Платежи и валютное регулирование в условиях санкционного режима: правовой аспект

Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации, Москва, Россия, ,

Financial University under the Government of the Russian Federation, Moscow, Russia, ,

Введенные финансовые санкции против России можно оценить как критические, так как они существенно влияют на отечественную экономику: сложности в международных финансовых расчетах снижают объемы российского экспорта и импорта, инвестиций, вкладываемых в страну (Евсин, 2022: 17). Особенно данная проблема в настоящее время касается крупного бизнеса. Его представители испытывают существенные сложности, связанные:

• 1)    с невозможностью осуществления международных транзакций ввиду отказа зарубежных банков в проведении платежа, трудностями физического обеспечения перемещения товаров ввиду логистических проблем, связанных с санкционным давлением¹;

• 2)    с дороговизной проводимых транзакций (как указывают эксперты, китайские банки готовы оказывать помощь российскому бизнесу в обходе санкций по стоимости до 20 % от объема осуществляемой транзакции¹).

Для определения направлений совершенствования российской финансовой системы, связанных с расчетами, была проведена оценка влияния финансовых санкций на возможность осуществления трансграничных платежей (табл. 1).

Таблица 1 - Анализ финансовых санкций, введенных против Российской Федерации ²

Вид финансовой санкции	Суть санкций	Страны/организации, поддерживающие санкции
Санкции в отношении конкретных банков: ПАО «Сбербанк», ПАО «Промсвязьбанк», ПАО «ВТБ», ПАО «Открытие», ПАО «Совкомбанк», ПАО «Новикомбанк», ПАО «Газпромбанк», ПАО «РСХБ», ПАО «Альфа-банк», ПАО «Московский кредитный банк», ПАО «Транскапиталбанк» и ПАО «Инвестторгбанк». Ограничение распространяется и на их дочерние компании	Блокировка активов, запрет на сотрудничество с данными банками, заморозка корреспондентских счетов, блокировка транзакций, исходящих от данных банков	США, Великобритания, Европейский союз, Канада, Южная Корея и пр.
Отключение от SWIFT российских банков: ПАО «ВТБ», ПАО «Открытие», ПАО «Промсвязьбанк», ПАО «Совкомбанк», ПАО «Банк «Россия»», ПАО «Новикомбанк» и ВЭБ.РФ	Запрет на использование российскими банками системы обмена банковскими сообщениями SWIFT	SWIFT (США)
Запрет на продажу, поставку, передачу или экспорт банкноты евро в Российскую Федерацию	Ограничения касаются передачи банкнот любому юридическому лицу, организации или органу, в том числе правительству или Банку России, или для использования в РФ	Европейский союз
Запрет на продажу, поставку, передачу или экспорт банкноты доллара в Российскую Федерацию	Передача банкнот юридическим лицам, организациям или органам, включая правительство или Банк России, для использования в РФ запрещена из-за ограничений	США
Приостановка работы платежных систем MASTERCARD и VISA	После 10 марта 2022 г. карты этих платежных систем, выпущенные за рубежом, перестанут работать в России. Пользователи, имеющие карты MASTERCARD и VISA, выпущенные отечественными банками, смогут расплачиваться ими только в пределах страны3	Visa, Master Card

Интересен в вопросе санкционного режима следующий факт. Открыто с ограничениями против Российской Федерации выступили страны Европейского Союза, Соединенные Штаты, Новая Зеландия, Австралия и Канада. Негласно санкционный режим поддержан международными организациями и некоторыми другими странами (Бубнов, 2022: 283). Например, после введения антироссийских санкций Банком Израиля было направлено всем финансовым организациям страны поручение об отказе в обслуживании российских лиц, на которых распространяются санкции. Также израильские банки обязаны требовать от клиентов подтверждения происхождения денег и того, что Федеральная налоговая служба уведомлена об открытии счета в иностранном банке и о транзакциях по нему4.

Анализ введенных финансовых санкций против Российской Федерации позволяет сделать вывод об их направленности на снижение внешнеэкономической деятельности и инвестиционной активности российских компаний. Указанное требует разработки практических рекомендаций, направленных на восстановление возможности осуществления трансграничных платежей.

Анализ санкционного режима и его последствий показывает, что текущая мировая финансовая система давно стала инструментом контроля, где наличие больших ресурсов не гарантирует независимость. Банковский сектор извлекает выгоду из множества транзакций, часто проверяя и ограничивая их без должной причины, что сужает круг возможностей участников рынка. Отключение России от системы SWIFT является еще одним аргументом в пользу отказа от международных финансовых инструментов для обеспечения безопасности государства. В такой ситуации в качестве альтернативы предлагается использовать основанные на блокчейне цифровые активы для осуществления расчетов и привлечения инвестиций (Дудин и др., 2023). Согласно А.А. Лыкову (Лыков, 2019: 28), цифровые (виртуальные) активы принято делить на несколько видов (табл. 2).

Таблица 2 – Виды виртуальных активов ¹

Криптовалюта	Токены
Является учетной единицей, созданной в рамках децентрализованной платёжной системы	Токен – это единица учёта, не являющаяся криптовалютой, предназначенная для представления цифрового баланса в некотором активе
	Токен – удостоверение права на товар (имущество), работы, услуги, определенные преимущества и пр. В России – утилитарные цифровые права	Токен – ценная бумага. В России – цифровые финансовые активы

Преимуществом виртуальных активов является отсутствие участия традиционных кредитных и финансовых организаций в их обороте, что снижает возможности санкционного давления на страну, при этом у финансового регулятора имеются рычаги для контроля данного рынка, так как оборот реализуют российские и зарубежные централизованные операторы цифровых активов.

В настоящее время Банк России и Министерство финансов Российской Федерации осуществляют подготовку рекомендаций по использованию цифровой валюты (криптовалюты) в трансграничных расчетах. Ожидается, что в 2023 г. трансграничные расчеты с использованием цифровых валют будут полностью разрешены через специальные площадки (операторов обмена цифровых валют) с реализацией процедур идентификации клиентов и внутреннего контроля финансовых организаций2. Указанное в полной мере соответствует сложившемуся эффективному зарубежному опыту правового регулирования рассматриваемого явления (табл. 3).

Таблица 3 – Правовое регулирование оборота цифровых активов в ряде зарубежных стран ³

Страна	Статус криптовалют	Налогообложение	Практическая применимость
1	2	3	4
США	Биржевой товар	Налог на прибыль – 15–35 %. Налог с продаж – 0–8 %. Налог с заработной платы – 10–39 %	На бирже граждане имеют возможность заниматься торговлей криптовалютой, а компании могут активно применять ее в своих бизнес-операциях, сотрудничая с иностранными странами
ОАЭ	Товар	Облагается НДС (5 %), могут облагаться местными налогами	На бирже доступна торговля криптовалютой для граждан, а компании могут использовать ее в своих операциях и сотрудничать с зарубежными партнерами. Кроме того, после получения лицензии бизнес может создавать свои собственные платформы для обмена криптовалютой

1 Составлено автором.

2 Минфин анонсировал возможную легализацию криптовалюты при трансграничных расчетах [Электронный ресурс] // Ведомости. URL:   anonsiroval-vozmozhnuyu-legalizatsiyu-kriptovalyuti (дата обращения: 20.05.2023).

3 Составлено автором.

Продолжение таблицы 3

1	2	3	4
Япония	Законное средство платежа	Информация о доходах декларируется Подоходный налог – 15–55 %	Граждане и фирмы могут использовать криптовалюту для взаиморасчетов друг с другом, покупать ее на бирже
Сингапур	Товар	Подоходный налог – 17 % НДС – 7 % (возможно освобождение)	Криптовалютная деятельность может быть лицензирована, что позволяет гражданам торговать криптовалютой на бирже, а компаниям – использовать ее в своих операциях и сотрудничать с зарубежными партнерами. Кроме того, получив лицензию, бизнес может создавать свои собственные платформы для обмена криптовалютой. Многие финансово-технические проекты выбирают страну в качестве юрисдикции

Анализ зарубежного опыта регулирования цифровых финансовых активов показывает, что запрет на их использование установлен в 26 странах, в остальных же преобладает технологическая нейтральность законодательства либо установление четких рамок их использования (табл. 4), в том числе в рамках «цифрового бартера», под которым понимается обмен в соответствии с договором между контрагентами, обеспеченными токенами для реализации взаиморасчетов и привлечения инвестиций (Ожегов, Ожегова, 2018).

Кроме использования цифровых валют в трансграничных платежах возможным направлением решения рассматриваемой проблемы является использование цифровых финансовых активов или утилитарных цифровых прав (т.е. обеспеченными токенами), фактически являющихся обеспеченными активами. В настоящее время указанные области регулируются Федеральным законом «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 31.07.2020 № 259–ФЗ1.

Таблица 4 – Зарубежный опыт регулирования цифровых финансовых активов ²

№ п/п	Модель регулирования	Примеры стран
1	Запрет на использование и токенов	Египет, Марокко, Китай и пр.
2	Отсутствие правового регулирования токенов	Армения, Лаос и пр.
3	Текущая разработка регулирования токенов	Казахстан, Бразилия и пр.
4	Наличие уже установленного регулирования токенов	Белоруссия, Сингапур, Швейцария, ОАЭ и пр.

Большинство стран, понимая преимущества использования обеспеченных токенов в расчетах и инвестиционной деятельности идут по пути постепенной легализации данных инструментов, причем, как правило, в рамках определенных территорий (например, Казахстан, ОАЭ и пр.). Однако есть и исключения, интегрирующие новые финансовые инструменты сразу на уровне всей страны – например, в Узбекистане разрешена деятельность криптовалютных бирж, резиденты республики вправе осуществлять торги обеспеченными активами за национальную валюту, нерезиденты – за иностранную валюту, на территории всей республики (Ходжаев, Тохирхужаев, 2021).

Тем не менее наиболее безопасным способом использования обеспеченных токенов и цифровой валюты в расчетах является проектирование экспериментального правового режима, в том числе в рамках международного финансового центра. Многие транснациональные компании, осуществляющие международную деятельность, в связи с упрощенным финансовым и валютным контролем выбирают его в качестве юрисдикции, так как это место, где сосредоточены офисы банков и финансовых компаний, а также площадка для доступа национального бизнеса к глобальному рынку капитала с особыми условиями ведения бизнеса.

Институт международного финансового центра используется различными странами в том числе для установления специального (экспериментального) правового регулирования использования токенов и цифровой валюты. Такие центры по своей правовой природе могут представлять собой две формы функционирования: особую экономическую зону или специальный правовой режим. С точки зрения юридической техники наиболее целесообразной будет организация особой экономической зоны, в рамках которой будет инициирован экспериментальный правовой режим, позволяющий осуществлять расчеты в цифровой валюте и с использованием токенов, устанавливать исключения из действующего законодательства, разрабатывать собственные ме- ханизмы допуска к рынку цифровых валют и токенов. Преимуществом создания особой экономической зоны является фактическая возможность в одном нормативном акте установить все льготы и учесть все особенности функционирования международного финансового центра.