Налоговых вычетов

Действующим    законодательством    предусмотрены    меры, позволяющие снизить налоговую нагрузку на частных лиц. Подобную процедуру именуют применением налогового вычета. Какими бывают вычеты, и за что можно вернуть подоходный налог, узнаем из этой статьи.

Налоговый вычет – это определенная сумма дохода, которая не облагается налогом, или возврат части уплаченного ранее вами налога на доходы физических лиц в связи с понесенными расходами по определенным налоговым кодексом категориям.

Налоговые вычеты по НДФЛ классифицируются на:

• •    стандартные;

• •    социальные;

• •    имущественные;

• •    профессиональные;

• •    инвестиционные.

Стандартные вычеты по НДФЛ.

Налоговая льгота положена тем работникам, которые являются ликвидаторами последствий Чернобыльской катастрофы и других работ, связанных с радиоактивным заражением, а также военнослужащих-инвалидов. У этой категории граждан вычет составляет 3000 рублей ежемесячно.

Герои Советского Союза, Герои России и некоторые другие военнослужащие получают ежемесячную льготу в размере 500 рублей.

Вычеты НДФЛ на детей распространяются на родителей (в т.ч. приемных), опекунов, и ежемесячно уменьшают базу:

• •    по 1400 руб. в месяц на каждого 1-го и 2-го ребенка;

• •    по 3000 руб. на 3-го и последующих.

На детей-инвалидов до 18 лет или до 24 лет, (если они обучаются очно), вычет предоставляется по 12 000 руб. родителям, по 6000 руб. опекунам.

Социальными являются вычеты, регулируемые ст. 219 НК РФ:

• •    пожертвования    религиозным,    некоммерческим    или

• благотворительным организациям (в размере реальных затрат, но не выше 25% от суммы полученных доходов, подлежащих налогообложению);

• •     плата за собственное обучение (в сумме понесенных затрат, но не более лимита в 120 000 руб. за год), а также за обучение на очной основе своих детей, сестер, братьев до 24 лет (в размере не более 50 000 руб. за каждого в пределах установленного лимита);

• •    понесенные расходы на свое лечение или лечение супруга, родителей, детей до 18 лет

• •    проведение независимой оценки квалификации (в сумме фактических затрат, но не выше 120 000 руб.).

Имущественные вычеты по НДФЛ.

Ст. 220 НК РФ определяет условия предоставления вычетов при операциях с движимым или недвижимым имуществом - реализации или покупке.

Можно вернуть сумму удержанного налога:

• •    при покупке квартиры, комнаты, дома (доли в них) или иного вида недвижимости, а также при строительстве (участии в нем) в размере фактических затрат, но не выше 2 000 000 руб.;

• •    при использовании заемных ипотечных средств на покупку жилья в объеме затрат по выплаченным процентам за пользование кредитом, но не выше 3 000 000 руб.

Профессиональные вычеты по НДФЛ

Подобные вычеты предусмотрены для физических лиц:

• •    оказывающих услуги по договорам подряда;

• •    изобретателям;

• •    авторам литературных произведений и т.п.

Для того, чтобы воспользоваться вычетом, физлицу следует подать заявление налоговому агенту, выплатившему доход, заявление. Если же это невозможно, то по окончании года в ИФНС необходимо представить налоговую декларацию о доходах (3-НДФЛ) . Вычеты, предусмотренные ст. 221 НК РФ определяются в сумме фактических затрат, а при невозможности подтверждения расходов – по нормативам от 20 до 40% к сумме начисленных доходов.

Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ.

Предоставляется он при погашении обращающихся на рынке ценных бумаг, которые находились в собственности плательщика более 3-х лет и с прибыли от которых он уплачивал налог. Вычет может оформляться налоговым агентом или при подаче в ИФНС налоговой декларации.