Оптимизация риска в деятельности предприятий хлебопекарной отрасли

Рисковую ситуацию характеризуют: случайный характер события наличие альтернативных решений, возможность определения вероятности возникновения убытков, вероятность получения дополнительной прибыли.

Риск можно рассматривать как экономическую категорию, характеризующую возможность, вероятность отклонения от цели, несовпадения фактического результата с намеченным в условиях объективно существующей неопределенности [3].

Риск - это вероятность благоприятных и неблагоприятных последствий, которые могут наступить при реализации выбранного альтернативного решения в условиях неопределенности ситуации.

Выделим основные элементы, составляющие сущность риска:

• -    возможность отклонения от предполагаемой цели, ради которой осуществлялся выбор альтернативного решения;

• -    отсутствие уверенности в достижении поставленной цели;

• -    вероятность достижения желаемого результата;

• - возможность материальных, финансовых, нравственных и других потерь, связанных с осуществлением выбранной стратегии [5].

Под риском проекта (проектным риском) понимается возможность возникновения в ходе его реализации неблагоприятных событий, которые могут обусловить снижение его инвестиционной привлекательности [4].

Рассмотрим основные виды риска для ООО «Мельник» Омской области. Основной вид деятельности - это «производство хлеба и мучных кондитерских изделий недлительного хранения». Предприятию предлагается инвестиционный проект по расширению деятельности в виде создания небольшого кафе и расширения ассортимента выпускаемой продукции. Учитывая, что у предприятия уже имеется определенная материально-техническая база для осуществления проекта (помещение для кафе, квалифицированный персонал, оборудование для выпечки), требуются небольшие финансовые затраты для ремонта помещения, приобретения недостающего оборудования в связи с расширением ассортимента в размере 95170 руб. [1].

В ходе реализации проекта по расширению деятельности ООО «Мельник» вероятно проявление следующих видов рисков (табл. 1).

Таблица 1. Возможные риски проекта

Вид риска	Содержание и особенности
Риск проектирования	Генерируется несовершенством подготовки бизнес-плана и проектных работ по объекту предполагаемого инвестирования, связанным с недостатком информации.
Риск финансирования проекта	Риск связан с недостаточным общим объемом инвестиционных ресурсов, необходимых для реализации проекта; несвоевременным поступлением инвестиционных ресурсов из отдельных источников.
Инфляционный риск	В современных условиях носит постоянный характер и сопровождает практически все финансовые операции по реализации реального бизнес-проекта предприятия.
Процентный риск	Состоит в непредвиденном росте процентной ставки на финансовом рынке, приводящей к снижению уровня чистой прибыли по проекту
Налоговый риск	Риск имеет ряд проявлений: -    вероятность введения новых видов налогов и сборов на осуществление отдельных аспектов инвестиционной деятельности; -    возможность увеличения уровня ставок действующих налогов и сборов; -    изменение сроков и условий осуществления отдельных налоговых платежей.
Прочие   виды рисков	Группа прочих проектных рисков довольно обширна, но по вероятности возникновения или уровню финансовых потерь она не столь значима для организаций, как рассмотренные выше. К ним относятся риски, которые могут привести не только к потере предусматриваемого дохода, но и части активов.

Для оценки вероятности рисков применялся метод экспертных оценок. Для этого был составлен перечень первичных рисков по всем стадиям проекта, предложенного ООО «Мельник» для реализации, для экспертной оценки по следующей системе:

0 ‒ риск рассматривается как несущественный;

25 ‒ риск, скорее всего, не реализуется;

50 ‒ о наступлении события ничего определенного сказать нельзя;

75 ‒ риск, скорее всего, проявится;

100 ‒ риск наверняка реализуется.

Оценки подвергались анализу на их непротиворечивость.

Вероятность риска для подготовительной стадии (1,49%) складывается из риска удаленности от инженерных сетей, риска отношения с местными властями и риска географической удаленности подрядчиков.

Из результатов расчета финансовоэкономических рисков следует, что сред- няя вероятность составляет примерно 9,29%, причем доминирующими причинами этого является рост цен на сырье и материалы, а также возможность возникновения зависимости от поставщиков и неплатежеспособности покупателей. Вероятность социальных рисков составляет 5,94%, при этом их подавляющая часть представлена проблемами с квалификацией кадров и возможным недовольством штата уровнем оплаты труда.

Среди технических рисков, как и следовало ожидать, наибольшие опасения вызывает качество поставляемого сырья и материалов.

Рассматриваемый проект не связан со значительными экологическими рисками. Риск проекта, в первую очередь, связан с небольшим числом особо опасных факторов. В таблице 2 приводятся наиболее значимые для ООО «Мельник» риски.

Таблица 2. Наиболее значимые риски для ООО «Мельник»

Риск	Вероятность наступления, %
Валютный риск	1,74
Несвоевременная поставка оборудования	1,65
Недобросовестность подрядчика	1,65
Неплатежеспособность потребителей	2,10
Рост цен на корма, семена, удобрения, топливо	3,35
Зависимость от поставщиков	2,10
Недостаточный уровень заработной платы	1,74
Квалификация кадров	2,10
Нестабильность качества сырья и материалов	2,10

Данные таблицы 2 наглядно представлены на рисунке 1.

□ Валютный риск

□ Недобросовестность подрядчика

□ Рост цен на сырье, материалы, перевозки

■ Недостаточный уровень заработной платы

□ Нестабильность качества сырья и материалов

■ Несвоевременная поставка комплектующих

□ Неплатежеспособность потребителей

□ Зависимость от поставщиков

□ Квалификация кадров

Рис. 1. Сравнительная диаграмма рисков по проекту

Для снижения вероятности возникновения рисков и предотвращения возможных негативных последствий для ООО «Мельник» выработана система про- филактических мер по воздействию на факторы риска с высокой вероятностью возникновения (табл. 3).

Таблица 3. Профилактические меры по предупреждению рисков

Риск	Мероприятия по снижению степени воздействия риска
Неплатежеспособность потребителей	гибкие схемы реализации продукции;
Непредвиденные затраты	создание резервного капитала для покрытия текущих убытков вследствие экстренно возникающих статей затрат;
Несвоевременная поставка оборудования Зависимость от поставщиков Нестабильность   качества   сырья   и материалов	детальная проработка элементов договорной политики, условий заключаемых договоров с введением системы пеней, штрафов и неустоек для контрагентов;
Платежеспособность заказчика проекта Рост цен на сырье, материалы, перевозки Недостаточный уровень заработной платы	регулярная индексация и дисконтирование ключевых показателей финансово-хозяйственной деятельности с учетом изменений рыночной конъюнктуры;
Квалификация кадров	заключение договоров о сотрудничестве с учебными заведениями г. Омска, введение системы стажировки и повышения квалификации кадров.

Мероприятия носят комплексный характер и воздействуют на все группы факторов риска на всех этапах предлагаемого проекта. Реализация предложенных мероприятий может существенно снизить для

ООО «Мельник» суммарный риск разрабатываемого проекта.

Основные экономические показатели при реализации предлагаемых мероприятий (расширение ассортимента и открытие кафе) представлены в таблице 4.

Таблица 4. Изменений экономических показателей после внедрения мероприятий

Показатели	До мероприятий	После мероприятий	Отклонения
			руб.	%
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	13715	17912,5	4197,5	130,61
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	9600	12050,5	2450,5	125,53
Коммерческие расходы	2670	2712,2	42,2	101,58
Прибыль от продаж, тыс. руб.	1445	3149,8	1704,8	217,98
Рентабельность продаж, %	10,54	17,58	х	+ 7,04

Таким образом, в результате реализации предложенных мероприятий выручка ООО «Мельник» увеличится на 4197,5 тыс. руб. Реализация данного проекта поз- волит ООО «Мельник» увеличить прибыль от реализации на 1704,8 тыс. руб. рост рентабельности от продаж увеличится на 7,04%.