Повышение налоговой грамотности населения с целью предотвращение налоговых правонарушений

Налоговая грамотность населения — это важная задача, стоящая в современном обществе. Налоговая система сложный механизм, который поддается постоянным изменением со стороны законодательства. [2] Поэтому очень важно каждому человеку понимать налоговую систему и отслеживать ее изменения. Для государства финансовая грамотность населения важна тем, что бы предотвратить неполное поступление налогов в бюджет, а для человека это возможность предотвратить штрафы и возможные наказания за неуплату налога или его не своевременную уплату, а также воспользоваться возможными налоговыми льготами и вычетами. На макроэкономическом уровне низкая налоговая грамотность провоцирует развитие теневой экономики, подрывает доверие к государственным институтам и государственной политике по их регулированию, обуславливает низкий уровень поступления доходов в бюджет, приводит к снижению темпов экономического роста, способствует росту социальной напряженности.

Налоговая грамотность - это своевременная уплата налога в бюджет, в сроки, установленные законодательством. А так же знание и умение населения самим рассчитывать и проверять начисленный налог, и умение применять налоговые вычеты и льготы.

Как повысить налоговую грамотность населения? В понятие налоговой грамотности входит деятельность, связанная с работой квалифицированных специалистов, которые должны взаимодействовать с налогоплательщиком. Это и есть работники налоговых органов, а точнее налоговые консультанты. Они в свою очередь должны правильно налаживать отношения с налогоплательщиком, консультировать их, разъяснять некоторые вопросы, и следить за своевременной уплатой налога налогоплательщиком. В обязанности налогового консультанта должно входить:

• 1)    разъяснять практику применения законодательства о налогах и сборах;

• 2)    помогать решать вопросы оптимизации налогообложения физическим лицам;

• 3)    предотвращать ошибки, связанные с неправильным исчислением и несвоевременной уплатой налогов;

• 4)    оказывать содействие в организации и ведении налогового учета;

• 5)   представлять и защищать интересы налогоплательщиков в

судебных и иных органах;

• 6)   оказывать услуги по проведению правовой экспертизы

документов налогоплательщика.

Так же налоговый консультант должен обладать такими качествами как, входить в доверие у населения, уметь убеждать и разъяснять, обладать дипломатическими качествами. Таким образом, он формирует благоприятный имидж и вызывает доверие у населения.

Конечно, что бы избежать налоговых правонарушений, нужно создать благоприятный имидж налогового инспектора. Благоприятный имидж отделов по борьбе с налоговыми правонарушениями будет способствовать сокращению экономический и налоговых преступлений. Это развивающаяся, перспективная и необходимая налоговая структура. [4]

На данном этапе налоговая грамотность в стране находить еще на низком уровне. Массовое несоблюдение нормативных актов наносят материальный ущерб государству, способствуют совершению экономических преступлений. Для этого нужно активно вести информационно - разъяснительную работу. Она позволит наиболее полно и точно информировать налогоплательщика. Информационно -разъяснительные работы необходимо выполнять своевременно, систематически и в полном объёме. Рекомендуется проводить следующие информационно-разъяснительные работы:

создание единой телефонной справочной, по консультированию населения по налоговой системе, которая будет работать круглосуточно. Это позволяет постоянно поддерживать связь с налогоплательщиком, отвечать на вопросы налогоплательщиков, производить консультацию по телефону

Оказание консультационных услуг для жителей сельской местности. В виду того что сельских жители удалены от городов и не всегда полностью проинформированы о последних изменениях в налоговой системе и так далее, они особо нуждаются в информационных работах со стороны налоговых служб.

Создание на телевидение на одном из телеканалов учебно -разъяснительной программы по проблемам налогообложения. Таким образом, СМИ ведет пропаганду в целях формирования законопослушного налогоплательщика и создает негативный образ со стороны правонарушений налогоплательщиков.

Так же опыт разных стран показывает, что эффективно начинать изучать налоговые основы со школьной скамьи, а так же в университетах. В школах, для старшеклассников, отводить несколько уроков связанных с основами налоговой грамотности. В университетах проводить встречи с налоговыми органами, круглые столы, уделять несколько занятий на изучение налоговой системы. Ознакомление молодого поколения с этой информацией позволит в будущем значительно повысить налоговую грамотность населения и снизить налоговые правонарушения. Сейчас в нашей стране уже во многих университетах проводиться неделя финансовой грамотности, либо встречи с налоговыми инспекторами, в которых дается информация в целях повышения налоговой грамотности. Например, в университете РЭУ им. Плеханова и во всех его филиалах ежегодно проходят недели финансовой грамотности, круглые столы и встречи с налоговыми инспекторами, что значительно повышает уровень налоговой грамотности студентов. Во многих школах на таких предметах как экономика и общество тоже стало уделять внимание информации о налоговой системе, что позволят заложить базу знаний о налоговой системе школьникам. [6] А для населения, которое уже получило образование можно проводить различные тренинги и семинары по этому направлению. Повышению налоговой грамотности будет способствовать размещение информационных стендов по определенной тематике:

• -    основные выдержки о последних изменениях в нормативно-правовых актах;

• -    технология предоставления отчетности;

• -    календарь налогоплательщика;

• -    обзоры актуальных вопросов.

Налогоплательщику должен быть предоставлен:

• -    порядок запыления различных справок, заявлений и уведомлений

• -    перечень необходимых форм бухгалтерской отчетности;

• -    памятка об уплате налогов и сборов;

• -    образцы платежных документов;

• -    коды бюджетной классификации. [3]

Так же сейчас с развитием информационных технологий широкую известность набирают информационные системы, такие как «Консультант плюс», «Гарант». Где налогоплательщик может посмотреть интересующую его информацию, узнать ответы на интересующие вопросы, так же посмотреть последние изменения в налоговом праве. В таких информационных системах очень легко находить нужную информацию в налоговом кодексе. В данных момент многие люди активно используют эти правовые информационные системы, которые так же способствуют повышению налоговой грамотности.

В настоящее время Федеральная налоговая служба сделала рывок по созданию интернет сервиса для налогоплательщика. Он направлен в основном на молодое поколение, а так же предпринимателей. Налоговые органы создали - личный кабинет налогоплательщика. К сожалению, пока ещё не все регионы полностью запустили в работу этот сервис. Но частично, в раках услуги «узнай свою задолженность» он апробирован повсеместно. Для физического лица достаточно ввести свой ИНН и фамилию, имя, отчество и на экране появится информация либо об отсутствии задолженности, либо о её размерах и основаниях возникновения. Кроме того, современные технологии позволяют одним нажатием на клавиатуру сформировать платежный документ. А если налогоплательщик пользуется электронным кошельком, то он может очень просто и моментально погасить свою задолженность перед бюджетом. Однако недостатком такого сетевого ресурса является то, что налогоплательщик может видеть только информацию по имеющейся у него задолженности и только тогда, когда она уже образовалась фактически. [7]

Более того, сегодня существует много интересных, неофициальных сайтов, позволяющих разобраться в вопросах налогов и налогообложения не только профессионалам: налоговикам, бухгалтерам и аудиторам, но и людям, не имеющим отношения к налогам. В частности, форум налоговиков (, сайт палаты налоговых консультантов ( или сайт «налоговая неделя в России» (. [5]

Рассмотрим ситуацию, когда люди не знали об уплате определенных налогов или же умышленно не уплачивали их. По данным Рис. 1 мы видим, что 69% от общего числа людей, не соблюдавших налоговый режим, приговорено к штрафу, однако, 17% получили реальное лишение свободы. Что бы избежать появление таких исходов, необходимо повышать уровень своей налоговой грамотности, учитывать сроки уплаты налогов и их размеры, а также узнать об ответственности, которая последует, если человек все-таки решит пойти против налоговой системы.

■ приговорено к штрафу приговорены к лишению свободы приговорены к реальному лишению свободы

Рисунок 1. Виды ответственности за неуплату налогов в России за 2017 год. [1]

Сейчас в стране все больше людей интересуются финансами и налоговыми, это необходимо что бы совершать экономические операции, как в быту, так и в бизнесе. Современный мир развивается, экономика не стоит на месте, поэтому люди все чаще интересуются финансовой и налоговой грамотностью, что бы успешно и без потерь совершать экономические операции и сделки. В бизнесе это, так же, немало важно, что бы сотрудники и руководители были грамотными в области финансов и налогов, для развития бизнеса, что бы избежать кризиса на предприятии. Сейчас перед правительством и налоговыми органами стоит важная задача эффективно способствовать развитию налоговой грамотности населения. Так же, для реализации данной задачи, нужно создать устойчивые финансовые институты на федеральном и региональном уровне, вовлеченных в программы финансового образования и информирования населения, поддержку региональных инициатив по повышению финансовой грамотности, укрепление системы защиты потребителей финансовых услуг и построение системы оценки уровня финансовой грамотности и оценки эффективности мероприятий, направленных на ее увеличение. Формирование высокого уровня налоговой и финансовой грамотности является основой формирования успешного государства и общества.