Правовое регулирование криптовалюты в России

В настоящее время вопрос правового регулирования криптовалюты становится все более актуальным, что связано с высокими темпами распространения электронных валют на финансовых рынках стран международного сообщества. Одним из первых видов криптовалюты был Bitcoin, создателем которого считается Сатоши Никамото, опубликовавший файл, в котором был описан принцип работы новейшей для всего мира платежной системы [1].

Согласно статистическим данным на август 2020 года, в мире существует около 2322 видов криптовалюты, общая капитализация которых составляет около 349 млрд. долларов [2]. При этом постоянно появляются новые виды электронной валюты, что обостряет необходимость правового регулирования криптовалюты, для предотвращения преступных действий на финансовом рынке.

К основным опасностям, которые могут ожидать граждан и государство, в случае отсутствия мер правового регулирования криптовалюты, относятся:

– Во-первых, криптовалюта может быть использована в качестве средства для уклонения от уплаты налогов;

– Во-вторых, все финансовые криптовалютные операции производятся анонимно, что дает широкие возможности преступникам использовать цифровую валюту в собственных целях;

– В-третьих, использование криптовалюты может повлиять на появление новых преступных способов отмывания денежных средств.

В 2014 году Банк России определил, что операции с цифровой валютой носят спекулятивный характер, осуществляются на «виртуальных биржах» и несут высокий риск потери стоимости. Также в заявлении Банка России было указано, что криптовалюта считается денежным суррогатом, использование которых запрещено, согласно ст. 27 ФЗ №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации». Стоит отметить, что использование криптовалюты на территории России, а также обмен цифровой валюты на рубли, по мнению Банка России, может расцениваться как финансирование терроризма [3].

В 2014 году Министерство финансов РФ разместили на портале общественных обсуждений проект ID 00/03–17205/0814/21-14-4 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», согласно которому были внесены предложения по изменению и редакции ст. 27 ФЗ №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации». Предложенные изменения были направлены на запрет выпуска денежных суррогатов (в том числе, криптовалюты) на территории РФ, запрет на их использование в качестве средства платежа или же обмена на рубли и иностранные валюты, а также введение административной и уголовной ответственности за финансовые операции, связанные с использованием цифровой валюты [4]. В предложенный законопроект были внесены поправки, которые не получили положительной оценки со стороны Минэкономразвития России, и в результате рассмотрения со стороны Государственной Думы проект так и не получил.

В декабре 2015 года в Государственную Думу на рассмотрение был представлен законопроект N 957581-6 «Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях», который содержал новую модель Кодекса об административных правонарушениях РФ. В данном законопроекте впервые было представлено определение денежного суррогата, который обозначался как «выпускаемый (эмитируемый) на территории Российской Федерации объект имущественных прав, в том числе и в электронном виде, предназначенный для использования в качестве средства платежа и (или) обмена, и непосредственно не предусмотренный в качестве официального средства платежа на территории Российской Федерации» [5]. Законопроект был рассмотрен Государственной Думой в первом чтении, но был отклонен 25 июля 2018 года.

3 октября 2016 года ФНС России опубликовало официальное письмо, в котором также был рассмотрен правовой статус криптовалюты на территории Российской Федерации. В письме было указано, что в современном российском законодательстве не закреплены легальные понятия «криптовалюта», «денежный суррогат» и «виртуальная валюта». Отсутствие точных определений данных понятий, по мнению ФНС России, затрудняет правовое регулирование операций с криптовалютой, т.к. налоговые органы не получают информацию об операциях с криптовалютой и не могут отслеживать их осуществление на территории Российской Федерации. При этом ФНС России, ссылаясь на мировой опыт правового регулирования криптовалюты, внесли инициативу по внесению изменений в ФЗ №173-ФЗ и №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Внесенные изменения и закрепленные определения субъектов контроля на рынке цифровой валюты, должны были стать основой правового регулирования криптовалюты на территории Российской Федерации.

Одним из важнейших законов в правовом поле криптовалюты и иных видов цифровой валюты на территории РФ является принятый 22 июля 2020 года ФЗ №259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – ФЗ №259-ФЗ «О цифровых финансовых активах»). Он вступает в силу с 1 января 2021 года и к основным его положениям можно отнести следующие:

– Цифровыми финансовыми активами признаются ценные бумаги, выпуск, учет и обращение которых возможен только через блокчейн.

– Цифровые финансовые активы могут выступать в качестве объекта залога и сделок купли-продажи. Другими словами, их возможно использовать для обмена между собой или на другие виды цифровых ценных бумаг.

– Биржа, банк и иные финансовые организации, которые намерены заниматься выпуском цифровых финансовых активов и проведением операций с ними – должны быть зарегистрированы в реестре Банка России.

– Биржи, банки, блокчейн-платформы должны получить лицензию на осуществление всех разрешенных операций с цифровыми финансовыми активами, для этого их уставный капитал должен составлять не менее 50 млн. рублей.

– Цифровыми валютами признаются обычные криптовалюты, например, Bitcoin.

– Цифровые валюты, согласно законодательству, выступают в качестве платежного средства, но они не могут быть использованы в качестве средства оплаты товаров или услуг, т.к. криптовалюты на территории РФ не являются государственной денежной единицей.

– Покупка цифровой валюты возможна через зарубежные биржи.

• -    Криптовалюта, купленная через зарубежные биржи, может быть задекларирована в качестве имущества.

• -    Государственные служащие не могут иметь цифровые финансовые активы и валюты, выпущенные за рубежом [6].

Если говорить о цифровой валюте и правах с точки зрения гражданского законодательства, необходимо отметить ФЗ №34-ФЗ «О внесении изменений в части первую, вторую и статью 1124 части третьей Гражданского кодекса Российской Федерации» (о цифровых правах), принятый 12 марта 2019 года. В данном законе было дано определение понятия «цифровое право» (юридический аналог термина «токен»), которое закреплено в новое статье 144.1 ГК РФ «Цифровые права».

Таким образом, согласно действующему закону, цифровые права представляют собой «обязательственные и иные права, содержание и условия осуществления которых определяются в соответствии с правилами информационной системы, отвечающей установленным законом признакам» [7].

По мнению П. Крашенникова, закрепление понятия “цифровое право” в Гражданском кодексе позволит определить его место в системе объектов гражданских прав, допустить оборот этого объекта, в том числе куплю-продажу, а также предоставить защиту гражданам и юридическим лицам по сделкам с цифровыми правами [8].

В результате принятия, описанного выше закона, к перечню объектов гражданских прав были добавлены цифровые права. При этом необходимо отметить, что вопрос отнесения непосредственно криптовалюты к объектам гражданских прав до сих пор остается открытым, т.к. в ФЗ №34-ФЗ «О внесении изменений в части первую, вторую и статью 1124 части третьей Гражданского кодекса Российской Федерации» отсутствует понятие «цифровые деньги», к которым ранее и относились различных виды цифровых валют.

В судебной практике известны случаи, когда криптовалюту относили к «иному имуществу», которое может быть включено в конкурсную массу должника (напри- мер, в деле №А40-124668/2017 о банкротстве физического лица), но также известны случаи, когда цифровую валюту не относили к объектам гражданского права или же рассматривали в качестве имущественных прав.

Таким образом, единого мнения по поводу правовой природы криптовалюты с точки зрения гражданского права до сих пор нет. Например, по мнению В.С. Гришаева, криптовалюту необходимо считать электронными деньгами, т.к. она обладает частью функций, которые присущи данной разновидности денег [9]. При этом А.К. Чурилов считает, что криптовалюта является товаром в цифровом формате и «процесс обмена биткоинов на товары следует рассматривать как заключение между сторонами договора мены, а на услугу - смешанного договора с элементами купли-продажи и возмездного оказания услуг» [10].

В связи с этим, принятый ФЗ №34-ФЗ «О внесении изменений в части первую, вторую и статью 1124 части третьей Гражданского кодекса Российской Федерации», на моя взгляд, требует доработки для его использования в судебной практике РФ.

Необходимо отметить, что правовое регулирование криптовалюты и блокчейн-технологий, на базе которых она существует, является важной частью развития цифровой экономики на территории Российской Федерации. В связи с чем, на законодательном уровне необходимо продолжить разработку нормативно-правовых актов, регулирующих оборот финансовых цифровых активов и цифровых валют на территории Российской Федерации.

В процессе разработки законопроектов также стоит учитывать, что цифровая валюта имеет важное значение в притоке иностранных капиталов на территорию России, а также в развитии цифровой экономике государства в целом. В связи с этим, в процессе формирования правового поля цифровых финансовых активов и цифровой валюты необходимо учитывать опыт других стран, который может быть успешно применен на территории Российской Федерации.