на уровне ОАО «РЖД» в целом), выделены процессы формирования производственной программы и бюджета производства, бюджета затрат (в части затрат на материалы), бюджета запасов и закупок, формирования заявки на поставку МТР, плана поставок МТР (рис. 2). В масштабах ОАО «РЖД» процесс формирования заявки на поставку МТР целесообразно отнести к планированию, поскольку заявки на поставку МТР от подразделений ОАО «РЖД» являются основой для формирования плана поставок.

Рис. 2. Состав процессов планирования в управлении материально-техническими ресурсами в ОАО «РЖД»

На уровне региональной дирекции инфраструктуры из рассматриваемых процессов исключается процесс формирования плана поставок МТР как реализуе- мый в другом подразделении ОАО «РЖД» — центральной дирекции закупок и снабжения (ЦДЗС).

Рассматриваемые в числе системных процессные факторы характеризуются взаимосвязанностью и взаимодействием выделенных на рисунке 2 процессов. Временные факторы связаны с разными горизонтами их исполнения. Анализ исполнения выделенных процессов на уровне отдельных хозяйств дирекции инфраструктуры (вагонное, путевое, автоматики и телемеханики) показал, что результаты формирования производственной программы используются при формировании бюджета производства и бюджета затрат (через передачу информации в экономический отдел). При этом в состоянии процесса «как есть» нет четкой связи между процессами «формирование производственной программы и бюджета производства» и «формирование заявки на поставку МТР».

Необходимо уточнить, что под термином «производственная программа» понимается перечень технологических операций, которые вызывают потребность в материально-технических ресурсах. Это понятие является более широким, чем бюджет производства, который не имеет такой детализации в Едином бюджетном классификаторе.

Проблемными моментами в данном процессе являются, с одной стороны, сроки выполнения необходимых действий при формировании производственной программы и определения потребности в МТР, с другой стороны — наличие актуальных, обоснованных нормативов для материальных ценностей или просто их наличие (рис. 3).

Несовпадение временных параметров выполнения операций "Формирование ПП" и "Формирование заявки на поставку МТР"

Наличие

Наличие нормативов на ТМЦ акутальных и обоснованных нормативов на

ТМЦ

Рис. 3. Основные проблемы согласования процессов «Формирование производственной программы» и «Формирование заявки на поставку МТР»

Порядок формирования бюджетов и соответствующие сроки исполнения предусмотрены регламентом бюджетного управления холдинга «РЖД» (распо- ряжение ОАО «РЖД» № 2603/р от 25.11.2020) (рис. 4)1. Сроки формирования заявки на поставку МТР определены регламентом организации материальнотехнического снабжения филиалов и дочерних и зависимых обществ ОАО «РЖД» (распоряжение ОАО «РЖД» №531/р от 01.03.2018 г.)2, в соответствии с которым заявка на поставку МТР должна быть направлена филиалами в ЦДЗС до 1 июля года, предшествующего планируемому. Этим же документом установлен срок формирования плана поставок ОАО «РЖД» — до 18 июля года, предшествующего планируемому. Сложившаяся ситуация может приводить к дублированию действий при прогнозировании производственной программы для формирования заявок на поставку ТМЦ и формирования бюджета производства.

Сроки согласования параметров бюджетов
Бюджет производства	Бюджет затрат МТР	Бюджет запасов и закупок
V    до 25 октября — по перевозочным видам деятельности; V    до 17 октября --по подсобно-вспомогательной деятельности; V    до 6 ноября - по капитальным вложениям	V до 7 ноября	V до 12 ноября

Рис. 4. Сроки согласования параметров бюджетов

При этом анализ структуры производственной программы по хозяйствам дирекции позволяет сделать вывод, что несмотря на временные разрывы в процессах формирования бюджета производства и формирования годовой заявки на поставку МТР определить прогнозные объемы работ на будущий период и рассчитать потребность в МТР к периоду формирования заявки на поставку МТР по отдельным направлениям представляются возможными.

Так, для объемов работ по инвестиционным видам деятельности существующие регламенты позволяют обоснованно определить потребность в ТМЦ на основании проектно-сметной документации (ПСД), которая должна быть готова за один год до начала работ. Инвестиционная программа утверждается на трехлетний период, на ее основании формируются бюджеты капитальных вложений на один год. При соблюдении сроков разработки и утверждения инвестиционной программы данных для формирования заявки на МТР вполне достаточно (рис. 5).

Однако современная практика говорит о том, что включение в титул или замена объектов по инвестиционной деятельности после установленных сроков стали нормой. Это существенно усложняет планирование потребности в материально-технических ресурсах для хозяйства автоматики и телемеханики, так как перечень материалов по различным объектам инвестиционной программы суще- ственно варьируется. Для хозяйства пути и вагонного хозяйства перечень работ, входящих в инвестиционные виды деятельности, в основном стабильный, что позволяет рассчитать потребность в материальных ресурсах на основании ретроспективного анализа без существенных расхождений.

Потребность в МТР

Рис. 5. Формирование потребности в МТР по инвестиционным видам деятельности

Особенностью формирования производственной программы в вагонном хозяйстве является то, что она в большей степени определяется видами выполняемых работ, а не видами деятельности. В вагонном хозяйстве объем деятельности, связанный с ремонтом собственных вагонов и техническим обслуживанием специализированного подвижного состава, регламентируется периодичностью ремонта и нормами расхода материалов вне зависимости, используются ли эти вагоны в текущей эксплуатации или в инвестиционных видах деятельности. И для этих объемов рассчитать потребность в материально-технических ресурсах возможно на основании нормативных документов и информации о состоянии вагонов (каждый вагон имеет свой паспорт с указанием проведенных ремонтов) (рис. 6).

Наличный парк вагонов (паспорт вагона)

• •    информация по состоянию вагона

• •    сроки и виды проведенных

  ремонтов

  
  
  

  Программа ремонта вагона

  
  

  • потребный парк вагонов

  • периодичность ремонта

  

  • объем ремонта вагонов

  • нормы расхода материалов по типам вагонов

  Рис. 6. Формирование потребности в МТР по ремонту вагонов

  
  

Планирование потребности в материально-технических ресурсах для операций по техническому обслуживанию (ТО) вагонов на ПТО без отцепки осуществляется на основании прогноза пробега вагонов на 5 лет вперед с ежегодной корректировкой, а также норм расходов на ТО вагонов.

Программа текущих ремонтов с отцепкой (случайных событий) прогнозируется также по пробегу вагонов, но потребность в материалах здесь формируется на основании ретроспективных данных по сменяемости деталей и узлов и, конечно, для этого вида производственной программы характерны вероятностные подходы, что обусловливает возможность существенных отклонений. Но в оперативной деятельности эти проблемы решаются за счет перераспределения МТР между предприятиями и действующей системой страховых запасов.

Программа по модернизации вагонов (инвестиционная деятельность) формируется на основании выделенного лимита бюджета и калькуляций предприятий (нормативы ТМЦ на модернизацию вагонов находятся в разработке). Это говорит о трудности формирования потребности в материально-технических ресурсах в мае, так как бюджет расходов начинает разрабатываться в августе-сентябре.

Производственная программа по ремонтам с отцепкой для собственников вагонов (ПВД) не оказывает существенного влияния на потребность в МТР, так как в ремонте используются в большей степени запасные части собственника вагонов.

Производственная программа хозяйства автоматики и телемеханики по текущей эксплуатации формируется на основании плана-графика обслуживаний наличных устройств и имеет достаточно стабильный характер. Планирование ремонтов оборудования осуществляется на основании состояния устройств (дефектные ведомости), а также весеннего и осеннего осмотра. Однако производственная программа разрабатывается в октябре-ноябре, что говорит о том, что она не является основанием для формирования потребности в материалах в мае-июне, однако из-за своей стабильности подача заявки на МТР на основании ретроспективного подхода представляется вполне обоснованной (рис. 7).

Рис. 7. Формирование потребности в МТР для текущей эксплуатации хозяйства автоматики и телемеханики

Особенности формирования производственной программы и потребности в МТР хозяйства пути по текущей эксплуатации заключаются в планировании в трех вариантах — по нормативу, по фактическому состоянию и под лимит бюджета. По оценке экспертов, потребность в МТР по нормативу существенно превышает конечную величину заявляемых материалов, которые определяются лимитом бюджета. Как и для многих других видов работ, производственная программа утверждается только в сентябре-октябре, что существенно запаздывает от формирования заявки на закупку МТР. Основанием для планирования работ являются нормативные документы по текущему содержанию пути, паспорт дистанции пути. Для формирования производственной программы по фактическому состоянию основанием становятся весенние и осенние осмотры и сведения о фактическом выходе одиночных элементов верхнего строения пути и прочих событиях в системах ЕКАСУИ, КАСАНТ и УРРАН. Эта же информация используется при планировании планово-предупредительных видов работ, кроме нормативов по периодичности их проведения. Заключительным этапом формирования производственной программы становится ее корректировка под утвержденный бюджет. Можно отметить, что по хозяйству пути в части перевозочных видов деятельности формирование производственной программы является наиболее проблематичным по срокам, наличию случайных событий и значительному перечню операций (текущее содержание). Однако по сравнению с другими хозяйствами перечень используемых основных материальных ресурсов здесь значительно уже, что дает возможность планировать потребность в материальнотехнических ресурсах по существу на основании ретроспективного анализа с учетом корректировок лимитов.

Следует отметить еще один инструмент бюджетирования, который мог бы использоваться для расчета обоснованной потребности в материальнотехнических ресурсах в хозяйствах инфраструктуры — нормативно-целевое бюджетирование (НЦБ)1. Однако границы его применения — это перевозочные виды деятельности и ограниченный перечень работ, формирующих существенные расходы предприятий (на практике это одна-две статьи расходов). Бюджет производства в НЦБ является детализированным и может включать, например, для дистанций пути до 300-500 производственных операций (общий перечень существенно больше) [7]. Такая детализация позволяет установить потребность в МТР в натуральных показателях по всему ассортименту, который отражается в технологических картах (ТНК) или нормах времени. Эта потребность является нормативной, но она обоснована технологией при использовании актуальных и обоснованных ТНК и норм времени. Как о преимуществе можно говорить о том, что здесь нет разделения материалов на основные и прочие, — четко определяется потребность по каждому виду ресурса. Вопрос использования данных НЦБ при планировании потребности в МТР был задан участникам анкетирования, проведенного в ходе мониторинга рассматриваемых процессов. По ответам ре- спондентов мнения разделились, в дистанциях пути большинство специалистов ответили, что НЦБ используется, специалисты вагонного хозяйства разделились во мнениях, но в целом 2/3 опрошенных ответили, что учитывают данные НЦБ для планирования потребности в МТР. Тем не менее на практике этот инструмент трудно использовать в указанных целях по двум обоснованным причинам. Во-первых, НЦБ формируется во время общей бюджетной кампании (август-сентябрь) и по срокам существенно опаздывает от этапа формирования заявки на закупку МТР. Во-вторых, нормируется ограниченный перечень операций, которые подлежат НЦБ. Кроме того, необходимо отметить, что НЦБ — детализированный плановый бюджет производства, к сожалению, на практике существенно расходится с фактически выполняемыми работами, что не позволяет использовать его в настоящее время в качестве достоверной базы для расчета потребности в материалах.

В целом несмотря на временные разрывы в процессах формирования бюджета производства и формирования заявки на поставку МТР представляется возможным предварительно оценить прогнозные объемы работ для определения потребности в МТР, что важно на этапе как распределения лимитов на закупку МТР службой по линейным предприятиям, так и формирования заявки на поставку МТР на уровне линейных предприятий. Направления, по которым производственная программа может быть сформирована с достаточной долей вероятности в мае-июне года, предшествующего планируемому, включают в себя:

– инвестиционные виды деятельности (при соблюдении регламента формирования инвестиционной программы и титульного списка), планирование которых носит среднесрочный характер;

– работы по ремонту и обслуживанию собственных вагонов и специализированного подвижного состава (известен наличный парк вагонов, периодичность ремонта или обслуживания и информация по каждому вагону);

– работы по техническому обслуживанию вагонов на ПТО без отцепки — прогнозный объем пробега вагонов определяется на пятилетний срок и ежегодно только корректируется;

– планово-предупредительные работы в хозяйстве пути (периодичность ремонта и прогнозные значения грузонапряженности);

– план-график обслуживания устройств сигнализации, централизации и блокировки (наличие устройств и инструкции по текущему содержанию).

Рассмотрение возможных более ранних сроков формирования производственной программы по указанным направлениям позволит обеспечить согласование процесса формирования производственной программы с процессом формирования заявки на поставку МТР и устранить дублирование операций по прогнозированию объемов работ.