Социально-философские аспекты практико-ориентированного обучения по дисциплинам финансово-правовой направленности

Orel, Russian Federation, 0000-0002-9093-8099

На сегодняшний день происходит трансформация общественных отношений [2, с. 1338-1339], совершенствование платежной системы, сопровождающееся наращиванием нормативно-правовой базы. Из числа последних нормативно-правовых актов в данной сфере следует отметить Федеральный закон от 31.07.2020 № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федера-ции»1, который вступил в силу с 01.01.2021. Кроме того, Федеральный закон «О нацио- нальной платежной системе» от 27.06.2011 № 161-ФЗ (с изм. от24.07.2023 № 340-ФЗ)2, а также Федеральный закон «О персональных данных» от 27.07.2006 №152-ФЗ (с изм. от 06.02.2023 № 8-ФЗ)3.

Актуальность исследования

Перечисленные изменения не только расширяют границы правового поля, но и юридически закрепляют такие правовые категории, как криптовалюта, цифровые активы, цифровые деньги, электронные платежи, электронные базы данных, электронно-цифровая подпись и т. д. Подобные правовые категории являются неотъемлемым элементом современного мира, подразумевающим уверенное ориентирование в цифровой среде, принятие и понимание закономерностей обращения цифровых прав и объектов, техник и технологий передачи информации, одновременно усложняют общественные отношения и правила использования производных финансовых инструментов не только в производственно-хозяйственной деятельности, но и в повседневной жизни среднестатистического гражданина.

Ввиду этого все более актуализируются не только знание финансово-правовых норм и экономических категорий, о которых шла речь выше, но и особенности их использования, в частности обеспечения экономической и юридической безопасности в процессе финансовых операций физических и юридических лиц.

Методы исследования

В качестве методологической основы исследования используются методы теоретического познания: такие как анализ, абстрагирование, синтез. Метод анализа позволил рассмотреть различные стороны целостных объектов исследования изолировано друг от друга, тем самым сформировав со- держание и значение абстрактных понятий сепаративно друг от друга. Метод абстрагирования обеспечил возможность провести анализ сторон рассматриваемого предмета. С помощью синтеза предпринята попытка интегрировать части рассматриваемого объекта, тем самым создать целостное представление об исследуемом явлении.

В рамках системного подхода были исследованы социально-философские аспекты практико-ориентированного обучения по дисциплинам финансово-правовой направленности.

Сравнительно-правовой метод исследования был использован при сопоставлении законодательных норм, регулирующих правовые основы цифровизации экономики и правовой статус объектов цифровых прав.

Синергетический подход позволил исследовать закономерности и тенденции развития финансово-экономических процессов, находящихся в стадии трансформации.

С помощью кибернетического подхода была проанализирована система профилактики новых видов экономических правонарушений.

Описание исследования

В свете указанных обстоятельств необходимо вводить элементы практико-ориентированного обучения по дисциплинам финансово-правовой направленности, непосредственно связанного с возникающими в повседневной жизни ситуациями: попытки хищения денежных средств, индивидуальных данных и присвоения цифровых активов. Особое внимание, на наш взгляд, целесообразно уделить правилам безопасности при попытке совершения мошеннических действий, поскольку мошенники часто ориентируются при совершении преступлений на незнание пользователями нормативно-правовых актов и ключевых юридических понятий. Самые распространенные мошеннические схемы связаны со звонками от имени сотрудников службы безопасности банков или клиент-менедже-ров (незнание федеральных законов «О персональных данных», «О национальной платежной системе»), либо с предложением вложить деньги в цифровые активы (незнание норм Федерального закона «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»).

Подобные компоненты проблемно-ориентированного обучения широко используются Институтом Банка России (далее -ИБР) при проведении курсов цикла «Финансовая грамотность», аналог этого электронного курса разработан для курсантов и слушателей Орловского юридического института МВД России имени В.В. Лукьянова. На выработку у обучающихся необходимых профессиональных, универсальных и общекультурных компетенций направлен курс повышения квалификации для курсантов «Цифровая грамотность и безопасность служебной информации». Отдельные элементы курса «Финансовая грамотность» органично дополняют материалы учебной дисциплины «Финансовое право» и «Налоговое право».

Например, при обучении в рамках дисциплины «Финансовое право» целесообразен правовой анализ таких категорий как цифровые деньги, цифровые активы, криптовалюта, цифровые права, которые, несмотря на общие родовые признаки, имеют свою специфику правового регулирования и хозяйственного использования.

В качестве наглядного примера следует сравнить цифровые деньги и криптовалюту. Электронные деньги следует рассматривать как особую группу обязательств, в то время как криптовалюта - результат на основе правил консенсуса и технологии распределенного реестра (блокчейн-техноло-гии). Одновременно цифровые деньги вхо- дят в категорию цифровых активов, являясь их составной частью.

Актуализация в практико-ориентированном обучении юридического термина и финансового инструмента «цифровые деньги» вызвана также введением в Российской Федерации цифрового рубля.

В современных условиях в ряду глобальных угроз и вызовов человечеству не последнее место занимает терроризм. Если рассматривать терроризм с различных позиций, рано или поздно можно сделать вывод о том, что глобализация террористической угрозы невозможна без масштабного финансирования террористической деятельности.

Финансирование радикального исламизма ведется не только из всех стран Залива, но и по каналам исламской диаспоры. Однако непосредственное отношение к формированию и курированию деятельности террористических структур имеют в настоящее время именно Эр-Рияд, Доха, Исламабад и Анкара.

При этом финансирование идет как по легальным каналам (например, общества исламского возрождения, различные фонды, имеющие культурно-религиозное прикрытие), так и по нелегальным, «черным» каналам. Примером последних является международная теневая структура «Хавал-ла», что в переводе с арабского означает «вексель». Согласно правилам данной структуры, субъект, желающий направить деньги в другую страну, приходит в офис «Хаваллы», вносит деньги, получая в ответ кодовое слово, назвав которое, его контрагент в другой стране может получить деньги. Несколько филиалов «Хаваллы» в частности были ликвидированы при закрытии печально известного «Черкизона» в городе Москве.

Другое направление спонсирования терроризма - это финансирование разведывательными службами иностранных государств, заинтересованных в поддержании нестабильности в конкретном регионе и за- частую через подставные фирмы и организации финансирующими террористические организации практически напрямую.

Следует сделать интересный акцент: США, начиная с конца Второй мировой войны, а конкретно с 1944 года, когда состоялась Бреттон-Вудская конференция, сменившая золотой стандарт на долларовую привязку мировых валют, постоянно расширяют зону доллара по всему миру.

Этим американцы достигают ряд глобальных стратегических целей:

• -    во-первых, общеизвестно, что в зоны вооруженных конфликтов (в частности Афганистан, Ирак, Сирию, Египет, Украину, Грузию) США стремятся «вкачать» триллионы инфляционных долларов, завозя не медикаменты, одежду, питание, а именно свои инфляционные доллары;

• -    во-вторых, как метко выразился отечественный аналитик М. Хазин: «…С тех пор, как США убедили весь мир расплачиваться долларами, нефть, газ, золото стали стоить для них не дороже бумаги и краски, необходимых для их производства…»⁴;

• -    в-третьих, при помощи современных технологий в долларовые купюры монтируются различные источники информации, делающие доллар своего рода индикаторами, по которым специалисты Федеральной резервной системы США могут определить, из какой страны поступил этот доллар, в каких сделках использовался и т.д.;

• -    в-четвертых, за доллары покупаются не только ресурсы, но и лояльность партий, марионеточных правительств и т.д. Указанную ситуацию подробно описал Дж. Перкинс в произведении «Исповедь экономического убийцы» [3, с. 27-28].

Таким образом, действия США, выражаясь фигурально, как минимум можно расценивать в виде недобросовестной конкуренции, а при определенном ракурсе и как финансовый терроризм.

В этой связи представляется интересным тот факт, что американские снаряды никогда не попадают в нефтяные вышки Исламского государства. Ответ прозаичен: американцы через подставные фирмы приобретают нефть, добываемую на территории Исламского государства [4, с. 42-43].

В международной практике необходима концентрация усилий в сфере выявления источников финансирования терроризма и их перекрывания. Очень часто террористы привлекают «частные пожертвования на ведение «священной борьбы»», а также доходы, полученные ими от совершения противоправной деятельности (похищение людей, торговли наркотиками, оружием, органами человеческого тела и т.д.).

Именно поэтому необходим действенный контроль над финансовыми потоками в рамках мировой финансовой системы, возможность перекрывать каналы поступления денежных средств, имеющих отношение к финансированию терроризма.

Сложившаяся на сегодняшний день непростая социально-экономическая ситуация в мире, связанная с пандемией COVID-19, только стимулировала развитие таких направлений финансирования терроризма и экстремизма, как пожертвования через социальные сети, систему электронных кошельков [1, с. 77] и криптовалютных платежей. Значительная часть финансовых и прочих операций при этом проходит через Интернет и мессенджеры [5, с. 479].

Зачастую финансирование терроризма маскируется под финансирование центра исламской культуры или письменности, что создает определенные трудности в доказывании, поскольку лицо, перечислившее деньги на финансирование центра исламской культуры, может не осознавать, куда пойдут его средства и на какие цели они будут расходоваться.

При этом в расследовании и доказыва- нии преступлений данной направленности сотрудники сталкиваются со сложностями детерминации конкретной транзакции, к тому же прошедшей через «программный миксер» или анонимайзер. В повседневной деятельности сотрудник органов внутренних дел часто бывает лишен времени и возможности отслеживать подозрительные транзакции, проведения детальной финансовой аналитики. Это обстоятельство усугубляется тем, что зачастую сложно запросить данные по транзакции интернет-провайдера, домен которого может быть зарегистрирован в оффшорной зоне, не входящей в правовую юрисдикцию Российской Федерации.

По мнению автора, для этих целей необходимо в процессе разработки и реализации дополнительных профессиональных программ повышения квалификации сотрудников (работников) территориальных органов МВД России на региональном уровне по противодействию финансирования терроризма и экстремизма предусмотреть возможность взаимодействия с Росфинмониторингом, имеющим значительный аналитический потенциал в области поисков и идентификации виртуальных активов, отслеживания и доказывания транзакций.

Также Росфинмонтринг отличается высокой интегрированностью в цифровое пространство, сотрудничая, например, с группой EGMONT5, что делает поиск подозрительных активов в разы эффективнее.

Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (Financial Action Task Force, далее FATF) - это межправительственная организация, занимающаяся выработкой международных стандартов в сфере противодействия отмыванию денег (ПОД), финансированию терроризма (ФТ) и финансированию распространения оружия массового уничтожения (ФРОМУ), а также осуществляющая оценку соответствия национальных систем данным стандартам [5, с. 214-216].

Методология оценки ФАТФ содержит два компонента:

• 1.    Оценка технического соответствия, которая касается конкретных требований 40 (порядковый номер) Рекомендаций ФАТФ. Главным образом того, как они соотносятся с соответствующей правовой и институциональной системой страны, а также полномочия и процедуры компетентных органов (ФТ:Р. 5-8)⁶.

• 2.    Оценка эффективности, которая определяет степень достижения страной 11 Непосредственных результатов, которые являются главными для построения надежной системы ПОД/ПФТ (ФТ: НР 9-11)⁷.

Непосредственные результаты (далее -НР) позволят четко определить правовое поле и правовой инструментарий применительно к конкретному случаю финансирования терроризма и экстремизма, определив тактику и характер действий в отношении подозреваемого.

Обсуждение результатов, выводы

Интеграция данной методологии в процессы разработки и реализации дополнительных профессиональных программ повышения квалификации сотрудников (работников) территориальных органов МВД России на региональном уровне по противодействию финансирования терроризма и экстремизма с учетом современных научных достижений и потребностей органов внутренних дел позволит существенно улучшить подготовку специалистов по данному направлению и дать им действенный инструментарий при достижении целей профессиональной деятельности.

Применительно к практической состав-

Рис.1. Глобальная сеть ПОД/ФТ

ляющей при изучении учебной дисциплины »Налоговое право» необходимо отметить тщательный анализ судебной практики по налоговым спорам, поскольку нарушения налогового законодательства возможны не только со стороны налогоплательщика, но и со стороны налогового органа. Кроме того, в определении мер ответственности за налоговые правонарушения зачастую наблюдается сочетание мер административной, налоговой и уголовной ответственности. При этом квалифицирующими признаками являются размер ущерба и длительность правонарушения. При доказывании величины ущерба будущим и действующим сотрудникам правоохранительных органов необходимо изучать механизмы и способы сокрытия активов от налогового контроля, которые постоянно совершенствуются, в том числе за счет активного использования потенциала современных информационных технологий (программ-анонимайзеров, программ-миксеров, криптобирж) [6, с.127-132]. Данные обстоятельства также следует учитывать при построении элементов практико-ориентированного обучения по дисциплинам финансовоправовой направленности.

При этом акцент делается на превентив- ном, упреждающем применении элементов практико-ориентированного обучения, поскольку, как показывает практика, правоохранительным органам и финансовым институтам приходится противостоять достаточно высокоорганизованным преступным сообществам, обладающим значительным интеллектуальным и техническим потенциалом, постоянно совершенствующим алгоритмы совершения противоправных действий.

Заключение

Учитывая вышесказанное, учет и анализ последних изменений в сфере финансовых правоотношений, включая систему безналичных расчетов, должны быть положены в основу подготовки и переподготовки сотрудников по линии обеспечения национальной безопасности, противодействия финансированию терроризма и экстремизма.

Только специалист, способный в сжатые сроки не только квалифицировать правонарушение, но и определить алгоритмы противодействия и способы доказывания, способен в современных динамично меняющихся финансово-экономических условиях адекватно и своевременно отвечать на вызовы со стороны субъектов теневой экономики.

Таким образом, именно подготовка бу- дущих специалистов и повышение квалификации действующих сотрудников с учетом оценки современных вызовов, готовых оперативно решать поставленные задачи, в том числе с использованием широкого ин- струментария современных информационных технологий, способна содействовать формированию комплексного общественного ответа на современные вызовы обществу.