К раскрытию сущности и классификации трансакционных издержек

В настоящее время развитие предпринимательской деятельности все больше связано с появлением относительно новых видов издержек – трансакционных издержек. Особый интерес данные издержки вызывают по двум причинам. Во-первых, трансакционные издержки составляют значительную часть общих издержек предприятия и имеют положительную динамику как на уровне стран [9, 10, 11, 23], так и на уровне отдельных отраслей [14, 20]. Во-вторых, трансакционные издержки сложнее поддаются измерению и управлению, так как во многом зависят от параметров внешней среды, и степень влияния на них управленческих решений не такая явная, как в случае с производственными издержками. В настоящее время не сложилось единого определения трансакционных издержек. Понимание данного термина зависит от общей позиции исследователя, от цели его работы, области исследования, принадлежности к той или иной экономической школе. Наиболее распространенные подходы были сгруппированы нами в 6 групп (табл. 1).

На наш взгляд, представленные определения не в полной мере удовлетворяют требованиям четкости критериев отнесения к данным видам затрат, обоснования их положения в системе затрат предприятия и полноты описания их взаимодействия с внешней средой. Наиболее приемлемым определением, по нашему мнению, является следующее: «Трансакционные издержки – это издержки, возникающие в результате рыночного взаимодействия предприятия с внешней средой при решении проблем, вызванных асимметричностью информации, административным взаимодействием, а также реальные и альтернативные потери, понесенные предприятием в результате данного взаимодействия».

Наиболее распространенная классификация трансакционных издержек – это их разделение на 6 групп: издержки преодоления административных барьеров, издержки поиска информации, издержки ведения переговоров и заключения контрактов, издержки измерения, издержки спецификации и защиты прав собственности, издержки оппортунистического поведения и издержки лоббирования. Данная классификация была расширена нами путем разделения трансакционных издержек на 2 группы с точки зрения обязательности их возникновения: «необходимые» затраты и «трансакционные потери». «Необходимые» затраты – это трансакционные издержки, которые предприятие вынуждено нести при любых обстоятельствах для поддержания своей деятельности на рынке. «Трансакционные потери» – это вид трансакционных издержек, включающий в себя потери времени и ресурсов, возникающих вследствие неверных управленческих решений. Предложенная нами классификация на примере издержек преодоления административных барьеров представлена в табл. 2.

Разделение трансакционных издержек на «необходимые» затраты и «трансакционные потери» является важным этапом в управлении данными издержками, так как они имеют разную природу возникновения. «Необходимые» затраты – это ес-

Таблица 1

Подходы к определению трансакционных издержек

Подход	Представители	Описание
Отнесение к трансакционным всех затрат, кроме непосредственно производственных	С. Чунг [7], У. Мек-линг и М. Дженсен [15], К. Эрроу [8, 9]	Самая обширная группа с точки зрения включения затрат. Включает все виды издержек, за исключением непосредственно производственных
Отнесение к трансакционным издержкам преимущественно издержек обмена	К. Менгер [3], Дж. Мэршак [17], Т. Фишер [5], Д. Норт и Дж. Уоллис [21]	Трансакционные издержки ассоциируются преимущественно с экономическими «жертвами», возникающими вследствие экономического обмена
Подход, связывающий трансакционные издержки с инвестициями	Т. Скитовски [21], У. Баумол [8], Дж Тобин [22], Д. Патинкин [19]	Трансакционные издержки – одна из главных причин хранения денег в наличности, а не в доходных активах
Подход, связывающий возникновение трансакционных издержек с переходом прав собственности	Дж. Хикс [13], Ю. Ни-ханс [18], М. Кёрз [16], Т. Эггертсон [6]	Трансакционные издержки связаны в основном с заключением и соблюдением контрактов
Подход, связывающий трансакционные издержки с механизмом цен	Р. Коуз [1], Д. Фолей [12], С. Малахов [2]	Трансакционные издержки способствуют информированию участников рынка о спросе, предложении и ценах
Подход О. Уильямсона	О. Уильямсон [4]	Трансакционные издержки – это «сравнительные затраты на планирование, адаптацию и мониторинг выполнения задачи, характерные для альтернативных структур управления»

Таблица 2

Классификация трансакционных издержек на примере издержек преодоления административных барьеров

Название груп- Элементы группы пы издержек Затраты и потери Издержки пре-   На регистрацию, ли- одоления адми-   цензирование, серти- нистративных    фикацию и т. д. барьеров Затраты: заработная плата вовлеченных в процесс работников, плата юристам и сторонним консультантам, официальные регистрационные платежи, плата посредникам, проведение экспертиз, затраты на маркирование продукции Потери: непроизводительные потери времени, затраченного на лицензирование, штрафы, более высокие издержки производства, обусловленные повышением стоимости материалов, хода производственного и др. процессов, издержки, связанные с потерей сбыта из-за государственного регулирова- Выплата/получение штрафов, пени Судебные издержки ния Потери в чистом виде Затраты: вознаграждения юристам, экспертам, государственные пошлины Потери: суммы, выплачиваемые потерпевшим, потеря репутации из-за неблагоприятного исхода процесса Ведение форм обязательной отчетности Затраты: заработная плата соответствующих работников, расходы на курсы повышения квалификации работников бухгалтерии, затраты на проведение внутренних проверок Потери: потери времени и ресурсов от неправильного заполнения отчетности, от внеплановых проверок документации Доступ к недвижимости, аренде земли, объектам инфраструктуры Затраты: на сбор необходимых документов, первоначальные вложения Потери: от повторного обращения вследствие первичного отказа тественная плата за функционирование на рынке, их оптимизация должна проводиться с учетом масштаба деятельности предприятия и планов его развития. «Трансакционные потери» всегда являются результатом ошибок, а потому должны быть минимизированы, а при оптимистичном сценарии – полностью устранены.

Важнейшим этапом на пути к управлению издержками является их измерение. Нами была поставлена задача определения формул, описывающих зависимость конкретных издержек от влияющих факторов. На первом шаге нами были выделены переменные, влияющие на величину трансакционных издержек. Данные переменные для издержек на регистрацию, лицензирование и сертификацию представлены в табл. 3.

После выделения факторов, влияющих на величину издержек, нами были предложены формулы для измерения каждого вида затрат. Формула для расчета заработной платы вовлеченных работников выглядит следующим образом:

Y 1 = w * N 1 ,                  (1)

где Y ₁ – заработная плата вовлеченных работников, w – заработная плата одного работника, N ₁ – численность вовлеченных работников.

Затраты на обращение к юристам и сторонним консультантам зависят от числа обращений, от

Таблица 3

Факторы, влияющие на величину издержек на регистрацию, лицензирование и сертификацию

Элементы подгруппы «Издержки на лицензирование, регистрацию и сертификацию Факторы Затраты Заработная плата вовлеченных в процесс работников Заработная плата работников. Количество вовлеченных работников Плата юристам и сторонним консультантам Оплата услуг согласно прейскуранту цен. Число обращений к юристам и консультантам за период времени Официальные регистрационные платежи Размер государственных пошлин и регистрационных платежей. Требуемое число фактов оплаты Плата посредникам Оплата услуг согласно прейскуранту цен. Число обращений к посредникам Проведение экспертиз Затраты на переписку с экспертной организацией. Затраты на проведение экспертизы коммерческими организациями. Затраты на предоставление необходимых документов Затраты на маркирование продукции Затраты на приобретение требуемых для маркировки технических средств. Затраты на содержание оборудования. (На ремонт На хранение оборудования и расходных материалов На расходные материалы) Потери Непроизводительные потери времени, затраченного на лицензирование Средний по отрасли срок открытия бизнеса. Реальный срок открытия бизнеса. Время простоя предприятия при закрытии предприятия до устранения нарушений. Объем выпуска в единицу времени. Прибыль на единицу выпущенной продукции. Все затраты на повторное обращение гос. органы (при условии, что первое обращение закончилось неудачей вследствие ошибки) Штрафы Штрафы. Пени Более высокие издержки производства, обусловленные повышением стоимости материалов, хода производственного и др. процессов Издержки производства до регулирования цен. Издержки производства после регулирования цен Издержки, связанные с потерей сбыта из-за государственного регулирования Объем сбыта до вмешательства государства. Объем сбыта после вмешательства государства стоимости конкретной услуги, а также от того, насколько налажены связи между фирмой и посредниками.

IJ

Y = Z РЛ Z P j ,           (2)

i = 1        j = 1

где Y2 – затраты на обращение к юристам и сто- ронним консультантам, pi – стоимость юридической услуги в данном обращении, i – номер обращения p j – стоимость услуг сторонних консультантов в данном обращении, j – номер обраще- ния.

Уровень взаимоотношений будет выражаться через скидку от базовой стоимости

P i = ( 1 ^U i > * w b

P j =^{( 1 u} ■ *

^, w_b

где и - скидка, w b - базовая стоимость услуги.

Скидка рассчитывается, исходя из числа обращений (формула (3)). Чем большее количество раз фирма обратилась к юристу или консультанту, тем выше скидка. Максимальный размер скидки – 25 %.

0, i е [ 0,..., n ) , n е [ 0,..,5 ]

n , i е [ n ,...,2 n )

и i = <  2 n , i е [ 2 n ,...,3 n )

5 n , i >  5 n

0, i е [ 0,..., n ) , n е [ 0,..,5 ]

n , i е [ n ,...,2 n )

и j = <  2 n , i е [ 2 n ,...,3 n )

5 n, i > 5 n где n – число обращений.

Регистрационные платежи рассчитываются по формуле

I

Y 3 = Z V ,               (5)

i = 1

где Y ₃ – регистрационные платежи, V_i – размер конкретной государственной пошлины.

Плата посредникам рассчитывается как сумма стоимости каждой отдельной услуги:

I

Y 4 = Z S i ,                (6)

i = 1

где Y ₄ – плата посредникам, s_i – стоимость конкретной услуги.

Затраты на проведение экспертиз состоят из затрат на предоставление необходимых документов, на проведение переписки с экспертами и платных экспертиз:

IJL

Y 5 = Z - 51, i + Z - 52, j + Z - 53, l ,       (7)

i=1          j=1            l где Y5 – затраты на проведение экспертиз, x51,i – затраты на проведение переписки с экспертами, x52, j – затраты на осуществление платных экспертиз, x53,l – затраты на предоставление необходимых документов.

Затраты на маркирование продукции рассчитываются

IJJI , J

Y 6 = Z - 61, i + Z - 62, j + Z - 63, j + Z M ij (8) i = 1           j = 1            j = 1            i , j = 1

где Y ₆ – затраты на маркирование продукции, x _{61, i} – затраты на приобретение требуемых технических средств, x _{62, j} – затраты на содержание оборудования, x _{63, l} – затраты на хранение оборудования и расходных материалов, M_{i , j} –расходные материалы.

Непроизводительные потери времени, затраченного на лицензирование – это потери денежных средств в результате того, что предприятие открылось позже, чем в среднем по отрасли:

Y 7 = ( R - 5 ) * Q * P + T * Q * P + Z C G , (9) где Y ₇ – непроизводительные потери времени; R -средний по отрасли срок открытия бизнеса; S – реальный срок открытия бизнеса, Q – объем выпуска в единицу времени, T – время простоя при закрытии предприятия до устранения нарушений, P – прибыль на единицу выпущенной продукции, C_G – все затраты на повторное обращение в государственные органы (при условии, что первое обращение закончилось неудачей вследствие ошибки).

Штрафы и пени рассчитываются по формуле

Y _s = YH * t * — * — +У H ,   (10)

8 iii100 300 ii где Y8 – затраты на выплату штрафов и пени, Hi – штрафы, ti – время просрочки, r – ставка рефинансирования.

Государственное вмешательство может серьезно повлиять на размер потерь. Так, регулирование цен на рынке сырья может привести как к увеличению, так и уменьшению издержек:

Y 9 = Z qi* ( ^p 2i - ^p 1 i) ,            (11)

i где Y9 – потери от государственного вмешательства, qi – объем закупок материалов, P2i – цены на ресурс после государственного регулирования, P1i – цены на ресурс после государственного регулирования.

В то же время государство может оказывать влияние и на объем сбыта:

Г 10 = E к* ( Q2 i - Qi i ) ,         (12)

i где pi – цена сбыта, Q2i – объем сбыта до регулирования, Q2i – объем сбыта после регулирования.

Таким образом, затраты на лицензирование и сертификацию продукции будут рассчитываться по формуле

Y iic = E Y i ,                (13)

i = 1

где Y_lic – затраты на лицензирование и сертификацию продукции.

Дальнейшим этапом нашего исследования является проведение корреляционного анализа с целью выявления зависимости трансакционных издержек от сложности предприятия как социальноэкономической системы. По нашему мнению, сложность предприятия зависит от количества и качества внешних связей предприятия. Количество внешних связей – это число контрагентов предприятия, качество – это степень доверительности отношений между предприятиями. Так, издержки на регистрацию, лицензирование и сертификацию возникают в результате взаимодействия предприятия со следующими контрагентами: государством, юристами, консультантами, почтой, экспертными организациями и посредниками при оформлении документов. Таким образом, число внешних связей равно шести. Качество внешних связей мы предлагаем оценивать через коэффициент доверия. Коэффициент доверия зависит от времени работы с контрагентом, от числа обращений к нему в единицу времени, от соотношения сделок, завершившихся с благоприятным и неблагоприятным исходом:

К =     ,   + R*n ,    „ + дов a раббтыы H n обращений 1

+X * R ^{благопр} ; a + P + X = 1,       (14)

Rнеблагопр где Кдов - коэффициент доверия, a, Р, х - весовые коэффициенты, tработы – время сотрудничества с контрагентом, nобращений – количество обращений к контрагенту, R благопр – количество благоприятных исходов сделки, Rнеблагопр – количество неблагоприятных исходов сделки.

Есть основания предположить, что с возрастанием сложности предприятия (повышением количества связей и снижением их качества) трансакционные издержки также возрастают. Выявление характера данной зависимости является актуальной самостоятельной задачей.