Правовые особенности завещательного отказа в Российской Федерации

Согласно положениям базового принципа свободы завещания, определенного в статье 1119 ГК РФ наследодатель обладает правомочиями как в своей воле определять потенциальных наследников, так и иных субъектов, наделенных правами пользования наследственным имуществом [1]. А потому он имеет право, в том числе, и устанавливать в своем завещании ряд распоряжений в интересах таких субъектов-пользователей в самом завещании, что находит отражение в завещательном отказе (легате), которому посвящены статьи 1137-1138 ГК РФ.

Говоря об правовых особенностях завещательного отказа, основные точки зрения ученых сводятся, прежде всего, к его имущественному характеру, особому правовому режиму его регулирования, неограниченного законодателем предмета (список распоряжений открытый) и обязательности исполнения его в полном объеме, для всех наследников, указанных в завещании, если не предусмотрено иное. Так, по мнению И.А. Деминой и Е.С. Омельченко разнообразие предмета завещательного отказа позволяет существенно отграничивать его от завещательного возложения [3, с. 123]. Такой же точки зрения придерживаются и иные ученые, обоснованно полагая, что в качестве отличительного признака, позволяющего отграничивать отказ от завещательного воз- ложения, следует выделить исключительно имущественный его характер, а также привязку в личности наследника [4, с. 63]. Также Д.В. Гук отмечает также, что завещательный отказ имеет специальный правовой режим, как специфика его правового регулирования [5, с. 221].

Само существо завещательного отказа сводится к тому, что предоставляет субъектам, именуемых отказополучателями, определенные права в отношении некоторого наследственного имущества, при этом без придания им статуса наследника. Соответственно, наследодатель по завещательному отказу оставляет наследнику именно имущественные требования, которые заключаются в выделении части доли из общей наследственной массы отказополучателю в денежном эквиваленте или в натуре [6, с. 27].

Завещательный отказ необходимо рассматривать исключительно в связи с завещанием, так как он неотделим от него и может быть создан лишь им. При этом, законодательно допустимо, что само завещание может состоять только из данного распоряжения (п. 1 ст. 1137 ГК РФ). Думается, что законодательно отношения ока-зополучателя и обязанного наследника аналогичны обязательственным отношениям кредитора и должника (ч. 3 ст. 1137 ГК РФ).

В п. 26 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 29 мая 2012 г. № 9 «О судебной практике по делам о наследовании», разъяснено, что исполнение наследником завещательного отказа происходит только в рамках выделенной его доли наследственного имущества уже за вычетом долгов наследодателя и возможных расходов, связанных охраной и управлением такого имущества (ст. 1138 ГК РФ). Действие такого распоряжения в отношении нескольких обязанных наследников ограничено исключительно их выделенными долями в наследственном имуществе [2].

Законодатель практически не ограничивает субъектов, участвующих в исполнении завещательного отказа. Его исполнение возможно как непосредственно наследниками по завещанию, так и по закону. Обязанными исполнителями по легату могут быть, в том числе, и публичноправовые образования, если это, к примеру, непосредственно обозначено в самом завещании. Такое реализуемо и в отношении выморочного имущества с легатом как обременением. Не исключаются в числе обязанных исполнителей и юридические лица, уже существующие на день открытия наследства (абз. 2 п. 1 ст. 1116 ГК РФ).

Важно учитывать, что обязанность исполнения завещательного отказа напрямую связано с принятием наследства. Если наследник отказывается вступать в наследство, то и завещательный отказ он не обязан исполнять. Завещательный отказ в таком случае будет возлагаться на исполнение другим наследником.

В качестве еще одной особенности, отметим, что предмет завещательного отказа может быть разным и не ограничен законодателем. Он может быть выражен не только передачей отказополучателю в собственность, во владение или в пользование входящего в наследство имущества, или же имущественных прав, но и допустимо, приобретение конкретного имущества, даже не входящего в наследственную массу. Помимо этого, возможно оказание отказополучателю определенной услуги либо комплекса услуг, работ и иных действий, имеющих значение для него.

Заметим, что примеров завещательного отказа встречается множество, так легатом может быть возложение обременения на имущество в виде бессрочного права пользования автомобилем, квартирой, либо установление иного имущественного условия в случае продажи наследуемого имущества.

Законодатель, исходя из п. 4 ст. 1137 ГК РФ, устанавливает условия освобождения наследника от обязанности по завещательному отказу. Так, если отказополучатель умер до открытия наследства или одновременно с завещателем, либо отказался от получения завещательного отказа или не воспользовался своим правом на получение завещательного отказа в течение трех лет со дня открытия наследства, либо лишился права на получение завещательного отказа в соответствии с правилами статьи 1117 ГК РФ, наследник, обязанный исполнить завещательный отказ, освобождается от этой обязанности, за исключением случая, когда отказополучателю подназначен другой отказополучатель.

Несмотря на относительную распространенность завещательного отказа, в практике его применения все-таки встречаются некоторые проблемы.

Во-первых, иногда для наследника, обязанности, возложенные легатом, являются чрезмерно обременительными и в этой связи логичен отказ потенциальных наследников от наследства, которое не принесет им очевидной выгоды, а наоборот доставит больше хлопот в интересах отказополучателей.

Во-вторых, обязанность исполнить завещательный отказ весьма часто игнорируется наследниками, что в конечном итоге приводит к судебным разбирательствам с отказополучателями. В этом случае трехлетний срок действия легата - одна из гарантий защиты их прав, даже если отказополучатель не обратился наследнику сразу после вступления его в наследство.

В-третьих, проблемой быстрого исполнения легата, связанного с продажей недвижимого имущества, являются налогообложение и соответствующий налоговый срок, освобождающий от него, установленный налоговым законодательством.

В-четвертых, существует также и проблема защиты прав самих наследников, надлежаще исполнивших завещательный отказ в интересах отказополучателя. В частности, особое значение имеет распределение обязанностей по содержанию имущества, предоставленного по завеща- тельному отказу между наследниками и отказополучателями, если это прямо не закреплено в завещании.

Таким образом, завещательный отказ, безусловно, определяет возможности распределить имущество более грамотно, создать имущественные распоряжения. Завещательный отказ, в первую очередь, яв- вещание, оформленное по правилам гражданского законодательства. Предмет завещательного отказа подразумевает распоряжение, прежде всего, материальными благами, что отличает его от завещательного возложения. Тем не менее, данный институт не имеет надлежащую регламен- тацию в современном ответственном гражданском праве, так как на практике возникают множество правовых проблем, затрагивающих права участников данных правоотношений и в целом влияющих на надлежащее его исполнение. С целью решения обозначенных проблем видится необходимость совершенствования отече- ляется волеизъявлением наследодателя и ственного законодательства регулирующе- возникает при его смерти, когда есть за- го институт завещательного отказа.