Налоговые преступления: неуплата налогов в России

Автор: Лысаченко И.С., Захарян А.В.

Журнал: Международный журнал гуманитарных и естественных наук @intjournal

Рубрика: Экономические науки

Статья в выпуске: 4-2 (79), 2023 года.

Бесплатный доступ

В статье рассматривается назначение и роль налогов для государства. Раскрывается одна из наиболее актуальных и серьезных экономических проблем: неуплата налогов, как разновидность налогового преступления. Дана общая характеристика данной проблемы, приводятся конкретные примеры неуплаты налогов в России. Рассмотрены меры, принимаемые государственными органами власти для решения данной проблемы.

Налоговая задолженность, неуплата налогов, налоговые платежи, налоговое законодательство, ответственность за нарушения налогового законодательства, электронный документооборот

Короткий адрес: https://sciup.org/170199157

IDR: 170199157   |   DOI: 10.24412/2500-1000-2023-4-2-37-39

Текст научной статьи Налоговые преступления: неуплата налогов в России

С момента разделения общества на классы, формирования государства в виде единой финансовой системы, публичной власти, налоги «как взносы граждан были необходимы для содержания власти». Поскольку для выполнения политических, социальных, коллективных потребностей общества государству постоянно требуются финансовые ресурсы и единственным способом остаются платежи (сборы) в виде налогов. При этом, государство не может в произвольном порядке формировать налоговые ставки, оно определяет налоговое бремя исходя из общей суммы расходов на исполнение минимума его функций: нано технологии, образование, оборона, сельское хозяйство, освоение космоса и т.д. Иными словами налоги – инструмент воздействия государства на экономическое поведение участников финансовой системы, а также это «орудие», обязательные платежи, которые взимаются с физических и юридических лиц на основе установленных налоговых ставок [6]. Таким образом, основная роль налогов заключается в финансировании государственных расходов и обеспечении функционирования государственных органов и инфраструктуры. Несмотря на такую значимость налогов в экономике страны, многие её субъекты стараются избегать уплату налогов либо в полном объеме, работая в «теневом бизнесе», завышают свои расхо- ды, показывая «несуществующие издержки», либо вообще скрывают источники доходов.

Проблема неуплаты налогов в России является одной из наиболее актуальных и серьезных экономических проблем, с которой сталкиваются как государство, так и бизнес-сообщество. Неуплата налогов оказывает негативное воздействие на экономику страны, уменьшает ее финансовые возможности, приводит к сокращению социальных программ и инфраструктурных проектов. Проблема неуплаты налогов в России длится уже много лет и имеет широкий охват. Согласно данным налоговых органов, в 2020 году сумма неуплаченных налогов составила более 1,5 триллиона рублей. Одним из основных факторов, вызывающих неуплату налогов, является низкий уровень налоговой культуры в обществе, а также нежелание налогоплательщиков платить налоги [2].

Одним из ярких примеров неуплаты налогов в России является история с банком «Мастер-Банк», который в 2013 году был ликвидирован из-за огромных задолженностей по налогам. Также нередко случаются ситуации, когда компании или предприниматели уклоняются от уплаты налогов, переводя деньги на зарубежные счета или скрывая доходы. В настоящее время в России существует ряд мер, направленных на борьбу с неуплатой налогов. В частности, были приняты законодательные акты, которые предусматривают более жесткие меры в отношении нарушителей налогового законодательства, в том числе введение крупных штрафов, ареста имущества и уголовной ответственности. Кроме того, налоговые органы совершенствуют свою работу, используя новые технологии и инструменты, например, налоговые выезды и мониторинг деятельности компаний и предпринимателей [1]. Также в России действует система добровольного саморегулирования, кото- рая позволяет компаниям самостоятельно контролировать свою деятельность и снижать риски неуплаты налогов.

Одним из важных механизмов борьбы с неуплатой налогов является повышение налоговой культуры в обществе. Для этого проводятся кампании по информированию населения о важности уплаты налогов и последствиях неуплаты, проводятся тренинги и семинары для бизнесменов, налоговых консультантов и бухгалтеров. В связи с пандемией COVID-19 в России были введены ряд мер по поддержке бизнеса, в том числе отсрочки по уплате налогов. Однако, это привело к увеличению доли задолженности по налогам. По данным Федеральной налоговой службы (ФНС), на конец 2020 года задолженность по налогам и сборам составляла около 5,5 триллионов рублей, что на 22% больше, чем в прошлом году [5].

Для борьбы с неуплатой налогов в рамках национального проекта «Малый и средний бизнес и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы» были усовершенствованы механизмы контроля за налоговыми платежами. В частности, были внедрены системы электронного документооборота и контроля за наличием фискальных накопителей в кассовых аппаратах [4]. В 2021 году в России также начали действовать изменения в налоговом законодательстве, которые должны ускорить процесс обращения налоговых органов за исполнительными документами и повысить эффективность взыскания налоговой задолженности. Кроме того, были ужесточены меры ответственности за неуплату налогов, включая возможность лишения свободы на срок до 6 лет.

Проблема неуплаты налогов в России остается серьезным вызовом для экономики страны. Она уменьшает финансовые возможности государства, влияет на социальные программы и инфраструктурные проекты, а также снижает налоговую справедливость [1]. Однако, благодаря мерам, принимаемым налоговыми органами и бизнес-сообществом, ситуация начинает улучшаться. Важно продолжать работу по повышению налоговой культуры в обществе и ужесточать ответственность нарушителей налогового законодательства, чтобы обеспечить устойчивое развитие экономики страны.

Список литературы Налоговые преступления: неуплата налогов в России

  • Бочарова О.Ф. Роль налоговой системы и финансов государства в регулировании экономики / О.Ф. Бочарова, О.А. Черная //В сборнике: Агропромышленный комплекс России: проблемы развития в условиях модернизации экономики. Сборник материалов Международной научно-практической конференции, посвященной 50-летию экономического факультета Кубанского госагроуниверситета. - 2010. - С. 106-114.
  • Дробот Е.А. Влияние COVID-19 на экономику / Е.А. Дробот, Б.А. Четыз, А.В. Захарян // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. - 2020. - № 11-3 (50). - С. 142-145.
  • НАЦИОНАЛЬНАЯ ПЛАТЕЖНАЯ СИСТЕМА РОССИИ: ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ Добровольская Д.С., Захарян А.В. Экономика и бизнес: теория и практика. 2019. № 5-1. С. 167-170.
  • Черная О.А. Оценка влияния изменений налогового законодательства на поступление региональных налогов в бюджет / О.А. Черная, О.Ф. Бочарова, М.Ю. Петридис, А.П. Гаман // Естественно-гуманитарные исследования. - 2021. - №34 (2). - С. 239-251.
  • Шаймухаметова А.В. Влияние пандемии COVID-19 на функционирование малого бизнеса / А.В. Шаймухаметова, О.Ф. Бочарова // В сборнике: Научное обеспечение агропромышленного комплекса. Сборник статей по материалам 77-й научно-практической конференции студентов по итогам НИР за 2021 год: в 3-х частях. - Краснодар, 2022. - С. 151-153.
  • ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В КОРПОРАЦИИ Захарян А.В., Шевченко Ю.С., Билевич В.В., Шелепов А.А. В сборнике: БУДУЩЕЕ НАУКИ -2022. Сборник научных статей 10-й Международной молодежной научной конференции. Курск, 2022. С. 202-205.
Еще
Статья научная