О вызове в налоговый орган

Автор: Романова М.В.

Журнал: Имущественные отношения в Российской Федерации @iovrf

Рубрика: Публично-правовые (государственно-правовые) науки - налоговое право

Статья в выпуске: 1 (256), 2023 года.

Бесплатный доступ

Автор анализирует документы, которые регламентируют кто, на основании чего и для чего может быть вызван в налоговый орган. Приходит к выводу о том, что игнорировать такой вызов нецелесообразно, поскольку неявка в налоговый орган может привести как к наложению штрафных санкций, так и к проведению налоговых проверок различных видов. Дает рекомендации, как свидетелю подготовиться к допросу и вести себя во время допроса в налоговом органе.

Мероприятия налогового контроля, пояснения налогоплательщика, допрос свидетеля в налоговых органах, допрос свидетелей до и после налоговой проверки, поручение о допросе свидетеля

Короткий адрес: https://sciup.org/170201767

IDR: 170201767 | DOI: 10.24412/2072-4098-2023-1256-83-96

Список литературы О вызове в налоговый орган

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): Федеральный закон от 31 июля 1998 года № 146-ФЗ: в редакции от 23 ноября 2020 года (с изменениями и дополнениями, вступившими в силу с 1 января 2021 года).
О направлении рекомендуемых форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах: письмо Федеральной налоговой службы от 15 января 2019 года № ЕД-4-2/356@.
Об утверждении форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки, требований к документам, представляемым в налоговый орган на бумажном носителе, порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов, требований к составлению акта налоговой проверки, требований к составлению акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации): приказ Федеральной налоговой службы от 7 ноября 2018 года № ММВ-7-2/628@: в редакции от 28 декабря 2021 года.
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая): Федеральный закон от 30 ноября 1994 года № 51-ФЗ.
Об утверждении формата доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в электронной форме и порядка ее направления по телекоммуникационным каналам связи: приказ Федеральной налоговой службы от 30 апреля 2021 года № ЕД-7-26/445@.
Об утверждении Порядка направления и получения документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, а также представления документов по требованию налогового органа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи: приказ Федеральной налоговой службы от 16 июля 2020 года № ЕД-7-2/448@.
Об утверждении форматов документов, необходимых для обеспечения электронного документооборота в отношениях, регулируемых законодательством Российской Федерации о налогах и сборах: приказ Федеральной налоговой службы от 1 9 октября 2018 года № ММВ-7-6/602@.
Об отправке документов на бумажном носителе, образующихся в процессе деятельности Федеральной налоговой службы: распоряжение Федеральной налоговой службы от 4 февраля 2020 года № 16@.
О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@: приказ Федеральной налоговой службы от 28 декабря 2021 года № ЕД-7-2/1181@.
Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок: приказ Федеральной налоговой службы от 30 мая 2007 года № ММ-03-06/333@.
О пояснениях налогоплательщиков при проведении выездных налоговых проверок: письмо Федеральной налоговой службы от 13 августа 201 4 года № ЕД-4-2/16015.
Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях: Федеральный закон от 30 декабря 2001 года № 195-ФЗ.
О рекомендациях по проведению мероприятий налогового контроля, связанных с налоговыми проверками: письмо Федеральной налоговой службы от 17 июля 2013 года № АС-4-2/12837 (с изменениями от 15 января 2019 года).
Постановление Верховного Суда Российской Федерации от 3 февраля 2015 года по делу № 309-КГ14-2191.
Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 18 октября 2019 года № 03-02-08/80594.
Определение Верховного Суда Российской Федерации от 13 сентября 2018 года № 301-КГ18-13336 по делу № А43-24714/2017.
Письмо Федеральной налоговой службы от 31 декабря 2013 года № ЕД-4-2/23706@.
Письмо Федеральной налоговой службы от 30 октября 201 2 года № АС-3-2/3920@.
Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 22 октября 2015 года № 03-02-07/1/60796.
Письмо Федеральной налоговой службы от 9 августа 2019 года № ЕД-4-15/15859@.
Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации: Федеральный закон от 24 июля 2002 года № 95-ФЗ: в редакции от 30 декабря 2021 года (с изменениями и дополнениями, вступившими в силу 10 января 2022 года).
Письмо Федеральной налоговой службы от 23 апреля 201 4 года № ЕД-4-2/7970@.
Об утверждении порядка взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений (вместе с «Инструкцией о порядке взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов при организации и проведении выездных налоговых проверок», «Инструкцией о порядке направления органами внутренних дел материалов в налоговые органы при выявлении обстоятельств, требующих совершения действий, отнесенных к полномочиям налоговых органов, для принятия по ним решения», «Инструкцией о порядке направления материалов налоговыми органами в органы внутренних дел при выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления»): приказ МВД России № 495, ФНС России № ММ-7-2-347 от 30 июня 2009 года: в редакции от 12 ноября 2013 года.
Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы публичного акционерного общества «Нижнекамскнефтехим» на нарушение конституционных прав и свобод подпунктом 12 пункта 1 статьи 31, пунктом 1 статьи 36, пунктами 1 и 5 статьи 90 Налогового кодекса Российской Федерации, а также частью 1 статьи 75 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации: определение Конституционного Суда Российской Федерации от 25 января 2018 года № 14-О.
О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2018 года по вопросам налогообложения: письмо Федеральной налоговой службы от 11 апреля 2018 года № СА-4-7/6940.
Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 1 3 декабря 2019 года № Ф08-11342/2019 по делу № А63-16489/2018.
Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 9 июля 2010 года № КА-А40/7116-10 по делу № А40-118797/09-118-940.
Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 26 апреля 2017 года № 03-02-08/25113.
Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 20 июня 2017 года № 03-02-08/38200.
Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 18 декабря 2020 года № 03-02-08/111223.
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 16 августа 2017 года № А70-12809/2016.
Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 3 мая 201 7 года № А61-2258/2016.
О направлении методических рекомендаций по установлению в ходе налоговых и процессуальных проверок обстоятельств, свидетельствующих об умысле в действиях должностных лиц налогоплательщика, направленном на неуплату налогов (сборов) (вместе с «Методическими рекомендациями «Об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумм налога (сбора)»: письмо Федеральной налоговой службы от 13 июля 2017 года. № ЕД-4-2/13650@.
Об утверждении Порядка приема и вручения внутренних регистрируемых почтовых отправлений (вместе с Порядком приема и вручения внутренних регистрируемых почтовых отправлений (редакция № 2): приказ ФГУП «Почта России» от 7 марта 2019 года № 98-п.
Постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 25 июня 2020 года № 05АП-3171/2020 по делу № А24-2723/2016.
О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации: постановление Пленума Вышего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30 июля 2013 года № 57.
Решение Федеральной налоговой службы от 1 2 апреля 201 7 года № СА-4-9/6950@.
Конституция Российской Федерации: принята 12 декабря 1993 года в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 15 октября 1993 года № 1633 «О проведении всенародного голосования по проекту Конституции Российской Федерации» (с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 1 июля 2020 года).
Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 8 мая 2019 года № 03-02-08/33719.
Апелляционное определение Свердловского областного суда от 9 ноября 2016 года по делу № 33а-19682/2016.

Еще

Статья научная